淺談財報中的現(xiàn)金流在企業(yè)的應(yīng)用

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(2)借：庫存現(xiàn)金200；

貸：備用金200。

本筆業(yè)務(wù)中憑證(1)是單金流出類憑證，應(yīng)在“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目下列4，000元。憑證(2)是雙金類憑證，不在現(xiàn)金流量表上反映。

從以上三筆業(yè)務(wù)可以看出，現(xiàn)金流量能夠提供企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金的流人、流出及結(jié)余情況，能夠反映企業(yè)在籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動中現(xiàn)金增減變化的情況，因而它所揭示的現(xiàn)金凈流量比利潤表揭示的凈利潤更客觀、更充實，更能說明問題。

對償債能力進行正確評估，有效規(guī)避風(fēng)險

企業(yè)經(jīng)常通過向銀行貸款等方式來彌補自有資金的不足。但是這種方式是以能夠償還債務(wù)為前提的，如果企業(yè)到期不能還本付息，則企業(yè)會陷入無資金周轉(zhuǎn)的困境，直接危及企業(yè)生存。企業(yè)只有保持良好的償債能力，才能減少經(jīng)營風(fēng)險。

在正常經(jīng)營活動中所獲得的現(xiàn)金收入，首先要滿足生產(chǎn)經(jīng)營的一些基本支出，如購買原材料、支付職工工資、交納稅金等，然后才能用于償付債務(wù)。所以在分析企業(yè)償債能力時，首先要看企業(yè)當(dāng)期取得的現(xiàn)金收入在滿足生產(chǎn)經(jīng)營所需現(xiàn)金支出后，是否有足夠的現(xiàn)金用于償還到期債務(wù)。在擁有資產(chǎn)負債表和損益表的基礎(chǔ)上再進行財務(wù)的對比和分析。

另一方面，并不是企業(yè)預(yù)留的現(xiàn)金越多越好。因為這樣雖然降低了財務(wù)風(fēng)險，但也反映出了企業(yè)現(xiàn)在的生產(chǎn)能力不足，資源分配不合理，使資產(chǎn)過多的停留在盈利能力較低的現(xiàn)
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