《國(guó)有企業(yè)高效開展內(nèi)部審計(jì)的“道、法、術(shù)、器”》

《國(guó)有企業(yè)高效開展內(nèi)部審計(jì)的“道、法、術(shù)、器”》
主講：王悅老師
【課程背景】
很多內(nèi)審人員在開展審計(jì)工作時(shí)都會(huì)遇到各種各樣的難題，其中最困擾大家的一個(gè)問
題可能就是，明明我工作很努力卻發(fā)現(xiàn)不了有價(jià)值的問題？明明我發(fā)現(xiàn)了一個(gè)問題，卻
沒有發(fā)掘出問題背后的重大風(fēng)險(xiǎn)？
同時(shí)，很多內(nèi)審人員都不是審計(jì)出身，來自于各個(gè)不同的專業(yè)，大家往往對(duì)審計(jì)工作
具體如何開展缺乏思路，再加上缺乏系統(tǒng)性的業(yè)務(wù)審計(jì)思維，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作效果不
明顯，甚至出現(xiàn)審計(jì)失敗的風(fēng)險(xiǎn)。
當(dāng)下，我們正處在“百年未有之變局”當(dāng)中，業(yè)務(wù)發(fā)展變化的速度越來越快，因此內(nèi)部
審計(jì)要想牢牢把住時(shí)代的脈搏、與時(shí)俱進(jìn)，必須要有一套高效發(fā)現(xiàn)問題的“道、法、術(shù)、
器”。本課程致力于講授如何打造內(nèi)部審計(jì)人員的“道、法、術(shù)、器”，幫助內(nèi)審人員練升
級(jí)思維體系、練就火眼金睛、高效發(fā)現(xiàn)問題，以實(shí)現(xiàn)提升審計(jì)效率和企業(yè)價(jià)值增值的雙
贏！
【課程收益】
? 掌握內(nèi)部審計(jì)工作的方法論
? 掌握如何構(gòu)建高效的內(nèi)部審計(jì)框架體系
? 掌握成為高效審計(jì)人員所須具備的能力素質(zhì)
? 通過學(xué)習(xí)先進(jìn)的審計(jì)理念和技術(shù)，增強(qiáng)個(gè)人的職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力
【課程特色】
抖干貨，重實(shí)戰(zhàn)；講理論，不枯燥；有高度、啟人心。
【課程對(duì)象】
企業(yè)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人及部門全體人員、紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)人及部門全體人員
【課程時(shí)間】
2天（6小時(shí)/天）
【課程大綱】
一、案例導(dǎo)入：某國(guó)有企業(yè)被審計(jì)追責(zé)的啟示
二、內(nèi)部審計(jì)新思維：化被動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范為主動(dòng)駕馭風(fēng)險(xiǎn)
1、**總書記在二十屆中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上的講話解讀
2、2022年-2024年全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議精神的解讀
3、企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)
4、風(fēng)險(xiǎn)管理的終局思維
5、內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)：從“核數(shù)師”向“智囊團(tuán)”的進(jìn)化
6、下一代內(nèi)部審計(jì)：從“護(hù)欄”走向“智駕”


