新個稅法下的個稅規(guī)劃處理與納稅籌劃

課程背景

針對新個稅法，具體有哪些重要規(guī)定？工資薪金中哪些項目應交個稅？哪些項目不交個稅？在企業(yè)預扣預繳時會有哪些風險？如何進行規(guī)劃處理與納稅籌劃以降低稅收風險及個稅負擔？

資深企業(yè)財稅實戰(zhàn)講師將結合典型案例進行講解，具體包括新個人所得稅的重要規(guī)定及實務風險、新個人所得稅的規(guī)劃處理與納稅籌劃兩方面的內容，針對性與實用性強，以提升學員個稅規(guī)劃處理與納稅籌劃的能力，并能夠充分運用到實務中，以達到降低個稅負擔、規(guī)避財稅風險的目的，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展保駕護航！

課程收益：

● 掌握新個人所得稅的重要規(guī)定及實務風險；

● 掌握新個人所得稅的規(guī)劃處理與納稅籌劃；

● 通過培訓，能夠提升學員個稅規(guī)劃處理與納稅籌劃的能力，以達到降低個稅負擔、規(guī)避財稅風險的目的。

課程特色：

● 實務案例，深入淺出，通俗易懂；

● 最新財稅，狠抓落地，創(chuàng)造價值。

課程時間：1天，6小時/天

課程對象：企業(yè)財務人員、人力資源、銀行等其他相關人員

課程方式：講師講授、數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點評、現(xiàn)場咨詢與輔導

課程大綱

第一講：新個人所得稅的重要規(guī)定及實務風險

主要知識點均以典型案例進行講解

一、新個人所得稅的重要規(guī)定

1. 新個稅征收范圍

(1) 綜合征收（4項）

①　工資薪金所得

關注點：不予征稅項目、屬于“工資、薪金所得”的其他項目、年度各項扣除

②　勞務報酬所得包括哪些內容？

③　稿酬所得的計算方法

④　特許權使用費所得包括的內容

(2) 分類征收（5項）

2. 綜合所得的個稅計算

(1) 預扣預繳

關注點：工資薪金所得個稅的計算

(2) 年度匯算清繳

3. 分類征收個稅的計算

二、新個人所得稅的實務風險

1. 工資薪金所得扣繳風險

查核以下是否計入領取人的當期工資、薪金收入計算扣繳個人所得稅？

關注點：稅法規(guī)定的免稅補貼、津貼包括的內容

(1) 企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)給個人的住房補貼、通訊補貼、誤餐補助、醫(yī)療補助費等

(2) 企業(yè)從福利費和工會經(jīng)費中支付給單位職工的人人有份的補貼、補助（如發(fā)放給個人的過節(jié)費、高溫費或購物卡等）

(3) 以各種形式或各種明目支付給企業(yè)內部員工的（如暖氣費、物業(yè)費、護眼費、降溫費、洗衣費等）

(4) 以各種發(fā)票報銷會議費、郵電費、差旅費等方式套取現(xiàn)金，支付給個人手續(xù)費、回扣、獎勵、加班補助等

(5) 企業(yè)發(fā)放預付卡給員工或客戶

(6) 企業(yè)出資金為企業(yè)人員（除個人投資者外）支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出（所有權不屬于企業(yè)）

(7) 向內部職工發(fā)放各種與業(yè)務推廣有關費用或獎勵等其他費用

(8) 以組織境內外免費培訓班、研討會、工作考察等形式，對本企業(yè)雇員營銷業(yè)績進行獎勵（包括實物、有價證券等）

(9) 企業(yè)出資購買房屋和其他財產(chǎn)，將所有權登記為企業(yè)其他人員（除個人投資者和投資者家庭成員外）

(10) 企業(yè)其他人員（除個人投資者和投資者家庭成員外）向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權登記為企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的

(11) 查核企業(yè)為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質的支出等

(12) 查核個人在公司（包括關聯(lián)公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，是否將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并計稅

(13) 查核企業(yè)再任用已退休人員取得的收入

(14) 查核企業(yè)離退休人員除按規(guī)定領取離退休工資或養(yǎng)老金外，從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物

