銀行客戶經(jīng)理財務報表解讀與舞弊識別

課程背景：

數(shù)字智能時代，一切業(yè)務數(shù)據(jù)化，一切數(shù)據(jù)業(yè)務化。面對當今復雜的經(jīng)營環(huán)境、更加激烈的市場競爭，許多企業(yè)利潤下降，甚至出現(xiàn)虧損，企業(yè)經(jīng)營面臨困難，還貸能力大打折扣。對商業(yè)銀行來說, 企業(yè)客戶提供的財務報表是判斷其資信狀況的主要依據(jù), 識別企業(yè)客戶財務報表的真假, 對選擇優(yōu)質(zhì)客戶、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量、降低信貸風險非常重要，在識別客戶虛假信息方面具有不可替代的作用。財務報表代表企業(yè)的經(jīng)營狀況，數(shù)據(jù)背后都隱藏著實際管理問題以及潛在的風險，如何具備透過企業(yè)有用的財務信息，對目標企業(yè)進行科學分析和準確判斷，如何通過財務報表識別客戶的信用風險，如何提高銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和安全？如何透視三大報表來直視企業(yè)所隱藏的玄機？到底什么樣的財務分析能讓企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題、并及早解決問題？

課程收益：

【熟悉掌握】了解財務報表分析基本理論與知識框架，通過報表數(shù)據(jù)透析企業(yè)的管理問題

【精準決策】運用大數(shù)據(jù)的財務分析方法，提高企業(yè)決策質(zhì)量，降低決策風險

【熟練應用】在數(shù)據(jù)中找問題，在問題中找方法，財務報表及運營綜合分析實踐中舉一反三

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：銀行行長、銀行中高層管理人員、銀行中小企業(yè)部信貸經(jīng)理，客戶經(jīng)理，授信評審負責人，信用經(jīng)理以及相關工作人員

課程方式：講師講授+案例分析+經(jīng)驗分享+小組討論+實操演練，要求全員參與

授課風格：用業(yè)務語言（通俗易懂）+經(jīng)典案例詮釋重要知識點

課程模型：

課程大綱

第一講：財務分析的思路方法與企業(yè)經(jīng)營風險揭示

一、企業(yè)經(jīng)營財務風險的十大表現(xiàn)

• 資產(chǎn)負債率居高不下，無力償還到期債務，且無重組計劃；
• 關聯(lián)企業(yè)之間轉讓資產(chǎn)、債務擔保、轉移資金等使資產(chǎn)靈活性降低；
• 現(xiàn)金流入結構不合理、收益質(zhì)量差、營業(yè)現(xiàn)金不足，現(xiàn)金流量入不敷出；
• 資產(chǎn)運營效率低，應收賬款和存貨大量積壓，周轉率下降；
• 營業(yè)收入發(fā)生萎縮，依靠關聯(lián)交易或虛構銷售收入來彌補；
• 利潤結構不合理，大量來自政府補貼，費用支出增加，稅負較高；
• 多元化經(jīng)營處理不好，投資方向不明確，多樣化經(jīng)營處理欠妥；
• 不動產(chǎn)投資額巨大、購建周期過長，用短期融資支持長期資產(chǎn)；
• 缺乏基于提高企業(yè)核心競爭力和基于提高資產(chǎn)報酬的財務策略；
• 稅務籌劃不當，稅負過重，出現(xiàn)錯計、漏繳，違規(guī)被罰款。

解讀：“一利五率”指標考核背后的底層邏輯

啟示：管理者識別企業(yè)經(jīng)營風險的“五維視角”：

• 把脈問診盈利能力－不賺錢的企業(yè)是不道德的
• 把脈問診營運能力－貨如輪轉方能財源廣進
• 把脈問診發(fā)展能力－持續(xù)經(jīng)營靠什么
• 把脈問診償債能力－債務常常成為壓垮公司的最后一根稻草
• 把脈問診現(xiàn)金流－不陷入“一分錢難倒英雄漢”的境地

二、識別企業(yè)經(jīng)營風險的“兩大法器”

1. “望遠鏡法”登高望遠，高瞻遠矚，預測未來

1) 跳出財務看企業(yè)，看懂行業(yè)盈利模式

• 透過ROE理解企業(yè)賺錢的商業(yè)之道（輕松理解ROE）
• 杜邦分析法拆解三種商業(yè)模式
• 杜邦分析法的四大核心指標
• 巴菲特的選股理論
• 簡易理解IRR(內(nèi)部投資收益率)

案例講解：三種商業(yè)模式的企業(yè)經(jīng)營風險分析思路

案例講解：關注不同行業(yè)企業(yè)的商業(yè)特征和差異性

案例講解：某企業(yè)的反其道而行，突破常規(guī)財務思維

案例啟示：商業(yè)背后的底層邏輯：“現(xiàn)金流”生意經(jīng)

• 應收賬款
• 存貨/資產(chǎn)周轉
• 應付賬款

模型工具展示應用：資金管理駕駛艙－業(yè)務手中的“三環(huán)”管理

總結：透徹理解商業(yè)世界需要財務思維

案例講解：透過ROE指標深層次剖析企業(yè)的經(jīng)營狀況作好經(jīng)營決策

模型工具展示：杜邦分析模型剖析問題根源、預測未來場景應用

2) 對比行業(yè)財務價值，找到自身差距

對標管理“靈魂三問”：

• 行業(yè)對標數(shù)據(jù)從哪來？
• 對標的對象需要注意哪些問題？
• 對標的效果有哪些？

案例分享：通過數(shù)據(jù)的對標分析企業(yè)的經(jīng)營狀況

3) 借鑒波特五力分析模型從行業(yè)的5個角度看企業(yè)

