《企業(yè)反舞弊之蛛絲馬跡（財務(wù)篇》財務(wù)人員

《企業(yè)反舞弊之蛛絲馬跡》
（財務(wù)篇）
主講：王悅老師
【課程背景】
企業(yè)最怕啥？最怕的就是錢被偷了，名聲被毀了。一個是直接的經(jīng)濟損失，比如有人偷偷摸摸把公司的錢挪用了，或者偽造發(fā)票來報銷，這些都能直接讓公司的錢包縮水。另一個是公司的聲譽，一旦舞弊的事情被曝光，合作伙伴很有可能就不再信任公司，損失極大。
本課程就是幫助大家怎么在公司里頭像偵探一樣，找出那些偷偷摸摸搞小動作的人，學(xué)會通過蛛絲馬跡看穿他們的伎倆，學(xué)會怎么收集證據(jù)，怎么把他們揪出來。
本課程不僅僅是理論，更重要的是實戰(zhàn)經(jīng)驗，通過分析真實發(fā)生的舞弊案例，學(xué)習(xí)如何識別和應(yīng)對。比如，咱們怎么從一大堆數(shù)據(jù)里頭找出異常，怎么在員工的行為中發(fā)現(xiàn)端倪，怎么在復(fù)雜的交易中發(fā)現(xiàn)貓膩。幫助企業(yè)建立“防盜門”和“防火墻”，建立有效的預(yù)防機制，減少舞弊發(fā)生的可能性，一旦發(fā)生舞弊，能夠迅速響應(yīng)，減少損失，看好公司的“錢袋子”，保護公司的“面子”。
【課程收益】
學(xué)會財務(wù)反舞弊的五項基本功
學(xué)會識別三種內(nèi)控缺陷帶來的舞弊行為
學(xué)會識別七種財務(wù)指標(biāo)異常的舞弊信號
掌握關(guān)鍵業(yè)務(wù)風(fēng)險識別的關(guān)鍵方法
【課程特色】
案例驅(qū)動式教學(xué)、實戰(zhàn)導(dǎo)向的課程設(shè)計、結(jié)構(gòu)化的方法論呈現(xiàn)、全面覆蓋舞弊各個方面
【課程對象】
財務(wù)部門全員、內(nèi)部審計部門全員、內(nèi)控合規(guī)部門全員、監(jiān)察部門全員
【課程時間】
1-2天（6小時/天）
【課程大綱】
一、舞弊案例：警鐘長鳴
企業(yè)浮沉錄：財務(wù)舞弊的背后
某頭部地產(chǎn)公司財務(wù) “暴雷”：下屬汽車公司生產(chǎn)的“車”在哪里？
某頭部地產(chǎn)公司股債 “驚變”：手握千億資金為啥還缺錢？
某上市文旅董事長 “被留置”：會計政策像“變臉”？
某大型上市公司收入 “幻影”：虛增收入不是財務(wù)造假？
2、案例啟示：舞弊背后的真相與教訓(xùn)
舞弊如何讓財務(wù)報表 “說謊”？
資產(chǎn)負(fù)債 “變形記”
利潤的 “真假孫悟空”：財務(wù)莫當(dāng)企業(yè)中的“唐僧”
二、財務(wù)風(fēng)險洞察：精準(zhǔn)識別財務(wù)隱患
互動討論：舞弊行為能杜絕么？
1、財務(wù)背后的風(fēng)險：你所不知道的財務(wù)bug
權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制的 “糾結(jié)”：權(quán)責(zé)發(fā)生制往往被當(dāng)成操縱利潤的擋箭牌
財務(wù)原則就像“真實謊言”：你知道財務(wù)原則存在的局限性么？歷史成本原則如何反映資產(chǎn)的真實價值？謹(jǐn)慎性原則如何導(dǎo)致資產(chǎn)的塌縮？
2、財務(wù)反舞弊的五個基本功
償債能力比率：企業(yè)的“健康指數(shù)”，資產(chǎn)負(fù)債率太高、流動比率不正常就像身體里的血液流動不暢，都可能藏著舞弊風(fēng)險
盈利能力比率：企業(yè)的 “賺錢能力測試”，毛利率、凈利率不正常就像賺錢機器出故障了，得仔細(xì)檢查
營運能力比率：企業(yè)的 “運動能力評估”，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率不對勁，就像運動員突然跑不動了，要深挖原因
趨勢分析：分析環(huán)比、同比變化，看看企業(yè)經(jīng)營的邏輯是否按正常劇本發(fā)展，如果情節(jié)突變，那可能背后有“導(dǎo)演” 在搞鬼
賬戶余額變化：關(guān)注那些重要賬戶余額是否協(xié)調(diào)，比如存貨余額和生產(chǎn)銷售規(guī)?！安淮钫{(diào)”
