企業(yè)稅務(wù)管理

課程背景：

稅收是經(jīng)濟(jì)的指揮棒，近幾年稅收政策日新月異，特別針對(duì)研發(fā)、固定資產(chǎn)投入、制造業(yè)、中小微企業(yè)、疫情期減稅降費(fèi)等多方面多角度陸續(xù)出臺(tái)了一系列稅收政策。另外，社保劃歸稅務(wù)征收，無(wú)疑會(huì)增加企業(yè)的用工成本，同時(shí)也將增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。那么企業(yè)如何采用多種靈活用工的方式以降低企業(yè)的人工成本？在不同的用工模式下又如何通過(guò)籌劃以規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)呢？具體操作過(guò)程中需要注意哪些問(wèn)題？這些均是不同企業(yè)所面臨的共同話題。

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，因此在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前，就應(yīng)事先把握會(huì)涉及到哪些稅種？目前執(zhí)行的最新優(yōu)惠政策有哪些？企業(yè)如何能夠享受到？然后按此目標(biāo)進(jìn)行籌劃。但在實(shí)務(wù)操作中，企業(yè)的財(cái)會(huì)人員及中高層管理人員大多缺乏納稅籌劃的理念，從而造成企業(yè)無(wú)法享受到最新的稅收優(yōu)惠政策等，以至使企業(yè)在無(wú)意識(shí)中多交了很多稅。

金稅四期新增的稅務(wù)檢查精準(zhǔn)靶向功能，以稅收大數(shù)據(jù)為支撐，能夠分析研判企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，精準(zhǔn)選取企業(yè)開展稅務(wù)檢查，以打擊偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為；新增的職能部門數(shù)據(jù)共享功能使得銀行、市場(chǎng)監(jiān)管、海關(guān)、公安等各職能部門的數(shù)據(jù)相互共享，這些來(lái)源自稅局、企業(yè)之外第三方的數(shù)據(jù)，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、物流、倉(cāng)儲(chǔ)、供應(yīng)、投融資等有著密切關(guān)系，是稅局開展風(fēng)險(xiǎn)分析和核查、精準(zhǔn)選戶開展檢查的重要參考和依據(jù)。

那么在稅務(wù)稽查手段不斷豐富甚至苛刻的環(huán)境下，作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員更需掌握與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的稅收政策，通曉其具體規(guī)定及應(yīng)用操作，并高度重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范及事前籌劃措施，同時(shí)要加強(qiáng)部門間的溝通，全方面、全環(huán)節(jié)防范財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)籌劃措施為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。

資深企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)講師會(huì)從企業(yè)經(jīng)營(yíng)中主要的稅收政策及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃措施（主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅）、稅前扣除憑證（發(fā)票等）的規(guī)范要求、社保歸稅征收相關(guān)規(guī)定及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃措施幾個(gè)主要方面結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行講解，可操作性強(qiáng)，以達(dá)到既符合國(guó)家的相關(guān)政策，又規(guī)避了財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)、降低了成本與稅負(fù)的目的，真正做到為企業(yè)創(chuàng)造更大價(jià)值。

課程收益：

● 掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的稅收政策及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃措施，包括是增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅等；

● 掌握稅前扣除憑證（發(fā)票等）的規(guī)范要求與風(fēng)險(xiǎn)防范；

● 掌握掌握社保歸稅征收相關(guān)規(guī)定及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃措施；

● 通過(guò)培訓(xùn)，財(cái)務(wù)人員將對(duì)現(xiàn)行稅收政策有所掌握，并且將會(huì)提升其財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避及納稅籌劃能力，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航。

課程特色：

● 實(shí)務(wù)案例，深入淺出，通俗易懂；

● 最新財(cái)稅，狠抓落地，創(chuàng)造價(jià)值。

課程時(shí)間：1天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：企業(yè)財(cái)務(wù)人員

課程方式：講師講授、數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點(diǎn)評(píng)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢與輔導(dǎo)

課程大綱

主要知識(shí)點(diǎn)的講解均以典型實(shí)務(wù)案例貫穿其中，以便于理解和掌握

第一講：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的稅收政策及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃措施

