《上市公司內(nèi)部審計能力提升的“道、法、術(shù)、器”》

《上市公司內(nèi)部審計能力提升的“道、法、術(shù)、器”》
主講：王悅老師
【課程背景】
很多內(nèi)審人員在開展審計工作時都會遇到各種各樣的難題，其中最困擾大家的一個問
題可能就是，明明我工作很努力卻發(fā)現(xiàn)不了有價值的問題？明明我發(fā)現(xiàn)了一個問題，卻
沒有發(fā)掘出問題背后的重大風(fēng)險？
同時，很多內(nèi)審人員都不是審計出身，來自于各個不同的專業(yè)，大家往往對審計工作
具體如何開展缺乏思路，再加上缺乏系統(tǒng)性的業(yè)務(wù)審計思維，導(dǎo)致內(nèi)部審計工作效果不
明顯，甚至出現(xiàn)審計失敗的風(fēng)險。
當(dāng)下，資本市場的監(jiān)管環(huán)境越來越嚴(yán)，證監(jiān)會監(jiān)管文件中罕見的用了“長牙帶刺”、“
有棱有角”等強監(jiān)管字眼，突出強調(diào)了“強本強基”和“嚴(yán)監(jiān)嚴(yán)管”，因此，作為上市公司內(nèi)
部審計人員，必須要做好內(nèi)部審計工作，防患于未然，提前將公司存在的風(fēng)險因素扼殺
在搖籃之中。本課程致力于為上市公司內(nèi)審人員打造一套審計人員能力提升的“道、法、
術(shù)、器”，幫助內(nèi)審人員練升級思維體系、練就火眼金睛、高效發(fā)現(xiàn)問題，以實現(xiàn)提升審
計效率和企業(yè)價值增值的雙贏！
【課程收益】
? 掌握內(nèi)部審計工作的方法論
? 掌握如何構(gòu)建高效的內(nèi)部審計框架體系
? 掌握成為高效審計人員所須具備的能力素質(zhì)
? 通過學(xué)習(xí)先進(jìn)的審計理念和技術(shù)，增強個人的職業(yè)競爭力
【課程特色】
抖干貨，重實戰(zhàn)；講理論，不枯燥；有高度、啟人心。
【課程對象】
企業(yè)審計部門負(fù)責(zé)人及部門全體人員、紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)人及部門全體人員
【課程時間】
1-2天（6小時/天）
【課程大綱】
一、案例導(dǎo)入：某企業(yè)被審計追責(zé)的啟示
二、內(nèi)部審計新思維：化被動風(fēng)險防范為主動駕馭風(fēng)險
1、**總書記在二十屆中央審計委員會第一次會議上的講話解讀
2、2022年-2024年全國審計工作會議精神的解讀
3、下一代內(nèi)部審計：從“護(hù)欄”走向“智駕”
三、內(nèi)部審計之“道”：打造高效的審計框架體系
1、行業(yè)重大風(fēng)險：個性化的行業(yè)風(fēng)險特征是什么？
案例：萬科股債雙殺、某國有企業(yè)退市的背后
2、發(fā)展階段重大風(fēng)險：不同的發(fā)展階段蘊藏的風(fēng)險有什么區(qū)別？
案例：騰訊、某大型制造企業(yè)
3、組織架構(gòu)重大風(fēng)險：組織缺陷的風(fēng)險意味著什么？
案例：某公司集團(tuán)架構(gòu)風(fēng)險案例、某供暖公司架構(gòu)風(fēng)險案例
4、業(yè)績考核重大風(fēng)險：拽著自己的頭發(fā)能夠離開地面？
案例：某制造企業(yè)、某商業(yè)集團(tuán)
5、信息系統(tǒng)重大風(fēng)險：系統(tǒng)彼此割裂還是相互穿透？
案例：某汽車經(jīng)銷商集團(tuán)
6、內(nèi)控環(huán)境重大風(fēng)險：內(nèi)控環(huán)境的“變”與“不變”
案例：某汽車金融公司
7、合規(guī)重大風(fēng)險：強監(jiān)管環(huán)境下的利劍高懸
案例：曲江文旅、西安地鐵等
