財(cái)務(wù)報(bào)表分析與信貸決策

課程背景：

當(dāng)經(jīng)濟(jì)下行時(shí)，銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量也隨之同向變動(dòng)。從2019年開(kāi)始的金融政策的方案是讓金融機(jī)構(gòu)幫助中小企業(yè)發(fā)展，資金向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)流向，金融機(jī)構(gòu)在此政策中執(zhí)行著重要的角色。人民銀行等五部門(mén)近日發(fā)布通知明確，普惠小微企業(yè)貸款延期還本付息政策、普惠小微企業(yè)信用貸款支持政策均延期至2021年3月31日。對(duì)于2021年1月1日至3月31日期間到期的普惠小微企業(yè)貸款，按市場(chǎng)化原則“應(yīng)延盡延”。對(duì)于銀行因執(zhí)行相關(guān)政策產(chǎn)生的流動(dòng)性問(wèn)題，人民銀行綜合運(yùn)用多種貨幣政策工具，保持銀行體系流動(dòng)性合理充裕。除了支持小微企業(yè)的政策不斷加碼，下一步，科技創(chuàng)新、綠色發(fā)展等社會(huì)經(jīng)濟(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域的金融支持也將進(jìn)一步強(qiáng)化。

2021年監(jiān)管層將調(diào)整銀行業(yè)考核指標(biāo)，引導(dǎo)信貸資金重點(diǎn)流向科技創(chuàng)新和綠色發(fā)展領(lǐng)域，這將是未來(lái)結(jié)構(gòu)性貨幣政策的重要發(fā)力點(diǎn)。其中，綠色發(fā)展領(lǐng)域成為信貸支持新重點(diǎn)。

金融機(jī)構(gòu)在執(zhí)行政策同時(shí)還要防范資金的信貸風(fēng)險(xiǎn)，之前的經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)，銀行的過(guò)度性放貸，導(dǎo)致了部分的信貸風(fēng)險(xiǎn)。為了降低銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)信貸人員的風(fēng)險(xiǎn)防范要求更是提上了一個(gè)新的高度。

信貸人員痛點(diǎn)與困惑！

如何控制風(fēng)險(xiǎn)并完成信貸指標(biāo)！

如何提高關(guān)聯(lián)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別！

如何運(yùn)用外部信息控信貸風(fēng)險(xiǎn)！

如何風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)進(jìn)行有效的監(jiān)管!

如何開(kāi)展監(jiān)管約束與責(zé)任追究!

財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的問(wèn)題！

報(bào)表分析的主體重心在哪里？

有利潤(rùn)的報(bào)表主體就無(wú)風(fēng)險(xiǎn)？

母公司報(bào)表與合并報(bào)表區(qū)別？

資產(chǎn)配置如果影響企業(yè)業(yè)績(jī)？

報(bào)表分析結(jié)果如何做供決策？

課程目標(biāo)：

本課程從債權(quán)人的視角出發(fā)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析與解讀，讓商業(yè)銀行信貸人員能夠?qū)瘓F(tuán)授信、債券承銷(xiāo)和理財(cái)投資業(yè)務(wù)中經(jīng)常涉及的集團(tuán)母公司報(bào)表和合并報(bào)表進(jìn)行分析與解讀，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析中常規(guī)的問(wèn)題與常犯的錯(cuò)誤進(jìn)行了講解。能過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、合并報(bào)表的分析解讀，讓學(xué)員了解財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu)與功能，合并的合并范圍與原理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)問(wèn)題。使學(xué)員掌握財(cái)務(wù)報(bào)表的體系？報(bào)表真實(shí)性的影響因素？資產(chǎn)的配置對(duì)利潤(rùn)的影響？報(bào)表利潤(rùn)與現(xiàn)金流哪項(xiàng)對(duì)償債更有價(jià)值？操縱報(bào)表業(yè)績(jī)的方法與舞弊事項(xiàng)？合并報(bào)表與母公司報(bào)表的區(qū)別？報(bào)表分析與運(yùn)用的錯(cuò)誤性判斷？

設(shè)計(jì)了報(bào)表概述、報(bào)表分析、合并報(bào)表、錯(cuò)誤判斷等四個(gè)模塊，從報(bào)表的基本邏輯與結(jié)構(gòu)到報(bào)表分析的方法，從獨(dú)立主體的財(cái)務(wù)報(bào)表至母公司報(bào)表，最后到集團(tuán)公司的合并報(bào)表分析，最后總結(jié)報(bào)表運(yùn)用的錯(cuò)誤判斷內(nèi)容。

課程收益：

本課程通過(guò)預(yù)算功能解讀、原理講解、案例分析、實(shí)操練習(xí)，讓學(xué)員在案例與練習(xí)中掌握預(yù)算的編制與作用，并在工作中解決實(shí)際的預(yù)算管理問(wèn)題。

具體學(xué)習(xí)收益主要概括為以下幾點(diǎn)：

● 了解企業(yè)報(bào)表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)

● 了解報(bào)表的體系與報(bào)表的邏輯性

● 了解企業(yè)合并報(bào)表的內(nèi)容與意義

● 掌握財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法

● 掌握母公司報(bào)表的分析內(nèi)容

● 掌握合并報(bào)表的信貸風(fēng)險(xiǎn)

