《國(guó)企迎審、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究課綱》

國(guó)企迎審、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究
主講：王悅老師
【課程背景】
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展和國(guó)有企業(yè)改革的不斷深化，對(duì)企業(yè)審計(jì)工作提出了更高的要求。審計(jì)工作在維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全、促進(jìn)國(guó)有企業(yè)提質(zhì)增效、保值增值、做強(qiáng)做優(yōu)做大等方面發(fā)揮著日益重要的作用。
然而，在實(shí)際審計(jì)工作中，部分國(guó)有企業(yè)存在對(duì)審計(jì)工作重視不夠、迎審準(zhǔn)備不充分、審計(jì)整改不到位等問題，導(dǎo)致在審計(jì)過程中出現(xiàn)諸多問題，甚至被審計(jì)追責(zé)，給企業(yè)帶來了不良影響和損失。本課程旨在幫助國(guó)有企業(yè)相關(guān)人員提升審計(jì)工作能力，更好地應(yīng)對(duì)各類審計(jì)。
【課程收益】
提升迎審能力，全面掌握迎審的流程和要點(diǎn)，減少因迎審不當(dāng)而帶來的問題
強(qiáng)化政策理解，幫助學(xué)員準(zhǔn)確把握政策方向，為企業(yè)的審計(jì)工作提供政策指導(dǎo)
提升經(jīng)責(zé)審計(jì)實(shí)務(wù)能力，掌握領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任認(rèn)定的要點(diǎn)
全面了解國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究政策
【課程特色】案例驅(qū)動(dòng)式教學(xué)、實(shí)戰(zhàn)導(dǎo)向的課程設(shè)計(jì)、結(jié)構(gòu)化的方法論呈現(xiàn)
【課程對(duì)象】企業(yè)中高層及骨干、財(cái)務(wù)部門全員、內(nèi)部審計(jì)部門全員等
【課程時(shí)間】6小時(shí)/天（1-2天）
【課程大綱】
第一部分 迎審工作實(shí)務(wù)講解
一、案例導(dǎo)入：從某國(guó)有企業(yè)被審計(jì)追責(zé)說起
二、迎審前的準(zhǔn)備工作
1、搭建迎審體系
2、開展審前培訓(xùn)
3、進(jìn)行審前自查
三、審計(jì)資料的提供
1、明確需求，確定資料提供責(zé)任人
2、制定清晰的資料清單格式
3、注意安排資料獲取時(shí)間
4、切實(shí)保密、關(guān)注數(shù)據(jù)安全
四、迎審溝通技巧
五、國(guó)家審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容
1、經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性：審查有無通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)、提前或推遲確認(rèn)收入、不合理分?jǐn)偝杀镜仁侄畏埏?a href="http://www.fanshiren.cn/neixun/retrieval/111_0_0_0_0_0_0_0_1.html" target="_blank" style="color:#333;text-decoration: none;">財(cái)務(wù)報(bào)表等
2、招投標(biāo)管理的規(guī)范性：關(guān)注是否存在應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)、違規(guī)指定供應(yīng)商或施工單位；招標(biāo)公告發(fā)布渠道是否合規(guī)、廣泛；評(píng)標(biāo)過程是否公正透明，評(píng)委打分是否有理有據(jù)，有無收受投標(biāo)人好處而故意偏袒等現(xiàn)象
3、“八項(xiàng)規(guī)定” 執(zhí)行情況：查看公務(wù)接待有無超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支，是否存在用公款大吃大喝、購(gòu)買高檔煙酒禮品；公務(wù)用車配備使用是否合規(guī)，有無超編超標(biāo)購(gòu)置，違規(guī)借用、占用下屬單位或其他單位車輛；因公出國(guó)（境）是否審批嚴(yán)格，行程安排是否與公務(wù)目的相符，有無借機(jī)公款旅游等問題
4、“三重一大” 執(zhí)行情況：審查決策程序是否民主科學(xué)，有無未經(jīng)集體決策由個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)擅自拍板；決策依據(jù)是否充分，是否進(jìn)行了必要的可行性研究、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；決策執(zhí)行是否到位，有無擅自改變決策內(nèi)容，造成國(guó)有資產(chǎn)損失浪費(fèi)等情況
5、大額虧損項(xiàng)目：審查可行性研究是否流于形式、項(xiàng)目實(shí)施過程中是否因管理不善，如成本失控、工期延誤、產(chǎn)品質(zhì)量不過關(guān)等導(dǎo)致虧損加劇等
6、投資項(xiàng)目：審查企業(yè)對(duì)內(nèi)對(duì)外投資項(xiàng)目是否聚焦主業(yè)發(fā)展或基于合理的多元化布局、投資決策過程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否充分、投資后監(jiān)管是否到位等
7、安全質(zhì)量管理：重點(diǎn)審查安全生產(chǎn)制度是否健全并有效執(zhí)行，安全防護(hù)設(shè)施是否完備，員工安全培訓(xùn)是否到位，有無頻發(fā)安全事故隱患等