• 潛在/新進入者的威脅
• 購買者的議價能力
• 替代品的威脅
• 供應商的議價能力
• 行業(yè)內(nèi)競爭對手的實力

案例講解：透過五力模型分析與評估企業(yè)在行業(yè)中的實力揭示項目風險

2. “顯微鏡法”見微知著，刨根問底，解決問題

1）層層深入，刨根問底

2）“五個為什么”分析法

• 背景來由
• 場景應用

舉一反三轉化應用：企業(yè)利潤為什么下降了？

舉一反三案例剖析：通過分析企業(yè)庫存存貨所折射的實際管理問題而果斷出手降低信貸風險

深度思考：如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)高庫存風險

三、透過財務數(shù)據(jù)的表象，看透企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)

1. 財務分析的現(xiàn)象與本質(zhì)

• 貨幣計量的報表不能反映非財務信息
• 警惕財務指標表象背后的假象

案例講解：利用金稅系統(tǒng)如何識別企業(yè)財務指標是否存在異常狀況

2. 財務分析的量變與質(zhì)變

• 企業(yè)由盛轉衰的五個信號
• 量變到質(zhì)變的4種財務分析啟示
• 關注異常變化
• 分析演變趨勢
• 預測未來風險
• 警鐘長鳴

案例講解：如何真正識別企業(yè)的經(jīng)營風險

案例講解：如何察覺企業(yè)由盛轉衰的蛛絲馬跡

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第二講：財務三大報表的鉤稽關系與解讀分析

（一）利潤表：不可不察的成績單（肌肉運動：經(jīng)營效績單－靜中生動）

一、關鍵科目的解讀及運營狀況分析

1. 利潤表的八大功能

2. 利潤的結構：三收三費三利潤

3. 收入的確認原則

4. 成本費用的確認原則

5. 利潤的多步式三層次

案例解讀：透過收入的確認原則識別企業(yè)的舞弊VS真實經(jīng)營狀況

二、利潤表的解讀思路與方法

1. 從結果著手，先看結果再找原因

2. 重點看盈利情況

3. 利潤表的4大局限性

4. 分析增長能力

案例解讀：某企業(yè)利潤表巨虧說明企業(yè)的盈利能力差嗎？

三、判斷公司盈利持續(xù)性標準

1. 重要客戶是否穩(wěn)定

2. 利潤是否靠主業(yè)

3. 主營產(chǎn)品是否屬于淘汰類范圍

4. 是否靠稅收優(yōu)惠或財政補貼吃飯

5. 是否靠重要商標、專利等吃飯

案例解讀：某昔日霸主不靠主業(yè)靠投資所帶來的財務危機

（二）透過資產(chǎn)負債表看企業(yè)經(jīng)營風險（人的軀體：經(jīng)營平衡表－把握好度）

一、透過資產(chǎn)負債表看企業(yè)經(jīng)營狀況

1. 通過截面，診斷企業(yè)是否“貧血”

2. 企業(yè)的“新陳代謝”是否正常

3. 資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和流動性是否太差

4. 企業(yè)的債務負擔是否“超重”

二、資產(chǎn)決策的三大核心問題分析

1. 從資產(chǎn)負債表看公司風險偏好

2. 從資產(chǎn)負債表看公司戰(zhàn)略轉型

3. 從資產(chǎn)負債表看公司決策成敗

三、透過資產(chǎn)負債表看清實質(zhì)管理問題

1. 資產(chǎn)未必是資產(chǎn)，看清數(shù)據(jù)的假象

2. 負債未必是負債，負債的雙面性

3. 公司資產(chǎn)質(zhì)量分析的“7大思路”

案例講解：企業(yè)常見舞弊手段的識別與提示

四、公司壓艙石“所有者權益”的核心問題分析

1. 股東到底投入了多少－實收資本的分析

2. 資本是否溢價－資本公積的分析

3. 三種資本結構的特征分析

案例分析與討論

（三）透過現(xiàn)金流看企業(yè)經(jīng)營風險（血液循環(huán)：經(jīng)營循環(huán)表－謹防爆雷）

一、經(jīng)營獲得的現(xiàn)金流是立身之本

• 經(jīng)營活動——企業(yè)造血功能
• 投資活動——企業(yè)換血功能
• 籌資活動——企業(yè)輸血功能
• 企業(yè)現(xiàn)金流的八種情況分析

二、導致企業(yè)資金鏈斷裂的五大核心原因

1. 經(jīng)營性現(xiàn)金流缺乏

2. 固定資產(chǎn)投資過大

3. 過多庫存積壓滯銷

4. 應收賬款逾期過多

5. 過多的短期借款

案例講解：重點關注企業(yè)的經(jīng)營指標揭示企業(yè)的經(jīng)營風險

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第三講：企業(yè)常見財務報表的舞弊手段與識別技巧

1. 公司財務舞弊常用手段

2. 資金流水造假十大手法

3. 資金流核查八大程序

4. 收入確認4大騙術17種手段

5. 收入操縱的分析程序

6. 存貨舞弊的五大招數(shù)

7. 存貨核查的六大手段

8. 應收賬款的舞弊陷阱

9. 判斷應收賬款余額是否正常的方法

10. 判斷應收賬款風險的方法

11. 應收賬款的質(zhì)量分析

12. 應收賬款的四大舞弊環(huán)節(jié)

13. 應收賬款異常或舞弊的可能表現(xiàn)

14. 應收賬款舞弊識別方法舉措

案例講解：某上市企業(yè)的財務舞弊分析識別

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