內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理——促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)與價(jià)值創(chuàng)造

課程背景：

企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的基礎(chǔ)是合規(guī)經(jīng)營(yíng)，企業(yè)需建立健全內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系，細(xì)化關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控措施，嚴(yán)格合規(guī)與內(nèi)控制度執(zhí)行，提高合規(guī)與風(fēng)控管理水平，實(shí)現(xiàn)合規(guī)與內(nèi)控管理標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、智能化。企業(yè)需嚴(yán)把合規(guī)關(guān)口，業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)與內(nèi)控管理部門(mén)深度參與企業(yè)重要規(guī)章制度的制定，參與戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)管理、投資等重大事項(xiàng)決策，參與業(yè)務(wù)模式設(shè)計(jì)、項(xiàng)目評(píng)估、合同評(píng)審等重點(diǎn)環(huán)節(jié)，強(qiáng)化源頭合規(guī)把控、過(guò)程合規(guī)管控、結(jié)果合規(guī)監(jiān)控。

課程收益：

● 了解中外企業(yè)合規(guī)與風(fēng)控建設(shè)的指導(dǎo)文件，提高合規(guī)與風(fēng)控體系建設(shè)能力。

● 促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的整合管理，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。

● 促進(jìn)企業(yè)合規(guī)與風(fēng)控管理創(chuàng)新，優(yōu)化企業(yè)增長(zhǎng)、盈利、現(xiàn)金流管理、投融資管理，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造。

● 提高營(yíng)銷、采購(gòu)等業(yè)務(wù)循環(huán)的合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理，支持企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：企業(yè)高管、業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員等

課程方式：課堂講述、圖片展示、案例分析、小組討論等方式

課程大綱

1. 中外企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)文件

1.?內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)文件

• COSO《內(nèi)控管理體系》解讀?
• ERM《風(fēng)險(xiǎn)管理體系》解讀
• 《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》要點(diǎn)解讀
• 《會(huì)計(jì)法》解讀
• 《企業(yè)內(nèi)部控制指引》要點(diǎn)解讀
• 《世界一流財(cái)務(wù)管理體系》關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管控的要點(diǎn)解讀

2.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)和關(guān)系

1. 企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)
2. 內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理組織

• 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)
• 三道防線
• 業(yè)務(wù)部門(mén)、職能部門(mén)、內(nèi)控內(nèi)審部門(mén)的職責(zé)分工

案例：Shell等全球化公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)

1. 內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理流程

• 源頭規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)
• 過(guò)程管控風(fēng)險(xiǎn)
• 動(dòng)態(tài)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)

案例：Shell等全球化公司風(fēng)險(xiǎn)管理流程

3.內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理制度

• 制度構(gòu)建
• 制度執(zhí)行
• 評(píng)估監(jiān)督

1. 企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的整合管理

1.企業(yè)的主要風(fēng)險(xiǎn)

• 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
• 激進(jìn)目標(biāo)：超出資源能力不可持續(xù)的增長(zhǎng)
• 短期導(dǎo)向：重增長(zhǎng)、輕盈利

案例：共享單車(chē)模式失敗的原因

• 資源錯(cuò)配：主業(yè)與非主業(yè)不匹配
• 案例：某企業(yè)將閑置資金用于信托理財(cái)與股票投資導(dǎo)致巨虧
• 快速擴(kuò)張：大而不強(qiáng)

案例：某企業(yè)火箭式擴(kuò)張導(dǎo)致失控的根源

• 過(guò)度杠桿：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
• 案例：地產(chǎn)行業(yè)的高杠桿模式無(wú)法持續(xù)的深層邏輯
• 投機(jī)驅(qū)動(dòng)：高風(fēng)險(xiǎn)

案例：某企業(yè)金融衍生品投機(jī)導(dǎo)致危機(jī)

• 偏離主業(yè)、缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力

案例：某企業(yè)盲目多元化導(dǎo)致失敗的戰(zhàn)略迷失

• 盲從業(yè)務(wù)：缺乏財(cái)務(wù)制衡
• 資源不足：忽略經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流

2.優(yōu)化企業(yè)戰(zhàn)略決策——規(guī)避戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

• 增長(zhǎng)戰(zhàn)略與增長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理
• 盈利策略與盈利風(fēng)險(xiǎn)管理
• 投資戰(zhàn)略與投資風(fēng)險(xiǎn)管理
• 融資戰(zhàn)略與融資風(fēng)險(xiǎn)管理

3.優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理——規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

• 采購(gòu)與付款風(fēng)險(xiǎn)管理
• 銷售與收款風(fēng)險(xiǎn)管理
• 制造與存貨風(fēng)險(xiǎn)管理

4.?優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理——規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

• 會(huì)計(jì)合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理
• 資金合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理
• 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理

案例：世通公司財(cái)務(wù)造假

5.內(nèi)控監(jiān)督促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)與價(jià)值創(chuàng)造

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理

（2）內(nèi)控內(nèi)審監(jiān)督

（3）財(cái)會(huì)監(jiān)督

1. 案例解析——企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與價(jià)值創(chuàng)造

創(chuàng)新一：增長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析與管理——支持企業(yè)可持續(xù)增長(zhǎng)