一、增值稅稅的稅收政策及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃措施

1. 準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的主要方式

(1) 以票抵扣

(2) 計(jì)算抵扣

關(guān)注點(diǎn)：海陸空差旅費(fèi)發(fā)票增值稅的抵扣，實(shí)務(wù)中哪些差旅費(fèi)發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

思考：平臺(tái)打車與招手打車，哪種方式對(duì)企業(yè)增值稅稅負(fù)更有利？

2. 進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣業(yè)務(wù)

思考：五一勞動(dòng)節(jié)購(gòu)入小家電發(fā)放給職工，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？

3. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)

(1) 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的業(yè)務(wù)內(nèi)容

關(guān)注點(diǎn)：管理不善造成的存貨被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

(2) 外購(gòu)存貨發(fā)生短缺的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

思考：如由于運(yùn)輸單位的責(zé)任發(fā)生存貨短缺，到底需要向其索賠多少金額？

(3) 自然災(zāi)害造成的，其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額還需轉(zhuǎn)出嗎？

4. 視同銷售業(yè)務(wù)

(1) 視同銷售包括哪些業(yè)務(wù)？

(2) 買一贈(zèng)一方式銷售商品，增值稅需要視同銷售嗎？

思考：買一贈(zèng)一方式，企業(yè)所得稅上應(yīng)視同銷售嗎？如何正確處理？

(3) 買一贈(zèng)一方式銷售商品，新收入準(zhǔn)則如何確認(rèn)收入？如何正確開具發(fā)票？

思考：將自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給員工作為福利，其涉及的增值稅與企業(yè)所得稅的正確做法是？

5. 稅法對(duì)現(xiàn)金折扣銷售增值稅的規(guī)定及籌劃

思考：財(cái)務(wù)需站在財(cái)稅視角審核合同，對(duì)于現(xiàn)金折扣，你會(huì)給出怎樣的建議以少納增值稅？

6. 合同金額的書寫

關(guān)注點(diǎn)：在增值稅三檔變兩檔，稅率下調(diào)的大趨勢(shì)下，合同的金額到底如何書寫？

7. 稅法對(duì)不同結(jié)算方式增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的規(guī)定及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃

(1) 賒銷及分期收款：合同到底應(yīng)如何簽定？

思考：如果到了收款日期，對(duì)方無(wú)法支付貨款，怎么辦？

(2) 委托代銷：如到了180天仍未收到代銷清單，怎么辦？

(3) 預(yù)收賬款：納稅義務(wù)到底何時(shí)發(fā)生？稅收風(fēng)險(xiǎn)在哪里？

8. 稅率不同，更要簽對(duì)合同，否則稅負(fù)劇增

(1) 租車合同簽訂需注意的關(guān)鍵問(wèn)題

(2) 維修合同還是維護(hù)合同？

9. 捐贈(zèng)涉及的增值稅規(guī)定稅收政策及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃

(1) 企業(yè)扶貧捐贈(zèng)免征增值稅的規(guī)定

(2) 執(zhí)行時(shí)間、票據(jù)上關(guān)鍵事項(xiàng)不可缺。

聯(lián)系：企業(yè)所得稅，通過(guò)商會(huì)的捐贈(zèng)能否稅前扣除？

10. ETC高速公路通行費(fèi)的稅收政策及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃

(1) 電子票據(jù)打包下載，無(wú)紙化報(bào)銷歸檔的規(guī)定

(2) 開具票據(jù)的規(guī)定

思考：卡充值后是立即開具票據(jù)還是等到實(shí)際發(fā)生后再開具票據(jù)企業(yè)稅負(fù)更低？

11. 增值稅小規(guī)模納稅人有關(guān)增值稅的稅收政策及籌劃措施——知己知彼，百戰(zhàn)不殆！

(1) 【國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào)】

①　了解小規(guī)模納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，便于談判

②　如何子公司為小規(guī)模納稅人，進(jìn)行自行選擇按月或者按季申報(bào)對(duì)企業(yè)更有利？

(2) 財(cái)稅【2022】15號(hào)

關(guān)注點(diǎn)：關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的具體規(guī)定（3%稅率）

