人力資源管理應(yīng)具備的財(cái)務(wù)知識(shí)

課程背景

作為公司的人力資源需要了解基本的財(cái)務(wù)知識(shí)，如：個(gè)人所得稅新政、社保新政及多樣化用工模式、日常費(fèi)用發(fā)票的規(guī)范要求等，如果對(duì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)不了解將給實(shí)務(wù)工作帶來極大阻礙，特別是對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的匱乏將給企業(yè)帶來稅收風(fēng)險(xiǎn)。

“金稅四期”的“以數(shù)控稅”加劇了企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，社保劃歸稅務(wù)征收及新個(gè)稅法的實(shí)施，從目前企業(yè)的管理模式來看，無疑會(huì)增加企業(yè)的用工成本，特別是其中的社保成本等，同時(shí)也將增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)個(gè)稅法，具體有哪些規(guī)定？專項(xiàng)附加扣除包括哪些？具體如何操作？到底哪些項(xiàng)目可記入企業(yè)的工資薪金？以何種方式記入方能降低風(fēng)險(xiǎn)及職工的個(gè)稅稅負(fù)？個(gè)稅的匯算清繳如何申報(bào)等均需明確和掌握。

針對(duì)社保劃歸稅務(wù)征收，企業(yè)又面臨哪些困難和風(fēng)險(xiǎn)？如何采用多種靈活用工的方式以降低企業(yè)的人工成本？在不同的用工模式下又如何通過籌劃以規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)呢？具體操作過程中需要注意哪些問題？這些均是不同企業(yè)所面臨的共同話題。

另外，作為人力資源會(huì)涉及日常費(fèi)用的支出，那么發(fā)票報(bào)銷有哪些規(guī)范？哪些發(fā)票能報(bào)銷？哪些發(fā)票不能報(bào)銷？即應(yīng)掌握稅前扣除憑證的要求規(guī)范。

資深企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)講師將從個(gè)人所得稅新政、社保新政與多樣化用工模式降低人工成本、日常費(fèi)用發(fā)票的規(guī)范三個(gè)方面進(jìn)行講解，以提升人力資源管理的財(cái)務(wù)知識(shí)，有助于日常工作的順利進(jìn)展，并降低企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。

課程收益：

● 掌握個(gè)稅所得稅新政；

● 掌握社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收對(duì)企業(yè)人工成本的影響；

● 掌握多樣化用工模式降低社保成本措施及風(fēng)險(xiǎn)防控；

● 掌握日常費(fèi)用發(fā)票的管理規(guī)范，知曉哪些發(fā)票可以報(bào)銷、哪些發(fā)票不能報(bào)銷。

課程特色：

● 實(shí)務(wù)案例，深入淺出，通俗易懂；

● 最新財(cái)稅，狠抓落地，創(chuàng)造價(jià)值。

課程時(shí)間：1天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：人力資源人員

課程方式：講師講授、數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點(diǎn)評(píng)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢與輔導(dǎo)

課程大綱

第一講：個(gè)人所得稅新政

主要知識(shí)點(diǎn)均附典型案例進(jìn)行講解，通俗易懂

一、工資薪金具體包括的內(nèi)容

1. 工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工等

2. 與員工任職或受雇有關(guān)的其他支出

二、工資薪金稅前扣除三原則

1. 實(shí)際發(fā)生

2. 合理性

3. 與任職或者受雇有關(guān)

思考：如何理解“實(shí)際發(fā)生”？企業(yè)所得稅稅前扣除的“實(shí)際發(fā)生”截止時(shí)點(diǎn)是？

三、企業(yè)福利性補(bǔ)貼支出的相關(guān)規(guī)定

1. 職工福利費(fèi)具體包括哪些？

2. 可以作為企業(yè)工資薪金支出的福利費(fèi)需要符合什么條件？

四、納稅義務(wù)人

1. 居民個(gè)人

2. 非居民個(gè)人

五、征稅范圍

1. 綜合征收（4項(xiàng)）

(1) 工資薪金所得

(2) 勞務(wù)報(bào)酬所得

(3) 稿酬所得

(4) 特許權(quán)使用費(fèi)所得

2. 分類征收（5項(xiàng)）

關(guān)注點(diǎn)：居民個(gè)人應(yīng)稅所得額的扣除規(guī)定，特別是經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的扣除規(guī)定

3. 詳解：工資薪金所得

(1) 不予征稅項(xiàng)目有哪些？

(2) 屬于“工資、薪金所得”的其他項(xiàng)目有哪些？

(3) 年度扣除項(xiàng)目包括哪些？

①　生計(jì)費(fèi)