四、內(nèi)部審計之“法”：高效審計人員應(yīng)具備的能力素質(zhì)
1、關(guān)于內(nèi)部審計：如何理解不同的聲音？
2“五力模型”：高效能審計人員必備的五種能力
案例精講：抓好戰(zhàn)局破解僵局——內(nèi)部審計如何破局？
3、“多元思維”：高效能審計人員的思維模式
案例精講：內(nèi)部審計是如何做套期保值研究的？
4、“價值判斷”：高效能審計人員的價值判斷標(biāo)準(zhǔn)
案例精講：內(nèi)部審計助力運輸機(jī)制變革
五、內(nèi)部審計之‘“術(shù)”：如何開展好一個內(nèi)部審計項目
1、審計之前必須要清楚的四個真相
（1）審計處境：“敵暗我明”
（2）審計地位：參差不齊
（3）審計手段：極為有限
（4）審計要求：全面覆蓋
2、制定審計計劃
（1）明確審計目的與范圍：“爛柿子”與“青柿子”
（2）制定審計策略：全面審計、重點突破
（3）資源分配：集中優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)
（4）組建審計團(tuán)隊：新老搭配、多元組合
3、 高效發(fā)現(xiàn)問題的底層邏輯
（1）正確地發(fā)現(xiàn)問題&發(fā)現(xiàn)正確的問題
（2）構(gòu)建線索到證據(jù)的閉環(huán)體系
（3）框架思維：場景立體化、問題可視化
（4）思維模式：偵察兵思維VS指揮官思維
4、審計取證的“四大重視”
（1）要高度重視“現(xiàn)場走訪”
（2）要高度重視“頭腦風(fēng)暴”
（3）要高度重視“行為規(guī)律”
（4）要高度重視“溝通保密”
六、內(nèi)部審計之‘“器”：重要業(yè)務(wù)板塊的審計技巧
1、采購業(yè)務(wù)板塊審計重點與技巧
（1）內(nèi)控機(jī)制風(fēng)險及案例講解
（2）采購計劃風(fēng)險及案例講解
（3）采購合同風(fēng)險及案例講解
（4）采購招標(biāo)風(fēng)險及案例講解
（5）供貨商風(fēng)險及案例講解
（6）采購數(shù)量風(fēng)險及案例講解
（7）采購價格風(fēng)險及案例講解
（8）物資驗收風(fēng)險及案例講解
2、銷售業(yè)務(wù)板塊審計重點與技巧
（1）銷售計劃風(fēng)險及案例講解
（2）銷售政策風(fēng)險及案例講解
（3）客戶管理風(fēng)險及案例講解
（4）銷售回款風(fēng)險及案例講解
3、財務(wù)管理審計重點與技巧
（1）違反財經(jīng)紀(jì)律類風(fēng)險實務(wù)與案例
（2）財務(wù)內(nèi)控缺陷類風(fēng)險實務(wù)與案例
← 組織架構(gòu)缺陷風(fēng)險及案例
← 崗職不相容缺陷風(fēng)險及案例
← 信息系統(tǒng)缺陷風(fēng)險及案例
（3）財務(wù)指標(biāo)異常類風(fēng)險實務(wù)與案例
← 資金合規(guī)風(fēng)險及案例
← 虛增收入風(fēng)險及案例
← 虛報費用風(fēng)險及案例
← 虛假投資風(fēng)險及案例
← 稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險及案例
七、優(yōu)秀審計報告的“六要素”
1、要素一：思維體系
（1）知己知彼：了解報告受眾
（2）錨定方向：確定報告目標(biāo)
（3）量體裁衣：確定報告類型
（4）內(nèi)外有別：證據(jù)資料來源
（5）方法得當(dāng)：報告工具方法
2、要素二：框架結(jié)構(gòu)
3、要素三：邏輯解析
4、要素四：觀點提煉
5、要素五：報告呈現(xiàn)
6、要素六：審計建議

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