預(yù)算管理創(chuàng)新——全球500強(qiáng)公司最佳實(shí)踐

課程背景：

預(yù)算在組織的管理中扮演重要角色。預(yù)算管理是少數(shù)幾個(gè)將組織所有關(guān)鍵問(wèn)題融于一體的管理控制方法之一。傳統(tǒng)的預(yù)算管理體系存在諸多局限，企業(yè)總部通過(guò)自上而下的剛性目標(biāo)設(shè)定、集權(quán)靜態(tài)計(jì)劃與集中資源配置等方式對(duì)各經(jīng)營(yíng)單元進(jìn)行強(qiáng)有力的預(yù)算控制，這容易導(dǎo)致總部與經(jīng)營(yíng)單元的博弈與沖突，不能有效激發(fā)業(yè)務(wù)單元自主挑戰(zhàn)高目標(biāo)、達(dá)成高績(jī)效。

數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的預(yù)算變革聚焦五個(gè)方面：一是拓展預(yù)算的廣度，構(gòu)建基于內(nèi)部?jī)r(jià)值單元和外部生態(tài)圈價(jià)值網(wǎng)絡(luò)的預(yù)算管理體系；二是提高預(yù)算的細(xì)度，充分利用大數(shù)據(jù)分析，細(xì)化不同業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、區(qū)域、渠道、團(tuán)隊(duì)等的預(yù)算管理；三是提升預(yù)算的高度，將預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略深度融合，促進(jìn)戰(zhàn)略達(dá)成；四是提高預(yù)算的深度，關(guān)注預(yù)算數(shù)據(jù)背后的路徑、業(yè)務(wù)計(jì)劃、團(tuán)隊(duì)和機(jī)制等關(guān)鍵成功因素；五是加快預(yù)算的速度，推進(jìn)數(shù)智化預(yù)算管理，提高預(yù)算的效率和效果，支持企業(yè)戰(zhàn)略達(dá)成與價(jià)值創(chuàng)造。

課程收益：

● 避免傳統(tǒng)預(yù)算管理的局限與誤區(qū)，更好地發(fā)揮預(yù)算管理的作用。

● 向多家全球500強(qiáng)企業(yè)學(xué)習(xí)預(yù)算管理體系創(chuàng)新，掌握包括預(yù)算管理流程創(chuàng)新、預(yù)算管理功能創(chuàng)新、預(yù)算管理機(jī)制創(chuàng)新、預(yù)算管理系統(tǒng)創(chuàng)新、預(yù)算管理方法創(chuàng)新等方面創(chuàng)新手段。

● 洞悉數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的預(yù)算變革方向與預(yù)算管理的關(guān)鍵成功因素，推進(jìn)企業(yè)預(yù)算管理變革，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略創(chuàng)新、組織變革和機(jī)制創(chuàng)新，支持預(yù)算管理成功。

● 對(duì)標(biāo)全球領(lǐng)先企業(yè)的預(yù)算管理實(shí)踐，包括實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略、預(yù)算、績(jī)效評(píng)價(jià)、激勵(lì)的有機(jī)整合，促進(jìn)組織成員目標(biāo)的統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算的融合，促進(jìn)價(jià)值創(chuàng)造。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：企業(yè)高管、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員

課程方式：

☆ 講師講解，介紹全球領(lǐng)先企業(yè)的預(yù)算管理創(chuàng)新理念和實(shí)踐，通過(guò)邏輯縝密、深入淺出的講解分析，讓學(xué)員充分理解。

☆ 形式多樣，培訓(xùn)采取課堂集中培訓(xùn)的形式進(jìn)行，通過(guò)課堂講述、圖片展示、案例分析、小組討論等方式，使學(xué)員充分掌握課堂所學(xué)知識(shí)。

課程大綱

第一講：傳統(tǒng)預(yù)算管理的不足

一、傳統(tǒng)預(yù)算管理的八大局限

局限1：預(yù)算功能單一

局限2：集權(quán)資源配置

局限3：剛性預(yù)算目標(biāo)

局限4：靜態(tài)預(yù)算

局限5：預(yù)算流程冗長(zhǎng)

局限6：增量預(yù)算（預(yù)算方法）

局限7：預(yù)算松弛、相互對(duì)立（預(yù)算行為）

局限8：控制與命令（預(yù)算文化）

小組討論：如何減少目標(biāo)和資源的博弈？如何減少業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的對(duì)立？

二、傳統(tǒng)預(yù)算管理的十大誤區(qū)

1.?預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)

2．預(yù)算與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃脫節(jié)

