全面預(yù)算與績效考核管理
凡事預(yù)則“立”，不預(yù)則“廢”。市場風(fēng)云變幻莫測，能否及時把握全面預(yù)算管理信息，抓住機(jī)遇是企業(yè)駕馭市場的關(guān)鍵。全面預(yù)算管理對企業(yè)而言，其重要性和作用意義不言而喻，成為管理過程中不可或缺的一種工具和手段，它可以提升企業(yè)戰(zhàn)略管理能力、通過有效的監(jiān)控與考核，真正達(dá)到降本增效的目的，有效管理經(jīng)營風(fēng)險。但在實際管理過程中，“全面預(yù)算無法與戰(zhàn)略和運(yùn)營銜接”、“預(yù)算編制敷衍了事脫離企業(yè)實際”、“預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)粗獷預(yù)算執(zhí)行隨心所欲”、“預(yù)算執(zhí)行與績效考核總不能平衡”已成為預(yù)算管理的“四大難題”。本課程理論+實踐，幫助企業(yè)建立全面預(yù)算管理思維，找到適合自身的預(yù)算方法，理清預(yù)測、計劃、預(yù)算之間的區(qū)別與聯(lián)系，推動預(yù)算管理平穩(wěn)執(zhí)行，在預(yù)算管理中執(zhí)行柔性管理與滾動預(yù)測，注重過程跟蹤，通過業(yè)務(wù)、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權(quán)授權(quán)，建立科學(xué)、合理有效的業(yè)績考評體系，實現(xiàn)全面預(yù)算管理驅(qū)動戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成。
【思維轉(zhuǎn)變】建立全面預(yù)算管理思維，找到適合自身企業(yè)的預(yù)算方法

【知識掌握】學(xué)會通過預(yù)算管理對公司經(jīng)營進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評

【案例實操】通過實務(wù)案例，熟悉計劃、預(yù)算與預(yù)測之間的區(qū)別與聯(lián)系，推動預(yù)算平穩(wěn)實施

【熟練應(yīng)用】將方法執(zhí)行到實際管理當(dāng)中，讓業(yè)財部門在預(yù)算和績效考核管理中達(dá)成共識
第一講：全面預(yù)算管理的定義與真正價值

小故事大道理，故事導(dǎo)入：

1. 企業(yè)既要有遠(yuǎn)大的理想目標(biāo)

2. 更要有實現(xiàn)理想的切實步驟

3. 企業(yè)經(jīng)營要有計劃、有預(yù)算

一、真正如何理解“全面預(yù)算管理”

1. 到底何謂全面、預(yù)算、管理？

1）全面預(yù)算管理內(nèi)容有哪些？

2）全面預(yù)算管理體系是怎樣？

3）全面預(yù)算管理到底誰的事？

2. 全面、預(yù)算、管理孰輕孰重？

3. 全面預(yù)算管理的三個階段與六大目的

1）事前控制

a細(xì)化戰(zhàn)略目標(biāo)－企業(yè)戰(zhàn)略的目標(biāo)方向

b合理分配資源－協(xié)調(diào)各部門重要手段

2）事中控制

a促進(jìn)開源節(jié)流－控制日常管理的工具

b加強(qiáng)風(fēng)險控制－促進(jìn)目標(biāo)達(dá)成的利器

3）事后控制

a落實績效考核－業(yè)績考核的衡量標(biāo)準(zhǔn)