1.風(fēng)險(xiǎn)分析：增長(zhǎng)率與發(fā)展能力

1）內(nèi)含增長(zhǎng)率（internal growth rate）

2）可持續(xù)增長(zhǎng)率SGR

3）有機(jī)增長(zhǎng)率

2.增長(zhǎng)策略

——平衡收入、利潤(rùn)、現(xiàn)金流的持續(xù)增長(zhǎng)

3.風(fēng)險(xiǎn)防范

1）避免盲目擴(kuò)張

2）避免財(cái)務(wù)資源不足

3）避免沒(méi)有利潤(rùn)和現(xiàn)金流支撐的收入增長(zhǎng)

案例：A企業(yè)增長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析

分析：殼牌公司的價(jià)值增長(zhǎng)戰(zhàn)略

工具：企業(yè)增長(zhǎng)矩陣分析模型

創(chuàng)新二：盈利風(fēng)險(xiǎn)分析與管理——提升企業(yè)盈利能力和質(zhì)量

1.風(fēng)險(xiǎn)分析：盈利能力與盈利風(fēng)險(xiǎn)

1）經(jīng)營(yíng)盈利能力

2）資產(chǎn)盈利能力

3）資本盈利能力——資本保值增值能力

2.盈利策略

3.風(fēng)險(xiǎn)防范

1）避免增收不增利

2）忽略盈利質(zhì)量和主業(yè)利潤(rùn)

3）避免沒(méi)有現(xiàn)金流支撐的利潤(rùn)

案例：B企業(yè)盈利風(fēng)險(xiǎn)分析

創(chuàng)新三：現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)分析與管理——現(xiàn)金為王

1. 風(fēng)險(xiǎn)分析：現(xiàn)金流創(chuàng)造能力與現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流、自由現(xiàn)金流

2.現(xiàn)金流管理策略：提升自由現(xiàn)金流量的三大路徑

3.風(fēng)險(xiǎn)防范

1）避免流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

2）避免負(fù)的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流

案例：某企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)

分析：Shell公司財(cái)務(wù)資本配置戰(zhàn)略

創(chuàng)新四：營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)分析與管理——提高效率

1.風(fēng)險(xiǎn)分析：營(yíng)運(yùn)資金效率與流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)金周期（Cash Conversion Cycle, CCC）

2.營(yíng)運(yùn)資金管理策略：營(yíng)運(yùn)效率提升的路徑

3.風(fēng)險(xiǎn)防范

1）庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)

2）應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)

案例：某企業(yè)快速增長(zhǎng)帶來(lái)的應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)

創(chuàng)新五：投資風(fēng)險(xiǎn)分析與管理——輕資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)

1.風(fēng)險(xiǎn)分析：投資回報(bào)與投資風(fēng)險(xiǎn)

2.投資管理策略

3.風(fēng)險(xiǎn)防范

1）產(chǎn)能過(guò)剩

2）投資支出遠(yuǎn)高于經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流

3）長(zhǎng)期資產(chǎn)與長(zhǎng)期資本無(wú)法匹配

案例：某全球化公司決策失誤帶來(lái)的投資風(fēng)險(xiǎn)

創(chuàng)新六：融資風(fēng)險(xiǎn)分析與管理——降低財(cái)務(wù)杠桿

1.風(fēng)險(xiǎn)分析：企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿與融資風(fēng)險(xiǎn)

2.融資策略

要點(diǎn)：優(yōu)序原則

3.風(fēng)險(xiǎn)防范

1）資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

2）高杠桿風(fēng)險(xiǎn)

3）償債風(fēng)險(xiǎn)

案例：某企業(yè)高杠桿帶來(lái)的融資風(fēng)險(xiǎn)

分析：某全球500強(qiáng)公司的資本結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略

1. 案例解析——企業(yè)常見(jiàn)的合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題

• 決策憑感覺(jué)，缺乏事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
• 關(guān)鍵流程缺乏清晰的標(biāo)準(zhǔn)和制度
• 管理紙面化，缺乏實(shí)施的有效性監(jiān)督
• 不相容職責(zé)未分離，崗位設(shè)置不合理
• 缺乏審核機(jī)制，審批權(quán)限設(shè)置不合理

1. 采購(gòu)與付款循環(huán)的合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理

• 采購(gòu)循環(huán)流程分解與關(guān)鍵控制點(diǎn)識(shí)別
• 采購(gòu)循環(huán)主要風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理
• 不合格的供應(yīng)商
• 采購(gòu)價(jià)格虛高
• 收貨、付款，預(yù)付款風(fēng)險(xiǎn)
• 采購(gòu)回扣

1. 銷售與收款循環(huán)的合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理

• 銷售循環(huán)流程分解與關(guān)鍵控制點(diǎn)識(shí)別
• 銷售循環(huán)主要風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理
• 客戶管理與信用控制
• 價(jià)格管理
• 應(yīng)收管理

1. 合同合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理

• 合同管理流程分解與關(guān)鍵控制點(diǎn)識(shí)別
• 合同管理主要風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理
• 重大事項(xiàng)未簽訂合同
• 未評(píng)估合同對(duì)象的履約能力

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