三、內(nèi)部審計(jì)之“道”：打造高效的審計(jì)框架體系
1、行業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)：個(gè)性化的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征是什么？
案例：萬科股債雙殺、某國(guó)有企業(yè)退市的背后
2、發(fā)展階段重大風(fēng)險(xiǎn)：不同的發(fā)展階段蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)有什么區(qū)別？
案例：騰訊、某大型制造企業(yè)
3、組織架構(gòu)重大風(fēng)險(xiǎn)：組織缺陷的風(fēng)險(xiǎn)意味著什么？
案例：某公司集團(tuán)架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)案例、某供暖公司架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)案例
4、業(yè)績(jī)考核重大風(fēng)險(xiǎn)：拽著自己的頭發(fā)能夠離開地面？
案例：某制造企業(yè)、某商業(yè)集團(tuán)
5、信息系統(tǒng)重大風(fēng)險(xiǎn)：系統(tǒng)彼此割裂還是相互穿透？
案例：某汽車經(jīng)銷商集團(tuán)
6、內(nèi)控環(huán)境重大風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)控環(huán)境的“變”與“不變”
案例：某汽車金融公司
7、合規(guī)重大風(fēng)險(xiǎn)：強(qiáng)監(jiān)管環(huán)境下的利劍高懸
案例：曲江文旅、西安地鐵等
四、內(nèi)部審計(jì)之“法”：高效審計(jì)人員應(yīng)具備的能力素質(zhì)
1、關(guān)于內(nèi)部審計(jì)：如何理解不同的聲音？
2“五力模型”：高效能審計(jì)人員必備的五種能力
案例精講：抓好戰(zhàn)局破解僵局——內(nèi)部審計(jì)如何破局？
3、“多元思維”：高效能審計(jì)人員的思維模式
案例精講：內(nèi)部審計(jì)是如何做套期保值研究的？
4、“價(jià)值判斷”：高效能審計(jì)人員的價(jià)值判斷標(biāo)準(zhǔn)
案例精講：內(nèi)部審計(jì)助力運(yùn)輸機(jī)制變革
五、內(nèi)部審計(jì)之‘“術(shù)”：如何開展好一個(gè)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目
1、審計(jì)之前必須要清楚的四個(gè)真相
（1）審計(jì)處境：“敵暗我明”
（2）審計(jì)地位：參差不齊
（3）審計(jì)手段：極為有限
（4）審計(jì)要求：全面覆蓋
2、制定審計(jì)計(jì)劃
（1）明確審計(jì)目的與范圍：“爛柿子”與“青柿子”
（2）制定審計(jì)策略：全面審計(jì)、重點(diǎn)突破
（3）資源分配：集中優(yōu)勢(shì)兵力打殲滅戰(zhàn)
（4）組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)：新老搭配、多元組合
3、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的SHE原則：安全、廉政、保密
（1）審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)安全管理與應(yīng)急預(yù)案
（2）審計(jì)人員廉政教育與行為規(guī)范
（3）保密制度與保密措施落實(shí)
（4）“四嚴(yán)禁”與“八不準(zhǔn)”紀(jì)律要求
4、 高效發(fā)現(xiàn)問題的底層邏輯
（1）正確地發(fā)現(xiàn)問題&發(fā)現(xiàn)正確的問題
（2）構(gòu)建線索到證據(jù)的閉環(huán)體系
（3）框架思維：場(chǎng)景立體化、問題可視化
（4）思維模式：偵察兵思維VS指揮官思維
5、審計(jì)取證的“四大重視”
（1）要高度重視“現(xiàn)場(chǎng)走訪”
（2）要高度重視“頭腦風(fēng)暴”
（3）要高度重視“行為規(guī)律”
（4）要高度重視“溝通保密”
6、審計(jì)項(xiàng)目管理與質(zhì)量控制
（1）審計(jì)程序的合規(guī)性：不敗為先
（2）審計(jì)證據(jù)的完整性：無罪推定
（3）問題定性的一致性：制度標(biāo)準(zhǔn)
（4）審計(jì)問責(zé)的適當(dāng)性：直接責(zé)任與間接責(zé)任
六、內(nèi)部審計(jì)之‘“器”：重要業(yè)務(wù)板塊的審計(jì)技巧
1、采購(gòu)業(yè)務(wù)板塊審計(jì)重點(diǎn)與技巧
（1）內(nèi)控機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)及案例講解
（2）采購(gòu)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)及案例講解
（3）采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)及案例講解
（4）采購(gòu)招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)及案例講解
（5）供貨商風(fēng)險(xiǎn)及案例講解
（6）采購(gòu)數(shù)量風(fēng)險(xiǎn)及案例講解
（7）采購(gòu)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)及案例講解
（8）物資驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)及案例講解
2、銷售業(yè)務(wù)板塊審計(jì)重點(diǎn)與技巧
（1）銷售計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)及案例講解
（2）銷售政策風(fēng)險(xiǎn)及案例講解
（3）客戶管理風(fēng)險(xiǎn)及案例講解
（4）銷售回款風(fēng)險(xiǎn)及案例講解
3、財(cái)務(wù)管理審計(jì)重點(diǎn)與技巧
（1）違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律類風(fēng)險(xiǎn)實(shí)務(wù)與案例
（2）財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷類風(fēng)險(xiǎn)實(shí)務(wù)與案例
← 組織架構(gòu)缺陷風(fēng)險(xiǎn)及案例
← 崗職不相容缺陷風(fēng)險(xiǎn)及案例
← 信息系統(tǒng)缺陷風(fēng)險(xiǎn)及案例
（3）財(cái)務(wù)指標(biāo)異常類風(fēng)險(xiǎn)實(shí)務(wù)與案例
← 資金合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及案例
← 虛增收入風(fēng)險(xiǎn)及案例
← 虛報(bào)費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)及案例
← 虛假投資風(fēng)險(xiǎn)及案例
← 稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及案例
七、優(yōu)秀審計(jì)報(bào)告的“六要素”
1、要素一：思維體系
（1）知己知彼：了解報(bào)告受眾
（2）錨定方向：確定報(bào)告目標(biāo)
（3）量體裁衣：確定報(bào)告類型
（4）內(nèi)外有別：證據(jù)資料來源
（5）方法得當(dāng)：報(bào)告工具方法
2、要素二：框架結(jié)構(gòu)
3、要素三：邏輯解析
4、要素四：觀點(diǎn)提煉
5、要素五：報(bào)告呈現(xiàn)
6、要素六：審計(jì)建議

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