b確保有效執(zhí)行－落地執(zhí)行的有效工具

4. 全面預(yù)算管理的四大誤區(qū)及難題

a全面預(yù)算無法與戰(zhàn)略和運(yùn)營銜接

b預(yù)算編制敷衍了事脫離企業(yè)實際

c預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)粗獷預(yù)算執(zhí)行隨心所欲

d預(yù)算執(zhí)行與績效考核總不能平衡

二、全面預(yù)算管理的三步曲

1. 戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的確定

a戰(zhàn)略整體規(guī)劃及發(fā)展戰(zhàn)略的制定

b戰(zhàn)略規(guī)劃十大要素

c戰(zhàn)略做得好，預(yù)測少不了

d戰(zhàn)略目標(biāo)確定的四大方法

2. 年度經(jīng)營計劃的制訂

3. 全面預(yù)算的編制

案例分享：某知名企業(yè)家戰(zhàn)略規(guī)劃高手的管理之道

此章節(jié)解決全面預(yù)算無法與戰(zhàn)略和運(yùn)營銜接的問題



第二講：全面預(yù)算的編制思路與方法應(yīng)用

一、預(yù)算正式編制前的“六清”要求

1. 方向清

2. 策略清

3. 政策清

4. 分工清

5. 格式清

6. 要求清

二、全面預(yù)算編制的六大方法

1. 增量預(yù)算法

2. 零基預(yù)算法

3. 固定預(yù)算法

4. 彈性預(yù)算法

5. 定期預(yù)算法

6. 滾動預(yù)算法

解析：六種預(yù)算編制方法的優(yōu)缺點及具體應(yīng)用

三、全面預(yù)算編制的思路和具體編制

1. 編制思路：ROE導(dǎo)圖目標(biāo)分解KPI指標(biāo)

2. 具體編制：關(guān)鍵預(yù)算的編制

1）收入預(yù)算的編制

a收入預(yù)算編制的思路

b收入預(yù)算影響的因素

c收入預(yù)算的項目內(nèi)容

d收入預(yù)算的模板設(shè)計

2）成本預(yù)算的編制

a成本預(yù)算編制的思路

b成本預(yù)算影響的因素

c成本預(yù)算的項目內(nèi)容

d成本預(yù)算的模板設(shè)計

3）費(fèi)用預(yù)算的編制

a費(fèi)用預(yù)算編制的思路

b費(fèi)用預(yù)算影響的因素

c費(fèi)用預(yù)算的項目內(nèi)容

d費(fèi)用預(yù)算的模板設(shè)計

4）資金預(yù)算的編制

a資金預(yù)算編制的思路

b資金預(yù)算影響的因素

c資金預(yù)算的項目內(nèi)容

d資金預(yù)算的模板設(shè)計

模型工具展示應(yīng)用：杜邦分析預(yù)測模型助力企業(yè)預(yù)算目標(biāo)拆解達(dá)成

模型工具展示應(yīng)用：資金預(yù)算管理駕駛艙

預(yù)算情景模擬：經(jīng)營場景預(yù)算模擬

成果交付：工具模板的使用

此章節(jié)解決預(yù)算編制敷衍了事脫離企業(yè)實際的問題



第三講 全面預(yù)算管理的真正控制與執(zhí)行

一、預(yù)算走向“先策后控”的耦合管理時代

1. “先策”－事前策劃：側(cè)重預(yù)算階段的精心策劃

2. “后控”－事中控制：側(cè)重執(zhí)行階段的有效控制

案例精講：企業(yè)預(yù)算對成本的全過程管理：

實務(wù)案例討論：某企業(yè)預(yù)算編制的合理性

1）全面預(yù)算管理對企業(yè)降本增效的控制手段

2）重點成本費(fèi)用的分析與控制

——強(qiáng)調(diào)好鋼用在刀刃上

——強(qiáng)調(diào)花好每一分錢

——評估控制效果，提升投入產(chǎn)出

案例講解：原來還可以這么干

案例講解：如何預(yù)防預(yù)算單位期末突擊花錢

3）人力成本的分析與控制方法

視頻案例探討：故事中企業(yè)的根本問題到底出在了哪？

a人數(shù)的有效控制與分析

b人效的有效控制與分析

c薪酬福利成本預(yù)測

d人力數(shù)量預(yù)測

e作業(yè)人力/支持人力/管理人力

f人力成本控制的五大方法

g人力成本控制的三大關(guān)鍵要素：標(biāo)準(zhǔn)+制度+流程

二、全面預(yù)算管理的五大原則

1. 前提條件：充分做好預(yù)測和計劃

1）利潤增長模型

2）收入增長

3）成本降低

4）收入增長VS成本降低難易程度？

模型工具預(yù)測：收入VS成本預(yù)測如何完成企業(yè)目標(biāo)利潤

——如何做好資金預(yù)測和控制

——日常經(jīng)營管理之舉

——長期經(jīng)營規(guī)劃之措

案例：某上市企業(yè)資金鏈斷裂的反思：資金預(yù)測的重要性

2. 準(zhǔn)備工作：健全組織機(jī)構(gòu)，完善各項規(guī)章制度

1）建立預(yù)算組織體系

2）明確預(yù)算崗位職責(zé)

