數(shù)字智能時(shí)代企業(yè)內(nèi)控合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)

課程背景：

2025年是進(jìn)一步深化內(nèi)部控制體系建設(shè)穿透式監(jiān)管元年！為落實(shí)提升中央企業(yè)智能化穿透式管控能力和水平，健全風(fēng)險(xiǎn)防控體系，牢牢守住不發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)底線，企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)督工作需深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)穿透式監(jiān)管的決策部署，以穿透式監(jiān)管為主線，以智能化轉(zhuǎn)型為抓手，進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)控體系，推動管控實(shí)現(xiàn)自上而下全級次、全鏈條、全過程、全要素穿透，打破信息孤島，消除監(jiān)管盲區(qū)，以“看得清”兜底“管得住”。該課程旨在幫助企業(yè)全面評估內(nèi)控缺陷，讓參訓(xùn)對象真正意識到“有控則強(qiáng)、失控則弱、無控則亂”，具備經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)意識，加強(qiáng)與提升內(nèi)部管理能力，強(qiáng)化現(xiàn)金流管理，提高資金運(yùn)作效率，降低成本增強(qiáng)效益，從風(fēng)控角度出發(fā)，綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)識別的管理工具，理解隱藏在數(shù)據(jù)背后的企業(yè)經(jīng)營信息。風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的好壞直接影響企業(yè)的效能！如何不讓企業(yè)陷入“一分錢難倒英雄漢”的資金困境，如何將成本管理的創(chuàng)新思維融合到公司的戰(zhàn)略、管理和執(zhí)行的每個(gè)環(huán)節(jié)，如何排內(nèi)憂解外患、構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制尤為重要。內(nèi)控意識薄弱、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不夠完善，企業(yè)很容易陷入危機(jī)當(dāng)中。正確地認(rèn)識和控制風(fēng)險(xiǎn)，做好企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理，可減少企業(yè)損失、規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)競爭力，控制成本、增強(qiáng)效益，構(gòu)建自身的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系，做好分析與評估，采取相應(yīng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制措施，乃生存之道也！

課程收益：

【精準(zhǔn)分析】從財(cái)務(wù)/審計(jì)/企業(yè)經(jīng)營角度對企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評估

【案例實(shí)操】針對行業(yè)/企業(yè)現(xiàn)狀，通過實(shí)際經(jīng)典案例，提出改進(jìn)建議方法

【實(shí)際應(yīng)用】學(xué)習(xí)掌握風(fēng)險(xiǎn)評估、健全內(nèi)控體系、建設(shè)完善內(nèi)部控制管理

【道：底層邏輯與理念】全局經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)思維：風(fēng)險(xiǎn)無處不在，重點(diǎn)在防范于未然

【法：核心思路與方法】經(jīng)營與風(fēng)險(xiǎn)深度融合：見微知著刨根問底，登高望遠(yuǎn)高瞻遠(yuǎn)矚

【術(shù)：操作技巧與實(shí)踐】案例實(shí)操的實(shí)戰(zhàn)演練：理論實(shí)踐相結(jié)，舉一反三多維思考

【器：實(shí)用工具與模型】經(jīng)營價(jià)值的創(chuàng)新模型：收入成本測算、杜邦分析模型預(yù)測

資金管理駕駛艙模型等

授課對象：領(lǐng)導(dǎo)班子、企業(yè)合規(guī)風(fēng)控人員、財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)、中高層管理干部等人員

授課方式：講師講授+案例分析+經(jīng)驗(yàn)分享+小組討論+實(shí)操演練，要求全員參與

授課時(shí)長：1天，6小時(shí)/天（授課風(fēng)格：深入淺出，通俗易懂）

課程大綱

第一講：內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的定義與真正價(jià)值

一、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的真正意義與作用

1.企業(yè)為什么要做風(fēng)控管理、誰來控、控什么

2.企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容具體有哪些

3.做好內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的影響到底有多重要

4. 企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的真正價(jià)值

視頻導(dǎo)入：企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)人人有責(zé)，需具有風(fēng)險(xiǎn)意識

二、企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的十大表現(xiàn)

• 資產(chǎn)負(fù)債率居高不下，無力償還到期債務(wù)，且無重組計(jì)劃；



• 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、債務(wù)擔(dān)保、轉(zhuǎn)移資金等使資產(chǎn)靈活性降低；



• 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)不合理、收益質(zhì)量差、營業(yè)現(xiàn)金不足，現(xiàn)金流量入不敷出；