3.?財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算脫節(jié)

4.?預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行脫節(jié)

5.?預(yù)算與績(jī)效評(píng)價(jià)、激勵(lì)脫節(jié)

6.?按核算思維編制預(yù)算

7.?財(cái)務(wù)人員自?shī)首詷?lè)

8.?預(yù)算數(shù)字游戲

9.?預(yù)算編而不用

10.?預(yù)算隨意調(diào)整

小組討論：如何提高預(yù)算的效率和效果

第二講：數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的預(yù)算管理變革方向

一、預(yù)算變革的六大驅(qū)動(dòng)因素

1.?內(nèi)外部環(huán)境變化

2. ?預(yù)算角色變化

3.?預(yù)算理念演進(jìn)

4.?管控模式變化

5.?組織變革

6.?數(shù)字化技術(shù)

二、預(yù)算管理的五大變革

1.?預(yù)算定位的變革

2.?預(yù)算主體的變革

案例：全球500強(qiáng)A公司的預(yù)算單元?jiǎng)?chuàng)新——基于自主經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的預(yù)算管理

3.?預(yù)算內(nèi)容的變革

案例：企業(yè)預(yù)算內(nèi)容創(chuàng)新——預(yù)算數(shù)據(jù)、達(dá)成路徑和團(tuán)隊(duì)承諾的深度整合

4.?預(yù)算機(jī)制的變革

5.?預(yù)算方式的變革

案例：全球500強(qiáng)A公司的三預(yù)管理促進(jìn)業(yè)績(jī)達(dá)成（事前算贏(yíng)、事中做贏(yíng)、事后雙贏(yíng)）

三、預(yù)算變革的五大方向

1.?拓展預(yù)算的廣度：價(jià)值單元、生態(tài)網(wǎng)絡(luò)

2.?提高預(yù)算的細(xì)度：業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、區(qū)域、渠道、客戶(hù)等

3.?提升預(yù)算的高度：戰(zhàn)略預(yù)算管理

4.?提高預(yù)算的深度：關(guān)注達(dá)成預(yù)算的路徑、團(tuán)隊(duì)

5.?加快預(yù)算的速度：數(shù)字化、智能化

案例： W公司的數(shù)字化預(yù)算管理系統(tǒng)——全面提高預(yù)算效率、效果和業(yè)績(jī)

第三講：預(yù)算管理創(chuàng)新設(shè)計(jì)

一、預(yù)算管理理念創(chuàng)新與十大關(guān)鍵成功因素

因素1：全面預(yù)算是基礎(chǔ)? ? ? ? 因素2：戰(zhàn)略創(chuàng)新是方向

因素3：價(jià)值創(chuàng)造是目標(biāo) ? ? ? ?因素4：組織創(chuàng)新是保證

因素5：機(jī)制創(chuàng)新是驅(qū)動(dòng) ? ? ? ?因素6：自主經(jīng)營(yíng)是核心

因素7：目標(biāo)統(tǒng)一是先導(dǎo) ? ? ? ?因素8：信任合作是關(guān)鍵

因素9：業(yè)財(cái)融合是前提? ? ? ? 因素10：閉環(huán)管理是主線(xiàn)

案例：全球500強(qiáng)A公司的自主經(jīng)營(yíng)機(jī)制——實(shí)現(xiàn)高目標(biāo)、高績(jī)效、高激勵(lì)的融合

二、預(yù)算功能轉(zhuǎn)變

1.?統(tǒng)一成員目標(biāo) ? ? ? ?2.?規(guī)劃企業(yè)未來(lái)

3.?支持經(jīng)營(yíng)決策 ? ? ? ?4.?優(yōu)化資源配置

5.?促進(jìn)價(jià)值創(chuàng)造 ? ? ? ?6.?加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管控

7.?改進(jìn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) ? ? ? ?8.?提升激勵(lì)效能

三、目標(biāo)設(shè)定機(jī)制創(chuàng)新

要點(diǎn)1：相對(duì)目標(biāo)

要點(diǎn)2：相互競(jìng)標(biāo)

要點(diǎn)3：自主承諾

要點(diǎn)4：相互承諾

要點(diǎn)5：第一競(jìng)爭(zhēng)力

案例：全球500強(qiáng)A公司的目標(biāo)競(jìng)標(biāo)機(jī)制創(chuàng)新——促進(jìn)員工主動(dòng)挑戰(zhàn)高績(jī)效目標(biāo)

四、預(yù)算組織與流程優(yōu)化

1.?預(yù)算組織變革

1）組織分權(quán)

