集團(tuán)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)的“三維度”
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3、樹(shù)立良好的控制環(huán)境
控制環(huán)境是指對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素，它是一種氛圍。因此樹(shù)立良好的控制環(huán)境，塑造企業(yè)文化，影響企業(yè)員工的控制意識(shí)，影響企業(yè)內(nèi)部各成員實(shí)施控制的自覺(jué)性，決定其他控制要素能否發(fā)揮作用，是內(nèi)部控制其他要素作用的基礎(chǔ)，這將直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
維度2—治理結(jié)構(gòu)下內(nèi)部控制關(guān)系
治理結(jié)構(gòu)下內(nèi)部控制關(guān)系是建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的基礎(chǔ)。公司治理通過(guò)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，依靠董事會(huì)等機(jī)構(gòu)確定管理層級(jí)，并對(duì)管理層設(shè)定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值和增值。但由于“內(nèi)部人”控制等原因，經(jīng)營(yíng)層可能為使自身利益最大化，使下屬企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性受到影響。因此，要完善治理關(guān)系，集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)公司治理的程序和流程確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，并圍繞目標(biāo)建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取控制和預(yù)警措施。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出改善和加強(qiáng)公司治理建議，以便公司治理層能夠?qū)ζ髽I(yè)運(yùn)營(yíng)狀況更加充分了解和加強(qiáng)控制。因此，在集團(tuán)內(nèi)部對(duì)下屬單位建立完善的治理結(jié)構(gòu)，理順對(duì)下屬單位的治理關(guān)系，是建立風(fēng)險(xiǎn)
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