• 資產(chǎn)運(yùn)營效率低，應(yīng)收賬款和存貨大量積壓，周轉(zhuǎn)率下降；



• 營業(yè)收入發(fā)生萎縮，依靠關(guān)聯(lián)交易或虛構(gòu)銷售收入來彌補(bǔ)；



• 利潤結(jié)構(gòu)不合理，大量來自政府補(bǔ)貼，費(fèi)用支出增加，稅負(fù)較高；



• 多元化經(jīng)營處理不好，投資方向不明確，多樣化經(jīng)營處理欠妥；



• 不動產(chǎn)投資額巨大、購建周期過長，用短期融資支持長期資產(chǎn)；



• 缺乏基于提高企業(yè)核心競爭力和基于提高資產(chǎn)報(bào)酬的財(cái)務(wù)策略；



• 稅務(wù)籌劃不當(dāng)，稅負(fù)過重，出現(xiàn)錯(cuò)計(jì)、漏繳，違規(guī)被罰款。

三、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的五大目標(biāo)

1. 運(yùn)營目標(biāo)－生命線：提高企業(yè)經(jīng)營效率、效果

解讀：“一利五率”考核指標(biāo)調(diào)整背后的底層經(jīng)營邏輯與導(dǎo)向指引

凈資產(chǎn)收益率&營業(yè)收現(xiàn)率的輕松解讀

營業(yè)現(xiàn)金比率VS營業(yè)收現(xiàn)率指標(biāo)變化的經(jīng)營導(dǎo)向：

不要沒有收入的合同

不要沒有利潤的收入

不要沒有現(xiàn)金流的利潤

• 透過ROE理解企業(yè)賺錢的商業(yè)之道（輕松理解ROE）



• 拆解商業(yè)模式

案例講解：某知名企業(yè)運(yùn)營效率效果提升背后的底層經(jīng)營邏輯

案例啟示：商業(yè)背后的底層邏輯：“現(xiàn)金流”生意經(jīng)

應(yīng)收賬款

存貨周轉(zhuǎn)/資產(chǎn)周轉(zhuǎn)/運(yùn)營效率

應(yīng)付賬款

模型工具展示應(yīng)用：資金管理駕駛艙－業(yè)務(wù)手中的“三環(huán)”管理

總結(jié)：透徹理解商業(yè)世界需要財(cái)務(wù)思維

案例講解：深層次剖析企業(yè)的經(jīng)營狀況作好經(jīng)營決策

模型工具展示：剖析問題根源、預(yù)測未來場景應(yīng)用

2. 合規(guī)目標(biāo)－底線：確保財(cái)務(wù)管理合法合規(guī)；

案例講解：金稅四期下的合法合規(guī)管理

• 金稅系統(tǒng)的強(qiáng)大管控：一個(gè)平臺、二級處理、三個(gè)覆蓋、四個(gè)系統(tǒng)



• 金稅系統(tǒng)大數(shù)據(jù)判斷異常的6個(gè)檢驗(yàn)及預(yù)警紅線



• 企業(yè)收入、成本、利潤、庫存、銀行賬戶、應(yīng)納稅額納入監(jiān)管



• 銀行賬戶的預(yù)警信號



• 金稅系統(tǒng)對企業(yè)的具體影響

真實(shí)案例：關(guān)鍵時(shí)期企業(yè)的合法合規(guī)救了企業(yè)一命

• 企業(yè)如何規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)



• 發(fā)票的合規(guī)合法風(fēng)險(xiǎn)管理



• 費(fèi)用報(bào)銷管理：哪些支出不需發(fā)票就可以正常列支？

3. 報(bào)告目標(biāo)－主線：確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)準(zhǔn)確，信息完整

案例講解：某上市企業(yè)財(cái)報(bào)作假帶來的蝴蝶效應(yīng)

4. 安全目標(biāo)－警戒線：確保資金、資產(chǎn)、生產(chǎn)合規(guī)安全

案例講解：某企業(yè)出納挪用貪污巨資背后的合規(guī)內(nèi)控管理漏洞分析

風(fēng)險(xiǎn)提示：收款、支票印鑒等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的管控關(guān)鍵點(diǎn)

5. 戰(zhàn)略目標(biāo)－發(fā)展線：促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

案例講解：某企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃帶給我們的深刻思考

四、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理遵循的四大原則

《關(guān)于做好2025年中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》解讀

1. 融合性原則

• 與企業(yè)戰(zhàn)略設(shè)定相結(jié)合



• 與經(jīng)營管理相結(jié)合



• 與業(yè)務(wù)流程相結(jié)合

2. 全面性原則

• 應(yīng)覆蓋企業(yè)所有的風(fēng)險(xiǎn)類型



• 應(yīng)覆蓋企業(yè)所有的數(shù)據(jù)類型



• 應(yīng)覆蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)流程



• 應(yīng)覆蓋操作環(huán)節(jié)和管理層級

案例講解：信任逾越監(jiān)督，某企業(yè)腐敗幫腐敗案

3. 重要性原則

1) 確定需要進(jìn)行重點(diǎn)管理的對象內(nèi)容

• 企業(yè)“重災(zāi)區(qū)”的管控



• 企業(yè)“次災(zāi)區(qū)”的管控



• 企業(yè)“盲區(qū)”的管控

2) 有針對性地實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)測及應(yīng)對方法

案例講解：風(fēng)險(xiǎn)區(qū)的四象限應(yīng)對策略

4. 平衡性原則

• 企業(yè)如何權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)之間的關(guān)系



• 企業(yè)如何權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與成本之間的關(guān)系



• 企業(yè)如何權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益之間的關(guān)系

案例講解：某企業(yè)如何權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)VS成本

案例講解：某知名企業(yè)如何權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與成本收益之間的關(guān)系