2）從責(zé)任中心到價(jià)值中心

3）全流程協(xié)同

4）內(nèi)部：價(jià)值單元預(yù)算管理

5）外部：價(jià)值網(wǎng)絡(luò)預(yù)算管理

案例：全球500強(qiáng)A公司的預(yù)算組織變革——促進(jìn)員工自主管理與創(chuàng)造價(jià)值

2.?預(yù)算流程變革

1）方向：戰(zhàn)略規(guī)劃

2）依據(jù)：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

3）基礎(chǔ)：業(yè)務(wù)預(yù)算

4）關(guān)鍵：預(yù)算執(zhí)行

5）保證：預(yù)算考核

案例：IBM的預(yù)算管理流程——從戰(zhàn)略規(guī)劃到預(yù)算管理的整合

五、資源配置機(jī)制創(chuàng)新

導(dǎo)入：從分資源到掙資源

分析：數(shù)智化資源決策

1.?自主配置

2.?市場(chǎng)配置

3.?機(jī)會(huì)驅(qū)動(dòng)

4.?價(jià)值驅(qū)動(dòng)

案例：全球500強(qiáng)A公司的費(fèi)用自?huà)曜曰C(jī)制——促進(jìn)員工主動(dòng)提高資源利用效率

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第四講：全球領(lǐng)先企業(yè)的預(yù)算管理實(shí)踐

環(huán)節(jié)一：預(yù)算編制指引

1. 預(yù)算編制的職責(zé)分工
2. 業(yè)務(wù)部門(mén)是預(yù)算的主角：做什么、怎么做、責(zé)任
3. 業(yè)務(wù)不是為財(cái)務(wù)編制預(yù)算，而是編制業(yè)務(wù)預(yù)算
4. 業(yè)務(wù)主動(dòng)承諾目標(biāo)、優(yōu)化資源配置、制定行動(dòng)計(jì)劃達(dá)成預(yù)算

案例：全球500強(qiáng)公司的預(yù)算分工

2.?預(yù)算編制內(nèi)容

1）優(yōu)化預(yù)算內(nèi)容：從數(shù)據(jù)到行動(dòng)計(jì)劃

2）細(xì)化預(yù)算維度

3）分析達(dá)成預(yù)算的路徑

3.?合理制定預(yù)算目標(biāo)

1）總部提供目標(biāo)指引：對(duì)標(biāo)市場(chǎng)、行業(yè)

2）目標(biāo)動(dòng)態(tài)優(yōu)化：收入、盈利、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的增長(zhǎng)有競(jìng)爭(zhēng)力

3）自主挑戰(zhàn)高績(jī)效目標(biāo)

4）所有部門(mén)都有價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)

小組討論：不同部門(mén)的價(jià)值貢獻(xiàn)包括哪些，如何激勵(lì)

環(huán)節(jié)二：預(yù)算模塊編制實(shí)踐

1.收入增長(zhǎng)計(jì)劃與收入預(yù)算編制

1）收入增長(zhǎng)目標(biāo)與原則

——產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化目標(biāo)與原則

——價(jià)格優(yōu)化目標(biāo)與原則

——銷(xiāo)量增長(zhǎng)目標(biāo)與原則

——市場(chǎng)占有率增長(zhǎng)目標(biāo)與原則

——海外市場(chǎng)增長(zhǎng)目標(biāo)與原則

案例：全球500強(qiáng)公司的收入預(yù)算模型

2）收入增長(zhǎng)業(yè)務(wù)計(jì)劃

——客戶(hù)、渠道、新產(chǎn)品、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃

——營(yíng)銷(xiāo)與品牌推廣計(jì)劃

3）收入預(yù)算模型與編制方法

——產(chǎn)品收入預(yù)算：聚焦主要產(chǎn)品

——區(qū)域收入預(yù)算：聚焦關(guān)鍵區(qū)域

——渠道收入預(yù)算：聚焦核心渠道

——客戶(hù)收入預(yù)算：聚焦戰(zhàn)略客戶(hù)

——業(yè)務(wù)單元收入預(yù)算：聚焦主業(yè)、新產(chǎn)業(yè)