3）完善預(yù)算核算口徑

案例：論稅金核算方式說明的重要性

3. 忌浮夸：脫離實際，失去做預(yù)算的意義

——年度預(yù)算經(jīng)營計劃的“三拍現(xiàn)象”

4. 忌保守：留有余地，面臨考核風(fēng)險

1）預(yù)算目標(biāo)下達(dá)的方法：上下相結(jié)合

2）預(yù)算目標(biāo)的博弈

案例：合理預(yù)算目標(biāo)的實施路徑及方法

案例：ROE目標(biāo)的設(shè)定技巧

5. 結(jié)合實際：市場趨勢、整體環(huán)境、歷史水平

1）全面預(yù)算編制的依據(jù)

2）歷史水平的可參照性

3）市場情況的趨勢走向

4）整體環(huán)境的影響變化

5）結(jié)合實際的經(jīng)營狀況

案例：不當(dāng)預(yù)算給企業(yè)和團(tuán)隊帶來的影響

三、全面預(yù)算的控制

1. 控制好目標(biāo)達(dá)成管理工具－量本利分析法

1）保本點銷量

2）保利點銷量

3）邊際貢獻(xiàn)率

模型工具講解及應(yīng)用：量本利、盈虧平衡點計算與分析控制

場景應(yīng)用一：當(dāng)既定目標(biāo)難以達(dá)成之際，如何確保企業(yè)不虧損

場景應(yīng)用二：若想達(dá)成年初預(yù)算目標(biāo)，如何把握好經(jīng)營節(jié)奏

2. 預(yù)算分析與檢討

3. 預(yù)算的控制措施

1）控制目標(biāo)

2）風(fēng)險描述

3）控制措施

4）控制證據(jù)

案例：某企業(yè)預(yù)算管理存在的問題和改進(jìn)點

4. 預(yù)算調(diào)整的程序及調(diào)整方式

1）預(yù)算調(diào)整的原則

2）預(yù)算調(diào)整的前提

3）預(yù)算調(diào)整的權(quán)限

4）預(yù)算調(diào)整的前提

四、全面預(yù)算執(zhí)行的“六大前提”

1. 建立預(yù)算組織

2. 科學(xué)編制預(yù)算

3. 強(qiáng)制預(yù)算執(zhí)行

4. 強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督

5. 嚴(yán)格預(yù)算考核

6. 預(yù)算體系評估

五、全面預(yù)算執(zhí)行的“四大結(jié)合”

1. 與實行現(xiàn)金收支兩條線管理相結(jié)合

2. 與深化目標(biāo)成本管理相結(jié)合

3. 與落實管理制度、提高預(yù)算的控制和約束力相結(jié)合

4. 與企業(yè)經(jīng)營者和職工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合

此章節(jié)解決預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)粗獷預(yù)算執(zhí)行隨心所欲的問題



第四講：全面預(yù)算落地實施績效考核管理

1. 預(yù)算與績效考核管理的關(guān)系

2. 績效管理發(fā)展態(tài)勢變化原因

3. 績效考核管理四大特征

4. 績效考核管理的價值與意義

分享：馬云眼中的薪酬績效

5. KSF績效考核方式

1）KSF法與KPI法的區(qū)別

2）KSF激勵性薪酬的六大特征

3）KSF月度績效考核表

6. 績效考核“五個一”

7. KPI指標(biāo)設(shè)定的SMART原則

8. 如何對關(guān)鍵KPI指標(biāo)進(jìn)行有效評估及考核

9. 目標(biāo)管理KPI的基本步驟有哪些

10. 企業(yè)常見薪酬模式及利弊分析

——企業(yè)薪酬激勵的十大誤區(qū)

案例分享：華為智慧分錢方法破解企業(yè)薪酬激勵的十大誤區(qū)

總結(jié)：錢分到位，干活不累；分錢分不好，企業(yè)容易倒

探討演練：學(xué)以致用，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀如何做好薪酬體系考核

此章節(jié)解決預(yù)算執(zhí)行與績效考核總不能平衡的問題

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