②　專項(xiàng)扣除（保除+公積金）

關(guān)注點(diǎn)：企業(yè)社保繳納業(yè)務(wù)的辦理

思考：銀行代發(fā)工資，會(huì)出現(xiàn)社保風(fēng)險(xiǎn)嗎？

③　專項(xiàng)附加扣除（7項(xiàng)）

A. 嬰幼照護(hù)專項(xiàng)扣除的相關(guān)規(guī)定及操作

B. 子女教育專項(xiàng)扣除的相關(guān)規(guī)定及操作

C. 贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除的相關(guān)規(guī)定及操作

D. 繼續(xù)教育專項(xiàng)扣除的相關(guān)規(guī)定及操作

E. 房貸專項(xiàng)扣除的相關(guān)規(guī)定及操作

F. 房租專項(xiàng)扣除的相關(guān)規(guī)定及操作

G. 大病醫(yī)療專項(xiàng)扣除的相關(guān)規(guī)定及操作

④　其他扣除

關(guān)注點(diǎn)：2020年起對(duì)一個(gè)納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個(gè)人個(gè)稅的新政

4. 詳解：勞務(wù)報(bào)酬詳解

(1) 勞務(wù)報(bào)酬所得一般包括哪些內(nèi)容？

(2) 勞務(wù)報(bào)酬按次預(yù)繳的相關(guān)規(guī)定？

(3) 勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)稅如何計(jì)算？

關(guān)注點(diǎn)：2020年起對(duì)正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)稅新政

(4) 勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)稅需由付款單位代扣代繳

5. 其他分類所得

六、全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法

1. 2023年12月31日前的計(jì)算方法

建議：直接按照年終獎(jiǎng)單獨(dú)算個(gè)稅，匯算清繳時(shí)，納稅人可以自行調(diào)整選擇合適的算法（如果采用）

關(guān)注點(diǎn)1：需提前與個(gè)人溝通，以防個(gè)人還有其他勞務(wù)收入等情況

關(guān)注點(diǎn)2：如開始計(jì)入綜合所得，在匯算清繳時(shí)不能再轉(zhuǎn)為單獨(dú)計(jì)算

2. 2024年1月1日起的計(jì)算方法

七、個(gè)人所得稅匯算清繳

關(guān)注點(diǎn)：取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)需要辦理匯算清繳；

1. 哪些納稅人需要辦理個(gè)人所得稅匯算清繳？

2. 哪些納稅人免于辦理個(gè)人所得稅匯算清繳？

3. 納稅人匯算清繳需要退稅的情形

4. 納稅人匯算清繳需要補(bǔ)稅的情形

5. 納稅人辦理退稅、補(bǔ)稅的方式

6. 納稅人匯算清繳的辦理方式

7. 匯算清繳的辦理時(shí)間

第二講：社保新政與多樣化用工模式降低人工成本

主要知識(shí)點(diǎn)均附典型案例進(jìn)行講解

一、社保繳納新規(guī)定

1. 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收

2. 稅務(wù)大數(shù)據(jù)到底能看到什么？

3. 社保繳納基數(shù)到底應(yīng)是多少？

4. 目前企業(yè)面臨的社保風(fēng)險(xiǎn)是什么？

5. 政府對(duì)社保繳納現(xiàn)狀的態(tài)度？

二、關(guān)于社保基數(shù)

1. 工資總額的口徑？

2. 不列入繳費(fèi)基數(shù)的項(xiàng)目（工資總額）的主要有哪些？

三、企業(yè)在社保新政下面臨的困難與風(fēng)險(xiǎn)

1. 目前企業(yè)用工現(xiàn)狀：用工成本高

案例：從社保劃歸稅局統(tǒng)一征收，與工資金額統(tǒng)一后，對(duì)公司的影響

2. 目前企業(yè)用工風(fēng)險(xiǎn)：社保、個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)

關(guān)注點(diǎn)：試用期內(nèi)是否需繳納社保？公司能否與員工簽訂《自愿放棄社保申請(qǐng)》？

四、用工模式的發(fā)展趨勢(shì)

1. 靈活用工的發(fā)展趨勢(shì)