——80/20原則

案例：IBM的預(yù)算管理細(xì)度——支撐戰(zhàn)略和業(yè)績(jī)達(dá)成

2.成本費(fèi)用優(yōu)化計(jì)劃與預(yù)算編制

1）成本費(fèi)用控制目標(biāo)與原則

——變動(dòng)費(fèi)用率下降

——固定費(fèi)用增幅低于收入增幅

——毛利率提高

2）成本費(fèi)用優(yōu)化計(jì)劃

1. 采購(gòu)成本優(yōu)化計(jì)劃：采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)結(jié)構(gòu)、采購(gòu)方式
2. 制造成本優(yōu)化計(jì)劃：材料用量、質(zhì)量、效率、產(chǎn)能利用率提高
3. 物流成本優(yōu)化計(jì)劃：物流路線(xiàn)、運(yùn)輸方式、價(jià)格
4. 研發(fā)費(fèi)用投入產(chǎn)出優(yōu)化計(jì)劃：產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化、新產(chǎn)品盈利計(jì)劃、目標(biāo)成本
5. 營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用投入產(chǎn)出優(yōu)化計(jì)劃：分產(chǎn)品、客戶(hù)、渠道的投入產(chǎn)出策略
6. 人工成本優(yōu)化計(jì)劃：人員效率提高、自動(dòng)化
7. 組織運(yùn)行成本優(yōu)化計(jì)劃：組織效率提高
8. 其他成本優(yōu)化計(jì)劃

3）成本費(fèi)用預(yù)算編制

——業(yè)務(wù)部門(mén)確定產(chǎn)出目標(biāo)

——業(yè)務(wù)部門(mén)提出資源需求

——分析支出的必要性、合理性、投入產(chǎn)出效果

——對(duì)項(xiàng)目支出按投入產(chǎn)出效果排序

——按零基預(yù)算原則配置資源

3.盈利增長(zhǎng)計(jì)劃與盈利預(yù)算編制

——核心業(yè)務(wù)盈利增長(zhǎng)目標(biāo)與路徑

——戰(zhàn)略客戶(hù)盈利增長(zhǎng)目標(biāo)與路徑

——主打產(chǎn)品盈利增長(zhǎng)目標(biāo)與路徑

——關(guān)鍵區(qū)域盈利增長(zhǎng)目標(biāo)與路徑

——對(duì)標(biāo)市場(chǎng)行業(yè)盈利增長(zhǎng)目標(biāo)與路徑

4.現(xiàn)金流計(jì)劃與預(yù)算

1）投資計(jì)劃與預(yù)算

2）應(yīng)收優(yōu)化目標(biāo)與計(jì)劃

3）庫(kù)存優(yōu)化目標(biāo)與計(jì)劃

4）資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化目標(biāo)與計(jì)劃

5）現(xiàn)金流預(yù)算

5.?預(yù)算審批

環(huán)節(jié)三：預(yù)算分析創(chuàng)新

1. 細(xì)化預(yù)算分析：業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、區(qū)域、渠道、客戶(hù)、團(tuán)隊(duì)

2.?動(dòng)態(tài)分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度：每月、每周、每日

案例：全球500強(qiáng)A公司的每日預(yù)算分析——促進(jìn)動(dòng)態(tài)決策與業(yè)績(jī)持續(xù)改進(jìn)

3.?及時(shí)準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行結(jié)果：是什么

4.?洞察預(yù)實(shí)差異原因：為什么

5.?提出業(yè)績(jī)改進(jìn)方向：做什么

案例：全球500強(qiáng)W公司的產(chǎn)品盈利分析系統(tǒng)——促進(jìn)產(chǎn)品決策與盈利能力提高

環(huán)節(jié)四：預(yù)算考核創(chuàng)新

1.?考核市場(chǎng)績(jī)效與價(jià)值創(chuàng)造

2.?銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)考核利潤(rùn)

3.?所有部門(mén)考核價(jià)值貢獻(xiàn)

4.?對(duì)標(biāo)評(píng)價(jià)（對(duì)標(biāo)市場(chǎng)、內(nèi)部）

5.?團(tuán)隊(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)

案例：全球500強(qiáng)A公司的銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)業(yè)績(jī)考核創(chuàng)新——激勵(lì)員工主動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值

環(huán)節(jié)五：激勵(lì)創(chuàng)新

1.?市場(chǎng)激勵(lì)

2.?團(tuán)隊(duì)激勵(lì)

3.?超利分成

4.?員工參與價(jià)值分享

案例：全球500強(qiáng)A公司的激勵(lì)機(jī)制創(chuàng)新——實(shí)現(xiàn)價(jià)值共創(chuàng)共享

環(huán)節(jié)六：預(yù)算方法創(chuàng)新

1.?全面預(yù)算

2.?零基預(yù)算

案例： W公司的營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用零基預(yù)算管理——促進(jìn)資源優(yōu)化配置

課程收尾：回顧課程、答疑解惑

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