第二講：各經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵點(diǎn)

一、各經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵點(diǎn)及案例分享

企業(yè)的“跑”、“冒”、“滴”、“漏”亂象有哪些

如何亮出“查”、“記”、“勤”、“改”尚方寶劍

真實(shí)案例逐一為內(nèi)控管理現(xiàn)身說法：

1. 采購管理的內(nèi)部循環(huán)控制

1) 采購風(fēng)險(xiǎn)有哪些

• 采購預(yù)測不準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)



• 供應(yīng)不及時(shí)風(fēng)險(xiǎn)



• 貨物與訂單不符風(fēng)險(xiǎn)



• 采購不合理呆滯風(fēng)險(xiǎn)



• 采購價(jià)格不合理風(fēng)險(xiǎn)



• 采購回扣風(fēng)險(xiǎn)

2) 采購風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避手段

• 做好采購預(yù)算及策略規(guī)劃



• 慎重選擇供應(yīng)商，重視評級管理



• 嚴(yán)格審查訂貨合同完善合同條款



• 流程管控價(jià)格，強(qiáng)化過程跟蹤和控制



• 拓寬信息渠道保持信息流的順暢



• 充分運(yùn)用供應(yīng)鏈管理優(yōu)化供應(yīng)和需求

案例講解：采購漏洞管理帶給企業(yè)的巨大經(jīng)濟(jì)損失

2. 合同管理的內(nèi)部循環(huán)控制

1) 合同管理主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

• 重大事項(xiàng)未簽訂合同



• 未評估合同對象的履約能力



• 遭遇商業(yè)欺詐



• 合同印鑒缺乏集中管理



• 合同檔案缺乏統(tǒng)一保管

2) 合同管理控制措施

• 不相容職務(wù)分離



• 合同集中管理



• 合同章的保管和使用



• 合同審核/審批/簽訂的權(quán)限設(shè)置



• 有效利用格式合同

案例講解：合同管理鬧出的烏龍最終對簿公堂事件

案例講解：某大型企業(yè)合同管理的細(xì)節(jié)亮點(diǎn)范本

3. 業(yè)務(wù)與收款循環(huán)的內(nèi)部控制

1) 業(yè)務(wù)循環(huán)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

• 客戶管理與信用控制



• 賬款回收期過長，形成壞賬呆賬

2) 業(yè)務(wù)循環(huán)控制措施

客戶信用控制

應(yīng)收賬款的管理與催收技巧：

• 應(yīng)收賬款的利弊分析及對企業(yè)影響的戰(zhàn)略決策



• 應(yīng)收賬款管理原則及控制策略：業(yè)務(wù)“四掌握”&財(cái)務(wù)“十及時(shí)”



• 應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)信號及原因分析



• 應(yīng)收賬款催收基本策略及應(yīng)對方法

案例講解：某企業(yè)的應(yīng)收賬款管理成功案例

第三講：如何做好企業(yè)的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理

1. 價(jià)值觀念的引領(lǐng)與打造

• 舞弊三角形定律



• 風(fēng)控的三道防線

2. 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的分析與評估

• 分析風(fēng)險(xiǎn)的可能性及發(fā)生的頻率



• 評估企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)



• 風(fēng)險(xiǎn)可能性的定性測評



• 風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的定性分析



• 風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)程序及內(nèi)容

工具交付：

《風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)程序及內(nèi)容》

《風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)及程度綜合評判表》

《運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)綜合分析矩陣》

《風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性、損失程度和處理方法效果分表》

《風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防成本與風(fēng)險(xiǎn)損失動態(tài)分析圖》

《風(fēng)險(xiǎn)熱力圖》

3. 內(nèi)控報(bào)告的自評與撰寫

• 內(nèi)部控制評價(jià)遵循原則



• 內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告要素（COSO框架）‘



• 內(nèi)部控制評價(jià)的程序



• 內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定



• 內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告披露內(nèi)容

分享：內(nèi)控評價(jià)報(bào)告示例

4. 業(yè)務(wù)流程的梳理與監(jiān)督

5. 現(xiàn)場管理的深入與把控

6. 問責(zé)機(jī)制度考評與執(zhí)行

案例：華為的問責(zé)機(jī)制管理

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