2. 用工模式的多樣性

3. 選擇適合本企業(yè)特點(diǎn)的用工方式

五、降低社保成本，規(guī)避社保風(fēng)險(xiǎn)的措施（一）

1. 什么是勞務(wù)派遣？

2. 什么是人力資源外包？

3. 什么是勞務(wù)外包？

關(guān)注點(diǎn)：相關(guān)發(fā)票的開具

六、降低社保成本，規(guī)避社保風(fēng)險(xiǎn)的措施（二）

1. 什么是非全日制用工？

關(guān)注點(diǎn)：《勞動(dòng)合同法》的時(shí)間規(guī)定

2. 非全日制用工如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

3. 非全日制用工的特點(diǎn)

關(guān)注點(diǎn)：備案的主要項(xiàng)目

4. 非全日制用工的適用范圍

5. 非全日制用工合同的簽訂

(1) 合同方式有哪些？

(2) 簽訂合同時(shí)需要注意哪些問題？

6. 非全日制用工的風(fēng)險(xiǎn)管理

(1) 法律風(fēng)險(xiǎn)管理

(2) 證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理

(3) 用工風(fēng)險(xiǎn)管理

7. 其他用工模式

(1) 大學(xué)實(shí)習(xí)生

(2) 退休返聘

第三講：日常費(fèi)用發(fā)票的規(guī)范（稅前扣除憑證的財(cái)稅新政及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避）

一、哪些發(fā)票可以報(bào)銷？（哪些憑證可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？）

1. 稅前扣除憑證三原則：真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性，分別如何理解和操作？

2. 稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證，分別包括哪些憑證？

3. 稅前扣除憑證最遲取得時(shí)間？給出的公司管理建議？特別是到了年底結(jié)賬，應(yīng)如何做？

4. 如果匯算清繳前尚未收到發(fā)票等憑證，之后還有稅前扣除的機(jī)會(huì)嗎?

5. 當(dāng)年12月份的供應(yīng)商發(fā)票，在次年匯算清繳前還未收到，能稅前扣除嗎？如何加強(qiáng)管制？

6. 餐費(fèi)發(fā)票都入業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？經(jīng)辦人需遞交哪些資料方可避免多納稅？

關(guān)注點(diǎn)：企業(yè)給客戶購買的禮品如何進(jìn)行賬務(wù)處理？計(jì)入到哪個(gè)科目？企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需要進(jìn)行納稅調(diào)整嗎？

7. 從果農(nóng)個(gè)人處購買300元蘋果，無法取得發(fā)票，如何稅前扣除？

8. 可以依據(jù)分割單進(jìn)行稅前扣除憑證的情形？

9. 如果取得了不合規(guī)發(fā)票等，怎么辦？

10. 對(duì)方無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證時(shí)，需準(zhǔn)備哪些資料以證實(shí)支出的真實(shí)性？

二、哪些發(fā)票不可以報(bào)銷？（哪些憑證由于不規(guī)范不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？）

1. 虛開發(fā)票：包括哪些情形？

2. 紙制發(fā)票專用章不合規(guī)發(fā)票：應(yīng)蓋什么章？印鑒遮擋了金額怎么辦？

3. 票面信息不全或者不清晰發(fā)票如何處理？

4. 應(yīng)當(dāng)備注而未備注的發(fā)票：哪些發(fā)票備注欄必須注明相關(guān)事項(xiàng)，否則產(chǎn)生財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)？

關(guān)注點(diǎn)：你所收到的租金發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票等備注欄都填寫內(nèi)容了嗎？

5. 重復(fù)打印的電子發(fā)票

關(guān)注點(diǎn)：企業(yè)應(yīng)采用哪些內(nèi)控措施進(jìn)行監(jiān)管，以規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

6. 其他不規(guī)范票據(jù)

三、發(fā)票報(bào)銷的時(shí)間要求（發(fā)票允許稅前扣除的時(shí)間要求）

關(guān)注點(diǎn)：企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳前還未取得匯算清繳年度的發(fā)票，應(yīng)如何怎么處理？

1. 針對(duì)稅前扣除憑證的遞交時(shí)間應(yīng)如何規(guī)定？企業(yè)應(yīng)有哪些管理制度和流程？

2. 每年年末前，針對(duì)稅前扣除憑證的遞交應(yīng)如何做？

3. 次年年初針對(duì)稅前扣除憑證的遞交應(yīng)如何做？

4. 匯算清繳時(shí)，還未取得匯算清繳年度的發(fā)票，應(yīng)如何怎么處理？

5. 在索要發(fā)票時(shí)，由于對(duì)方注銷等原因無法取得相應(yīng)憑證，怎么辦？

課程結(jié)束，總結(jié)與答疑

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