3、內(nèi)控缺陷 “雷區(qū)” 排查
從舞弊三角理論說起：你了解該理論對舞弊防范最大的價值在哪里么？
附：三角理論模型圖
組織架構(gòu)的 “漏洞” 風(fēng)險及案例警示
崗職不相容的 “沖突” 風(fēng)險及案例剖析
信息系統(tǒng)的 “薄弱環(huán)節(jié)” 風(fēng)險及案例解析
4、財務(wù)指標(biāo)異常 “信號燈” 識別
資金管理的 “警報” 及案例解讀
虛增收入的 “假象” 風(fēng)險及案例揭秘
虛報費用的 “陷阱” 風(fēng)險及案例警示
虛假投資的 “迷霧” 風(fēng)險及案例解析
稅務(wù)合規(guī)的 “紅線” 風(fēng)險及案例提醒
濫用會計政策與估計的 “誤區(qū)” 案例分析
隱瞞應(yīng)披露重要事項的 “秘密” 案例警示
三、業(yè)務(wù)風(fēng)險洞察：精準(zhǔn)識別業(yè)務(wù)隱患
1、采購與付款業(yè)務(wù)風(fēng)險
（1）采購風(fēng)險表現(xiàn)
采購計劃風(fēng)險：高度警惕采購計劃缺失隱藏的舞弊風(fēng)險
招投標(biāo)風(fēng)險：暗箱操作選擇不合格的供應(yīng)商的信號有哪些？
供應(yīng)商選擇風(fēng)險：財務(wù)人員必須要知道的那些弄虛作假的伎倆
庫存風(fēng)險：庫存管理沒那么簡單，是舞弊窩案高發(fā)領(lǐng)域
（2）采購風(fēng)險管控策略
科學(xué)的采購計劃：財務(wù)人員要具備結(jié)合生產(chǎn)需求、市場動態(tài)、庫存狀況等多方面因素評估采購計劃科學(xué)性的能力
付款節(jié)奏管控：財務(wù)人員需嚴(yán)格按照合同約定，合理安排付款進度，杜絕人為操縱
庫存監(jiān)控：財務(wù)人員要協(xié)助企業(yè)建立靈敏的庫存監(jiān)控系統(tǒng)，定期對庫存進行盤點，及時掌握庫存數(shù)量、狀態(tài)和價值的動態(tài)變化
2、銷售與收款循環(huán)：守護企業(yè)的盈利通道
（1）銷售風(fēng)險：威脅盈利的潛在危機
應(yīng)收賬款風(fēng)險：應(yīng)收賬款不僅會導(dǎo)致資金鏈緊張，更存在潛在的舞弊風(fēng)險
銷售合同風(fēng)險：若合同條款存在漏洞或模糊不清，注意有可能是有意為之
業(yè)績造假風(fēng)險：虛構(gòu)銷售交易、提前確認(rèn)收入等手段是虛構(gòu)業(yè)績的常見做法
（2）采購風(fēng)險管控策略
客戶信用管控：財務(wù)要建立完善的客戶信用評估體系，持續(xù)監(jiān)控客戶的信用變化，及時調(diào)整信用政策，防止信用風(fēng)險的發(fā)生
應(yīng)收賬款政策：明確應(yīng)收賬款的賬齡分析方法和催收流程，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時發(fā)出催款通知，并采取有效的催收措施
銷售政策管控：財務(wù)人員要參與銷售政策的制定和審核，包括產(chǎn)品定價策略、折扣政策、返利政策等內(nèi)容，防止銷售人員為追求個人業(yè)績而徇私舞弊
3、合同管理：鎖住風(fēng)險的關(guān)鍵鎖鑰
（1）合同風(fēng)險：隱藏在字里行間的陷阱
主體風(fēng)險：重點關(guān)注不具備合法的簽約資格的主體、出現(xiàn)重大經(jīng)營風(fēng)險的簽約主體
條款風(fēng)險：關(guān)鍵條款不明確、不完整或存在歧義，往往隱藏著陷阱
履約風(fēng)險：有效識別合同履約中的陷阱問題
（2）合同與票據(jù)審查：細(xì)節(jié)中的 “真相探測器”
審核合同金額、付款方式、交貨期限等核心條款，看看和財務(wù)數(shù)據(jù)能不能對上號
關(guān)聯(lián)交易合同是否公平合理，別被“假親戚”蒙騙
檢查票據(jù)的合規(guī)性，重點關(guān)注票據(jù)抬頭、日期、內(nèi)容是否有問題
對支票、匯票等票據(jù)的背書、承兌手續(xù)進行審查

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