12. 如果一般納稅人與小規(guī)模納稅人同時(shí)報(bào)價(jià)，如何選擇供應(yīng)商？

13. 加大增值稅期末留抵退稅政策

(1) 財(cái)稅【2022】14號(hào)

(2) 財(cái)稅【2022】21號(hào)

關(guān)注點(diǎn)：行業(yè)范圍、執(zhí)行時(shí)間、“增量留抵退稅”“存量留抵稅額”的確定等

二、企業(yè)所得稅的稅收政策及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃措施

1. 固定資產(chǎn)的稅收政策及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃措施

(1) 固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策

關(guān)注點(diǎn)：固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策擴(kuò)大至全部制造業(yè)、具體操作、是否享受需考慮的因素

(2) 新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的允許一次性稅前扣除的規(guī)定

關(guān)注點(diǎn)：允許一次性稅前扣除固定資產(chǎn)的范圍、可扣除的時(shí)間范圍、是否享受需考慮哪些因素

(3) 中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策（單價(jià)超過(guò)500萬(wàn)元的固定資產(chǎn)）

①　單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)優(yōu)惠政策

②　折舊年限不同稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)也不同

③　當(dāng)年不足扣除形成的虧損處理

④　該政策針對(duì)不同行業(yè)需滿足的條件

⑤　購(gòu)置時(shí)間

關(guān)注點(diǎn)：與企業(yè)年度預(yù)算管理結(jié)合，完善制度、規(guī)范流程

思考：企業(yè)是否享受，需考慮哪些因素？

2. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的稅收政策及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃措施

(1) 一般企業(yè)

①　研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的具體內(nèi)容（75%、175%）

②　不適用加計(jì)扣除的行業(yè)有哪些？

③　對(duì)于多元化企業(yè)，如何判斷是否符合加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)？

(2) 制造業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的具體內(nèi)容（100%、200%）

①　制造業(yè)的范圍

(3) 科技型中小企業(yè)加計(jì)扣除政策

(4) 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策力度大，但實(shí)施要求嚴(yán)格，企業(yè)如何才能享受到優(yōu)惠政策？

①　結(jié)合匯算清繳，明確實(shí)務(wù)處理注意事項(xiàng)

②　會(huì)計(jì)核算要求

③　科目設(shè)置實(shí)踐操作建議，科目不規(guī)范，后患無(wú)窮！

④　享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所需備查資料

3. 企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除政策及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃

(1) 執(zhí)行時(shí)間

(2) “目標(biāo)脫貧地區(qū)”指哪些？

(3) 企業(yè)進(jìn)行扶貧捐贈(zèng)后在取得捐贈(zèng)票據(jù)應(yīng)注意什么？否則無(wú)法享受免稅優(yōu)惠

4. 殘疾人工工資加計(jì)扣除的稅收政策及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃措施

(1) 加計(jì)扣除需滿足的四個(gè)條件

(2) 不算不知道，一算嚇一跳

(3) 與殘疾人就業(yè)保障金息息相關(guān)

5. 企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，是成立分公司還是子公司對(duì)企業(yè)有利？

關(guān)注點(diǎn)：分公司也子公司在納稅上有何不同、如何選擇需要考慮哪些因素？

6. 小型微利企業(yè)的稅收政策及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃措施——知己知彼，百戰(zhàn)不殆！

(1) 小型微利企業(yè)需同時(shí)滿足的四個(gè)條件

(2) 小型微利企業(yè)的稅收政策及籌劃方法

(3) 實(shí)務(wù)中需注意的關(guān)鍵事項(xiàng)有哪些？特別是在年末需要注意什么？

關(guān)注點(diǎn)：如子公司屬小型微利企業(yè)，此政策優(yōu)惠力度大，如實(shí)務(wù)操作不嚴(yán)謹(jǐn)，則無(wú)法享受

三、房產(chǎn)稅的財(cái)稅政策及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃措施

1. 什么是房產(chǎn)稅？公司的景觀亭也需繳納房產(chǎn)稅嗎?

