財(cái)稅新政及企業(yè)納稅籌劃

課程背景：

納稅籌劃是在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒拥氖孪染闹\劃和安排，以充分利用稅法所提供的優(yōu)惠政策及可選擇性條款，盡可能起到降低稅負(fù)或延期納稅的目的，為企業(yè)取得稅收利益，有助于企業(yè)長期效益的提高，且具有合法性、預(yù)先性、綜合性的特點(diǎn)。

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，因此在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前，就應(yīng)事先把握會涉及到哪些稅種？目前執(zhí)行的最新優(yōu)惠政策有哪些？企業(yè)如何能夠享受到？然后按此目標(biāo)進(jìn)行籌劃。但在實(shí)務(wù)操作中，企業(yè)一線財(cái)務(wù)相關(guān)人員大多缺乏納稅籌劃的理念，從而造成企業(yè)無法享受到最新的稅收優(yōu)惠政策，以至使企業(yè)在無意識中多交了很多稅。

資深企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)講師會為你解決以上問題。首先梳理目前企業(yè)普遍可享受的國家稅收優(yōu)惠政策，然后針對企業(yè)所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、個人所得稅等主要稅種給出常見業(yè)務(wù)相應(yīng)的籌劃方案，并在籌劃過程中涉及到的會計(jì)核算給出明確的建議，同時針對稅會差異進(jìn)行詳細(xì)講解；為規(guī)避日常會計(jì)處理及籌劃過程中的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，針對社會保險(xiǎn)、工資薪酬等主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行詳見講解，可操作性強(qiáng)。以達(dá)到既享受國家的優(yōu)惠政策，又規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的目的。同時使企業(yè)的財(cái)務(wù)相關(guān)人員真正成為對企業(yè)有價值人，為企業(yè)創(chuàng)造更大價值。

課程收益：

● 掌握與企業(yè)經(jīng)營密切相關(guān)的稅收新政；

● 掌握常見的稅收籌劃方法；

● 掌握規(guī)避會計(jì)核算及納稅籌劃過程中財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的措施；

課程時間：1天，6小時/天

課程對象：企業(yè)一線財(cái)務(wù)人員、統(tǒng)計(jì)人員

課程方式：講師講授、數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點(diǎn)評、現(xiàn)場咨詢與輔導(dǎo)

課程大綱

第一講 財(cái)稅新政

一、固定資產(chǎn)相關(guān)優(yōu)惠政策

1. 擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍

關(guān)注點(diǎn)：固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴(kuò)大至全部制造業(yè)領(lǐng)域

2. 新購進(jìn)的設(shè)備、器具允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的相關(guān)規(guī)定

關(guān)注點(diǎn)：單位價值500萬以下的規(guī)定，不包括不動產(chǎn)；超過500萬的可執(zhí)行加速折舊

總結(jié)：截至到目前，針對固定資產(chǎn)的優(yōu)惠政策都有哪些？

思考：雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法的計(jì)算過程？由此產(chǎn)生的稅會差異處理

二、企業(yè)扶貧捐贈

1. 企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除政策

（1）時間：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日

（2）“目標(biāo)脫貧地區(qū)”指哪些？

（3）企業(yè)2019年度匯算清繳申報(bào)時如何填報(bào)扶貧捐贈支出？

（4）企業(yè)在2019年度同時發(fā)生扶貧捐贈和其他公益性捐贈，如何進(jìn)行稅前扣除處理？

（5）企業(yè)進(jìn)行扶貧捐贈后在取得捐贈票據(jù)方面應(yīng)注意什么？

（6）2019年以前企業(yè)發(fā)生的尚未扣除的扶貧捐贈支出如何享受稅前據(jù)實(shí)扣除政策？

注意點(diǎn)：扶貧捐贈所得稅優(yōu)惠政策的實(shí)務(wù)操作

2. 企業(yè)扶貧捐贈免征增值稅政策

（1）時間：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日

（2）直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個人，也可免征增值稅（與所得稅據(jù)實(shí)扣除的不同點(diǎn)）

（3）在2015年1月1日至2018年12月31日期間已發(fā)生的扶貧貨物捐贈所繳納的增值稅如何處理？

三、小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策

1. 小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)：資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)的具體計(jì)算方法

2. 小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策的具體規(guī)定

3. 時間：自2019年1月1日至2021年12月31日

4. 企業(yè)預(yù)繳時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，匯算清繳時發(fā)現(xiàn)不符合小型微利企業(yè)條件的怎么辦？

四、延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限政策

關(guān)注點(diǎn)：尚未彌補(bǔ)完的虧損，均準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限為10年