● 掌握新準(zhǔn)則變化與報(bào)表關(guān)系

課程時(shí)間：2-3天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：商業(yè)銀行財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員、對(duì)公經(jīng)理、客戶(hù)經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、投資經(jīng)理、授信人員、風(fēng)險(xiǎn)管理人員、信貸業(yè)務(wù)相關(guān)人員等

課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動(dòng)式，要求全員參與。

課程大綱

第一講：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告概述

一、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的結(jié)構(gòu)

1.?四表一注的解析

2.?財(cái)務(wù)報(bào)表的邏輯關(guān)系

3．財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)

二、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的體系

1.?從報(bào)表看企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)體系

2.?從報(bào)表看企業(yè)資金動(dòng)態(tài)體系

3．從報(bào)表看企業(yè)獲利能力體系

三、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠性影響

1.?會(huì)計(jì)核算與政策對(duì)報(bào)表的影響

2.?會(huì)計(jì)假設(shè)前提對(duì)報(bào)表的影響

3.?報(bào)表審核流程對(duì)報(bào)表的影響

第二講：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與解讀

一、資產(chǎn)負(fù)債表分析解讀

1.?報(bào)告主體資產(chǎn)質(zhì)量分析

? ?1）資產(chǎn)的變現(xiàn)能力分析

?? 2）資產(chǎn)的價(jià)值使用能力分析

?? 3）資產(chǎn)的增值能力分析

?? 4）資產(chǎn)的重組能力分析

?? 5）資產(chǎn)的良性能力分析

2.?企業(yè)資產(chǎn)的配置結(jié)構(gòu)分析

?? 1）資產(chǎn)負(fù)債的匹配性分析

?? 2）資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)配比性分析

3.?企業(yè)報(bào)表的真實(shí)性審核分析

?? 1）資產(chǎn)性?xún)?nèi)容真實(shí)性審核

? ?2）負(fù)債性?xún)?nèi)容真實(shí)性審核

?? 3）權(quán)益性?xún)?nèi)容真實(shí)性審核

4．企業(yè)不良資產(chǎn)對(duì)報(bào)表的影響

?? 1）從會(huì)計(jì)科目入手審查資產(chǎn)良性

?? 2）從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)角度審查資產(chǎn)良性

二、利潤(rùn)表分析與解讀

1.?利潤(rùn)表分析的內(nèi)容

?? 1）企業(yè)收入來(lái)源與結(jié)構(gòu)組成分析

?? 2）企業(yè)成本構(gòu)成與比率分析

?? 3）企業(yè)經(jīng)營(yíng)稅金的匹配性分析

?? 4）企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的價(jià)值分析

2.?利潤(rùn)表真實(shí)性的影響因素

3.?利潤(rùn)表經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的操縱

4．利潤(rùn)表業(yè)績(jī)操縱的方法

?? 1）對(duì)收入與成本的操縱方法

?? 2）利用關(guān)聯(lián)交易對(duì)利潤(rùn)的操縱

?? 3）運(yùn)用不良資產(chǎn)方案操縱

?? 4）使用非常規(guī)手段操縱利潤(rùn)

?? 5）利用會(huì)計(jì)政策操縱利潤(rùn)

?? 6）變更合并報(bào)表范圍操縱利潤(rùn)

三、現(xiàn)金流量表的分析與解讀

1.?現(xiàn)金流量表分析的重點(diǎn)

?? 1）現(xiàn)金凈增加額的分析

?? 2）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈流量

?? 3）投資活動(dòng)凈流量

?? 4）籌資活動(dòng)凈流量

2．企業(yè)現(xiàn)金不足的原因

?? 1）企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金不合理配置的資金風(fēng)險(xiǎn)

?? 2）企業(yè)過(guò)度投資誘發(fā)的資金風(fēng)險(xiǎn)

3．現(xiàn)金流量表的特點(diǎn)

? ?1）優(yōu)點(diǎn)分析

?? 2）缺點(diǎn)分析

四、合并報(bào)表的分析與解讀

1.?企業(yè)合并報(bào)表概述

2.?合并報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)性分析

3．合并報(bào)表在使用是應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)

第三講：報(bào)表分析的錯(cuò)誤性判斷

一、財(cái)務(wù)報(bào)表有效性的判斷

1.?報(bào)表的真實(shí)性判斷

2.?表外資源的價(jià)值性判斷

3.?報(bào)表舞弊事項(xiàng)剔除判斷

4．大數(shù)據(jù)信息證明性判斷

二、基于報(bào)表利潤(rùn)的價(jià)值性判斷

1.?報(bào)表利潤(rùn)與企業(yè)現(xiàn)金流的價(jià)值判斷

2．報(bào)表利潤(rùn)與企業(yè)收入的類(lèi)別的價(jià)值判斷

3．報(bào)表利潤(rùn)與相關(guān)者的價(jià)值性判斷

三、財(cái)務(wù)報(bào)表償債指標(biāo)良性的判斷

1.?資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的判斷

2．企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量與報(bào)表指標(biāo)的關(guān)聯(lián)關(guān)系

3．短期償債指標(biāo)與信貸風(fēng)險(xiǎn)性判斷

4．企業(yè)現(xiàn)金流對(duì)信貸保障的風(fēng)險(xiǎn)判斷

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