《提升綜合審計(jì)能力，防范重大風(fēng)險(xiǎn)》
《提升綜合審計(jì)能力，防范重大風(fēng)險(xiǎn)》詳細(xì)內(nèi)容
《提升綜合審計(jì)能力，防范重大風(fēng)險(xiǎn)》
《提升綜合審計(jì)能力，防范重大風(fēng)險(xiǎn)》
主講：王悅老師
【課程背景】
行政事業(yè)單位作為國家治理體系的重要組成部分，其財(cái)政資金的使用效率、財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性及公共服務(wù)的質(zhì)量直接影響到公共利益和社會穩(wěn)定。因此，健全的內(nèi)部控制與有效的風(fēng)險(xiǎn)管理是保障行政事業(yè)單位高效運(yùn)作、預(yù)防腐敗、避免資源浪費(fèi)的關(guān)鍵。
本課程聚焦行政事業(yè)單位預(yù)算編制、收支管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、政府采購等核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域，通過深度剖析審計(jì)要點(diǎn)、分享最佳實(shí)踐和警示案例，使參訓(xùn)人員能夠精準(zhǔn)把握資金流向，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為，確保財(cái)政資金得到合理配置與高效使用，提升資金使用效益。
【課程收益】
了解行政事業(yè)單位審計(jì)工作的重要性
掌握核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
掌握核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)識別方法
掌握核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域的審計(jì)方法
掌握內(nèi)控環(huán)境對行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)影響
【課程特色】
抖干貨，重實(shí)戰(zhàn)；講理論，不枯燥；有高度、啟人心。
【課程對象】
內(nèi)部審計(jì)部門全員、內(nèi)控合規(guī)部門全員、監(jiān)察部門全員
【課程時(shí)間】
1天（6小時(shí)/天）
【課程大綱】
一、管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)
1、審計(jì)體系概覽
國家審計(jì)署、地方審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的角色與相互關(guān)系
2、法定職責(zé)與權(quán)限
（1）依據(jù)《審計(jì)法》等法律法規(guī)解析審計(jì)機(jī)關(guān)的法定任務(wù)、權(quán)限范圍、審計(jì)手段
（2）審計(jì)職業(yè)道德與職業(yè)行為
（3）案例分析：審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范、廉政建設(shè)要求、保密義務(wù)、回避制度等
二、單位層面內(nèi)部控制
1、內(nèi)部控制理論基礎(chǔ)
（1）COSO框架介紹
（2）內(nèi)部控制五要素解析
2、風(fēng)險(xiǎn)評估與控制環(huán)境審計(jì)
（1）識別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)
（2）評估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施
（3）考察組織文化與治理結(jié)構(gòu)
3、內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)
（1）審計(jì)程序
（2）測試方法
（3）缺陷分類與報(bào)告
4、案例分析
三、預(yù)算
1、政府預(yù)算管理流程
（1）預(yù)算編制原則
（2）預(yù)算調(diào)整
（3）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控
（4）決算編制與審批
2、預(yù)算審計(jì)實(shí)務(wù)
（1）收入預(yù)算審計(jì)
（2）支出預(yù)算審計(jì)
（3）預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)
（4）預(yù)算績效審計(jì)
3、案例分析：預(yù)算執(zhí)行異常的實(shí)例、預(yù)算違規(guī)行為的查處等
四、收支
1、政府收支管理體系
（1）收入來源、分類與管理要求；
（2）支出類別、標(biāo)準(zhǔn)與審批流程
2、收支審計(jì)要點(diǎn)
（1）收入完整性審計(jì)
（2）支出合規(guī)性審計(jì)
（3）專項(xiàng)資金使用審計(jì)
3、案例分析：非法挪用公款、隱瞞收入、虛列支出等典型違規(guī)案例解析
五、政府采購
1、政府采購法規(guī)與流程
（1）招標(biāo)投標(biāo)
（2）競爭性談判
（3）單一來源采購
2、政府采購審計(jì)實(shí)務(wù)
（1）采購計(jì)劃審計(jì)
（2）采購過程審計(jì)
（3）合同履行審計(jì)
（4）采購績效審計(jì)
3、案例分析：招投標(biāo)舞弊、串通投標(biāo)、虛假合同等違法案例剖析及審計(jì)應(yīng)對策略
六、資產(chǎn)控制
1、政府資產(chǎn)管理概述
（1）資產(chǎn)分類
（2）登記入賬
（3）折舊與攤銷
（4）資產(chǎn)清查與評估
2、資產(chǎn)審計(jì)要點(diǎn)（1）資產(chǎn)賬實(shí)相符審計(jì)
（2）資產(chǎn)增減變動(dòng)審計(jì)
（3）資產(chǎn)處置審計(jì)
3、案例研討：資產(chǎn)流失、低估高估、賬外資產(chǎn)等常見問題的審計(jì)發(fā)現(xiàn)與處理
七、建設(shè)項(xiàng)目控制
1、政府投資項(xiàng)目管理流程
（1）項(xiàng)目可行性研究
（2）概預(yù)算編制
（3）招投標(biāo)管理
（4）工程變更
（5）竣工結(jié)算
2、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)務(wù)
（1）項(xiàng)目合規(guī)性審計(jì)
（2）資金使用審計(jì)
（3）工程造價(jià)審計(jì)
（4）項(xiàng)目績效審計(jì)
3、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)案例分享：工程質(zhì)量問題、資金挪用、超概算等
八、合同控制
1、政府合同管理規(guī)范
（1）合同訂立程序
（2）合同條款審查
（3）合同變更與解除
（4）違約責(zé)任
2、合同審計(jì)實(shí)務(wù)
（1）合同簽訂審計(jì)
（2）合同執(zhí)行審計(jì)
（3）合同變更審計(jì)
（4）合同糾紛處理審計(jì)
3、合同審計(jì)案例分析：合同欺詐、顯失公平、條款遺漏等合同風(fēng)險(xiǎn)實(shí)例及審計(jì)應(yīng)對策略
九、內(nèi)部控制監(jiān)督與評估
1、內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制
（1）內(nèi)部審計(jì)、管理層評價(jià)、外部審計(jì)在內(nèi)控監(jiān)督中的角色與作用
2、內(nèi)部控制評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與方法
（1）COSO內(nèi)控評價(jià)指引
（2）風(fēng)險(xiǎn)評估矩陣
（3）控制測試與實(shí)質(zhì)性測試
3、案例研討：成功內(nèi)控體系建設(shè)案例、內(nèi)控缺陷整改實(shí)例、內(nèi)控信息化平臺應(yīng)用
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