2. 勞務報酬扣繳風險

查核以下是否計入領取人的當期，按照“勞務報酬所得”扣繳個人所得稅？

(1) 企業(yè)支付給無雇傭關系的個人報酬

(2) 在企業(yè)擔任公司董事、監(jiān)事且不在公司任職受雇的個人所取得的董事費收入

(3) 企業(yè)以組織境內外免費培訓班、研討會、工作考察等形式，對本企業(yè)非雇傭的其他營銷人員業(yè)績進行獎勵（包括實物、有價證券等）

(4) 企業(yè)支付在廣告設計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象等個人的形象代言費、廣告費

(5) 企業(yè)是否存在工資、薪金所得與勞務報酬所得相混淆，少扣繳個人所得稅的情形。

3. 利息、股息、紅利所得扣繳風險

查核以下是否計入領取人的當期，按照“利息、股息、紅利”所得扣繳個人所得稅？

(1) 企業(yè)出資購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權登記為投資者個人、投資者家庭成員

(2) 企業(yè)投資者個人、投資者家庭成員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權登記為投資者、投資者家庭成員，且借款年度終了后未歸還借款的

關注點：老板為私支出，操作不當，稅負驚人！

(3) 企業(yè)員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

(4) 企業(yè)對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利

(5) 企業(yè)以未分配利潤、盈余公積和除股票溢價發(fā)行外的其他資本公積轉增注冊資本和股本

(6) 企業(yè)向個人投資者派發(fā)股息、紅利

4. 其他扣繳風險

關注點：一次性補償，是否依法計算個稅

第二講：新個人所得稅的規(guī)劃處理與納稅籌劃

一、將工資適當轉化為職工福利

1. 充分認識職工福利費

(1) 職工福利費具體包括哪些？

(2) 哪些福利費可以個稅前扣除？

(3) 哪些福利費需納個稅？

2. 工資轉化為職工福利的方式？

(1) 將部分工資項目轉化為實物福利或集體福利

①　避免從福利費和工會經(jīng)費中支付本單位職工人人有份的補貼、補助

②　如何理解“人人有份”？

(2) 將薪金福利轉化為企業(yè)統(tǒng)一支付的費用

關注點：不征個稅的補貼、津貼等

(3) 案例講解實務籌劃方法

①　餐補形式轉化籌劃

②　差旅費津貼的籌劃

③　工作服的籌劃方法

④　利用困難補助籌劃

⑤　私車公用的籌劃

關注點：私車公用中租車協(xié)議的注意事項

⑥　住房補貼的籌劃

⑦　通訊費統(tǒng)一公務使用的籌劃

二、年終獎計稅的籌劃

1. 利用年終獎單獨計稅

(1) 年終獎計稅政策延期到2022年底

(2) 直接按照年終獎單獨算個稅，匯算清繳時，納稅人可以自行調整選擇合適的算法

關注點：如開始計入綜合所得，在匯算清繳時不能再轉為單獨計算

(3) 需提前與個人溝通，以防個人還有其他勞務收入等情況

2. 年終獎與日常工資需合理分配

關注點：避開年終獎的陷阱區(qū)域

三、靈活運用專項附加扣除的籌劃

1. 贍養(yǎng)老人專項附加扣除的籌劃方法

2. 嬰幼兒照護專項附加扣除的籌劃方法

3. 子女教育專項附加扣除的籌劃方法

4. 繼續(xù)教育專項附加扣除的籌劃方法

5. 房貸與房租專項附加扣除的籌劃方法

6. 大病醫(yī)療專項附加扣除的籌劃方法

關注點：嬰幼兒照護費的稅前扣除新政策

四、充分利用享受優(yōu)惠的商業(yè)健康保險

關注點：需滿足的條件

五、充分利用企業(yè)年金與職業(yè)年金

1. 相關文件及規(guī)定

2. 稅前扣除比例

六、充分利用稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險

1. 相關文件及規(guī)定

2. 稅前扣除比例

七、充分利用公益慈善事業(yè)捐贈

1. 稅法規(guī)定

2. 稅前扣除比例

八、充分利用股票期權所得單獨計稅

關注點：相關文件及規(guī)定

課程結束，總結答疑

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