五、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減15%政策

1. 時間：2019年10月1日至2021年12月31日

2. 按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，如何計(jì)算？

思考：生活性服務(wù)業(yè)具體包括哪些行業(yè)？

3. 多元化經(jīng)營的企業(yè)及設(shè)立時間不同的企業(yè)如何判斷是否符合享受的資格？

五、城鎮(zhèn)土地使用稅等 “六稅一費(fèi)”優(yōu)惠事項(xiàng)資料留存?zhèn)洳檎?/span>

關(guān)注點(diǎn)：六稅一費(fèi)具體指哪些稅費(fèi)？

六、擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍的規(guī)定

關(guān)注點(diǎn)：自2019年3月1日起施行

思考：此公告對小規(guī)模納稅人的利好有哪些？

七、提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的優(yōu)惠政策

1. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的具體內(nèi)容

2. 不適用加計(jì)扣除的行業(yè)有哪些？對于多元化企業(yè)，如何判斷是否符合加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)？

案例講解：多元化企業(yè)判斷是否符合加計(jì)扣除標(biāo)準(zhǔn)的方法

第二講：納稅籌劃/合理避稅

導(dǎo)入：納稅籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重大意義。

案例講解：以下均采用大量案例講解，充分認(rèn)識日常業(yè)務(wù)中納稅籌劃的作用及掌握籌劃方法

一、銷售合同簽訂的納稅籌劃：涉及增值稅稅負(fù)及納稅義務(wù)發(fā)生時點(diǎn)

1. 還在簽定實(shí)物折扣的銷售合同嗎？

2. 現(xiàn)金折扣銷售，在合同簽訂時如何進(jìn)行籌劃才能少納增值稅？

3. 賒銷及分期收款合同簽定的納稅籌劃

思考：稅法所規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是？

4. 委托代銷合同，到了180天仍未收到代銷清單，怎么辦？

5. 小規(guī)模納稅人納稅籌劃

互動：進(jìn)行給定案例的籌劃

6. 稅率不同，更要簽對合同

思考：簽“維護(hù)合同”還是“維修合同”？訂制家居的合同如何簽？

7. 巧選供貨商類型降低稅負(fù)

思考：應(yīng)如何選擇你的合作伙伴？

二、企業(yè)所得稅的納稅籌劃

1. 扶貧捐贈新政及納稅籌劃

2. 利用殘疾人工工資加計(jì)扣除的納稅籌劃

3. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的納稅籌劃

互動：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策在實(shí)施過程中要求嚴(yán)格，企業(yè)如何才能享受到這一優(yōu)惠政策？

1）結(jié)合匯算清繳，明確實(shí)務(wù)處理注意事項(xiàng)

2）會計(jì)核算要求

3）科目設(shè)置實(shí)踐操作建議

4）享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所需備查資料

4. 如何利用小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃？一年節(jié)稅近90%

互動：進(jìn)行給定案例的籌劃

5. 企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，是成立分公司還是子公司對企業(yè)有利？

典型案例：分析不同分支機(jī)構(gòu)設(shè)置對企業(yè)的影響

6. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的規(guī)范處理及籌劃

思考：企業(yè)發(fā)生的“餐費(fèi)”增計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？日常應(yīng)如何操作？

7. 沒有發(fā)票，取得收據(jù)可稅前扣除的規(guī)定

注意點(diǎn)：關(guān)鍵項(xiàng)目收據(jù)上需列明

三、房產(chǎn)稅的納稅籌劃

1. 租房合同與倉儲保管合同的選擇

2. 租房合同如何簽，能降低稅負(fù)？

四、個人所得稅的納稅籌劃

1. 充分利用個人所得稅優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃（如捐贈等）

2. 贍養(yǎng)老人附加扣除，在兄弟姐妹誰的名下扣除會降低家族稅負(fù)？

3. 教育子女附加扣除，在夫妻誰的名下扣除會降低家庭稅負(fù)？

4. 年終獎如何籌劃才能降低個人所得稅的稅負(fù)？

5. 計(jì)算“平衡點(diǎn)”，提供躲避“年終獎雷區(qū)”的指導(dǎo)性數(shù)據(jù)。

6. 利用納稅人身份轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃

7. 充分利用企業(yè)年金，降低個人所得稅稅負(fù)

第三講：財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

一. 社保風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

關(guān)注點(diǎn)：社保六大風(fēng)險(xiǎn)

二. 工資薪金風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

關(guān)注點(diǎn)：工資薪金六大風(fēng)險(xiǎn)

三、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

1. 職工教育經(jīng)費(fèi)的列支范圍

2. 軟件、集成電路企業(yè)、動漫企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)的相關(guān)規(guī)定

思考：如何進(jìn)行日常核算，使其明確劃分培訓(xùn)費(fèi)？

四、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

關(guān)注點(diǎn)：當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%內(nèi)允許扣除的三大行業(yè)

五、公益性捐贈支出

關(guān)注點(diǎn)：享受此優(yōu)惠政重策時，需注意的五個要點(diǎn)

六、資產(chǎn)損失與資產(chǎn)減值損失的處理

1. 資產(chǎn)損失相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?/span>

2. 資產(chǎn)減值損失，未經(jīng)核定不得稅前扣除

七、發(fā)票備注欄需填列的情形

案例：發(fā)票上漏填幾個字差點(diǎn)損失近百萬

課程結(jié)束

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