2. 財(cái)務(wù)責(zé)任重大，需規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)部門間溝通，防止多納稅

3. 利用房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃

4. 租房合同與倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的選擇

5. 租房合同如何簽，能降低稅負(fù)？

6. 免租期是否在合同中體現(xiàn)？

四、個(gè)人所得稅的稅收政策及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃措施

1. 個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳政策

(1) 年度匯算的時(shí)間及內(nèi)容

(2) 無(wú)需辦理年度匯算的納稅人與需要辦理年度匯算的納稅人

(3) 可享受的稅前扣除

(4) 申報(bào)信息及資料留存

2. 專項(xiàng)附加扣除的稅法規(guī)定及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃

①　嬰幼照護(hù)費(fèi)專項(xiàng)扣除的稅法規(guī)定及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃

②　贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除的稅法規(guī)定及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃

③　子女教育專項(xiàng)扣除的稅法規(guī)定及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃

④　繼續(xù)教育專項(xiàng)扣除的稅法規(guī)定及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃

⑤　房貸與房租專項(xiàng)扣除的稅法規(guī)定及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃

⑥　大病醫(yī)療專項(xiàng)扣除的稅法規(guī)定及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃

3. 充分利用享受優(yōu)惠的商業(yè)健康保險(xiǎn)的籌劃方法

4. 員工的日常工資與年終獎(jiǎng)如何分配，個(gè)稅稅負(fù)最低

5. 充分利用集體福利、工作需要的籌劃方法

關(guān)注點(diǎn)1：避免從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付本單位職工人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助（正確認(rèn)識(shí)人人有份）

6. 充分利用公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)的籌劃

7. 固定納入工資的通訊補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼等是否正常預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅？如何籌劃應(yīng)對(duì)？

8. 人人有份的節(jié)日福利是否正常預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅？如何籌劃應(yīng)對(duì)？

9. 私車公用的稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧

(1) 私車汽油費(fèi)能稅前扣除嗎？

(2) 私車過(guò)橋過(guò)路費(fèi)能稅前扣除嗎？應(yīng)如何處理？

(3) 車輛保險(xiǎn)能稅前扣除嗎？應(yīng)如何處理？

(4) 車輛大修費(fèi)能稅前扣除嗎？

①　普通職工的私車公用的解決方案

②　老板的私車公用的解決方案

10. 股東因私借款年底未還，需按20%繳納個(gè)人所得稅，如何應(yīng)對(duì)？

11. 利息、股息、紅利所得扣繳風(fēng)險(xiǎn)

查核以下是否計(jì)入領(lǐng)取人的當(dāng)期，按照“利息、股息、紅利”所得扣繳個(gè)人所得稅？

(1) 企業(yè)出資購(gòu)買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人、投資者家庭成員

(2) 企業(yè)投資者個(gè)人、投資者家庭成員向企業(yè)借款用于購(gòu)買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者、投資者家庭成員，且借款年度終了后未歸還借款的

關(guān)注點(diǎn)：老板為私支出，操作不當(dāng)，稅負(fù)驚人！

12. 員工借款年底未還如何處理？

13. 勞務(wù)報(bào)酬扣繳風(fēng)險(xiǎn)

查核以下是否計(jì)入領(lǐng)取人的當(dāng)期，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”扣繳個(gè)人所得稅？

(1) 企業(yè)支付給無(wú)雇傭關(guān)系的個(gè)人報(bào)酬

(2) 在企業(yè)擔(dān)任公司董事、監(jiān)事且不在公司任職受雇的個(gè)人所取得的董事費(fèi)收入

(3) 對(duì)本企業(yè)非雇傭的其他營(yíng)銷人員業(yè)績(jī)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等）

(4) 企業(yè)支付在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過(guò)程中提供名義、形象等個(gè)人的形象代言費(fèi)、廣告費(fèi)

14. 企業(yè)是否存在工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得相混淆，少扣繳個(gè)人所得稅的情形。

五、社保歸稅征收相關(guān)規(guī)定及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃措施

1. 社保繳納新規(guī)定

(1) 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收

(2) 稅務(wù)大數(shù)據(jù)到底能看到什么？

(3) 社保繳納基數(shù)到底應(yīng)是多少？

關(guān)注點(diǎn)：工資總額的口徑？不列入繳費(fèi)基數(shù)的項(xiàng)目（工資總額）的主要有哪些？

(4) 目前企業(yè)面臨的社保風(fēng)險(xiǎn)是什么？

2. 降低社保成本，規(guī)避社保風(fēng)險(xiǎn)的措施

(1) 什么是勞務(wù)派遣？

(2) 什么是人力資源外包？

(3) 什么是勞務(wù)外包？

(4) 什么是非全日制用工？

關(guān)注點(diǎn)：不同用工模式的法律規(guī)定及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施