8、法律訴訟：審查應(yīng)對(duì)措施是否得當(dāng)、企業(yè)內(nèi)部管理漏洞等
9、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)情況：著重考察企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部有無利用職務(wù)之便謀取私利、在干部選拔任用、薪酬福利分配等工作中是否公正公平、個(gè)人重大事項(xiàng)報(bào)告是否屬實(shí)等
10、其他情況：根據(jù)不同行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)性質(zhì)以及審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的線索，對(duì)一些特殊事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)
六、審計(jì)整改
1、立行立改，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題迅速響應(yīng)
2、預(yù)先整改，根據(jù)審計(jì)報(bào)告征求意見稿組織整改
第二部分 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)務(wù)與案例
一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)最新政策解讀
1、**總書記在二十屆中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上的講話解讀
2、2022年-2024年全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議精神的解讀
3、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》的解讀
4、案例分析：某企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作是如何剖析問題的？
--戰(zhàn)略發(fā)展、業(yè)務(wù)模式、產(chǎn)品研發(fā)、經(jīng)營(yíng)管理、對(duì)標(biāo)研究
二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案設(shè)計(jì)與執(zhí)行
1、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案的制訂規(guī)則
2、被審計(jì)單位背景調(diào)查和審前研究
3、重視資料清單
三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例講解
1、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的流程與方法
2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有效溝通
3、領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任認(rèn)定
四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的成果運(yùn)用及整改的長(zhǎng)效機(jī)制
1、審計(jì)整改的三大維度
2、審計(jì)整改的長(zhǎng)效機(jī)制
3、審計(jì)問題清單和整改進(jìn)度表
第三部分 國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究
一、國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究政策解讀
1、違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究的法律、政策依據(jù)
2、違規(guī)追責(zé)與“八項(xiàng)規(guī)定”的內(nèi)在邏輯
3、中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究三大保障機(jī)制
4、投資責(zé)任追究審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與反舞弊審計(jì)的共性
二、違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究重大問題與應(yīng)對(duì)
1、違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任重要關(guān)注點(diǎn)
2、投資責(zé)任追究責(zé)任認(rèn)定的評(píng)價(jià)原則
3、違規(guī)行為的界定、責(zé)任主體的確定以及追責(zé)程序的執(zhí)行
4、違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究重點(diǎn)領(lǐng)域與防范
5、從中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究到風(fēng)險(xiǎn)管控長(zhǎng)效機(jī)制
三、違規(guī)投資責(zé)任追究審計(jì)
1、違規(guī)行為識(shí)別
- 投資決策過程中可能出現(xiàn)的違規(guī)行為類型及其特征
- 資產(chǎn)管理、資金使用等方面易發(fā)生的問題點(diǎn)分析
2、違規(guī)投資責(zé)任追究審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施
- 審計(jì)計(jì)劃制定與實(shí)施技巧
- 數(shù)據(jù)收集、證據(jù)獲取的方法論
3、投資責(zé)任追究審計(jì)及責(zé)任認(rèn)定的工作法

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