淺談財報中的現(xiàn)金流在企業(yè)的應用

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在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，會計人員要根據(jù)記錄經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生和完成情況的原始憑證編制會計分錄，列示應借應貸賬戶的名稱和金額。在實際工作中，會計分錄通常是編制在具有規(guī)定格式的記賬憑證中。并且它是直接作為記賬依據(jù)的憑證。

以現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩個方面選取業(yè)務來說明企業(yè)中的應用。

業(yè)務1：某企業(yè)產(chǎn)品銷售收入200，000元，增值稅稅率為17％。其中：收到的貨款已存入銀行100，000元，收到商業(yè)承兌匯票100，000元，余款尚欠。

借：銀行存款100 000

貸：主營業(yè)務收入200，000；應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)34，000。

本筆業(yè)務中只有100，000元借記現(xiàn)金類科目，貸記非現(xiàn)金類科目，憑證屬于單金流入類憑證。從內(nèi)容上分析應列入報表“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”項目。

業(yè)務2：用銀行存款開出銀行匯票100，000元，并購買135 000元的原材料，支付船舶租金30， 000元。收到開戶銀行轉(zhuǎn)來銀行匯票余款通知15，000元。

(1)借：其他貨幣資金100，000；

 現(xiàn)金流 財報 淺談 現(xiàn)金 應用 企業(yè)

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