第三講 稅前扣除項(xiàng)憑證的稅收政策及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃措施

一、哪些憑證可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

1. 稅前扣除憑證三原則：真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性，分別如何理解和操作？

2. 稅前扣除憑證按照來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證，分別包括哪些憑證？

3. 稅前扣除憑證最遲取得時(shí)間？給出的公司管理建議？特別是到了年底結(jié)賬，應(yīng)如何做？

4. 如果匯算清繳前尚未收到發(fā)票等憑證，之后還有稅前扣除的機(jī)會(huì)嗎?

5. 當(dāng)年12月份的供應(yīng)商發(fā)票，在次年匯算清繳前還未收到，能稅前扣除嗎？如何加強(qiáng)管制？

6. 餐費(fèi)發(fā)票都入業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？經(jīng)辦人需遞交哪些資料方可避免多納稅？

(1) 什么是業(yè)務(wù)招待費(fèi)？

(2) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的具體業(yè)務(wù)包括哪些？

(3) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是？

(4) 日常賬務(wù)處理時(shí)，為何有時(shí)不得不將企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的餐費(fèi)也計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)？

(5) 經(jīng)辦人需做哪些報(bào)銷憑證的準(zhǔn)備工作？以免增加企業(yè)稅負(fù)。

關(guān)注點(diǎn)：企業(yè)給客戶購(gòu)買的禮品如何進(jìn)行賬務(wù)處理？計(jì)入到哪個(gè)科目？企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需要進(jìn)行納稅調(diào)整嗎？

7. 從果農(nóng)個(gè)人處購(gòu)買300元蘋果，無(wú)法取得發(fā)票，如何稅前扣除？

8. 可以依據(jù)分割單進(jìn)行稅前扣除憑證的情形？

9. 如果取得了不合規(guī)發(fā)票等，怎么辦？

10. 對(duì)方無(wú)法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證時(shí)，需準(zhǔn)備哪些資料以證實(shí)支出的真實(shí)性？

二、哪些憑證由于不規(guī)范不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

1. 虛開發(fā)票：包括哪些情形？

2. 紙制發(fā)票專用章不合規(guī)發(fā)票：應(yīng)蓋什么章？印鑒遮擋了金額怎么辦？

3. 票面信息不全或者不清晰發(fā)票如何處理？

4. 應(yīng)當(dāng)備注而未備注的發(fā)票：哪些發(fā)票備注欄必須注明相關(guān)事項(xiàng)，否則產(chǎn)生財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)？

關(guān)注點(diǎn)：你所收到的租金發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票等備注欄都填寫內(nèi)容了嗎？

5. 重復(fù)打印的電子發(fā)票

關(guān)注點(diǎn)：企業(yè)應(yīng)采用哪些內(nèi)控措施進(jìn)行監(jiān)管，以規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

6. 其他不規(guī)范票據(jù)

三、發(fā)票允許稅前扣除的時(shí)間要求

關(guān)注點(diǎn)：企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳前還未取得匯算清繳年度的發(fā)票，應(yīng)如何怎么處理？

1. 企業(yè)關(guān)于稅前扣除憑證的遞交時(shí)間，應(yīng)有哪些管理制度和流程？遞交財(cái)務(wù)時(shí)間如何規(guī)定？

2. 每年年末前，各部門針對(duì)稅前扣除憑證的遞交應(yīng)如何做？

3. 次年年初各部門針對(duì)稅前扣除憑證的遞交應(yīng)如何做？

4. 匯算清繳時(shí)，還未取得匯算清繳年度的發(fā)票，應(yīng)如何怎么處理？

5. 在索要發(fā)票時(shí)，由于對(duì)方注銷等原因無(wú)法取得相應(yīng)憑證，怎么辦？

課程結(jié)束，總結(jié)及答疑

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