集團內(nèi)部控制體系設(shè)計的“三維度”

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權(quán)；下屬公司經(jīng)營者和財務(wù)總監(jiān)等高層管理人員的聘任，委派與解職權(quán)等。對這些權(quán)限的控制，主要從性質(zhì)和金額兩個方面著手。對于性質(zhì)很重要的權(quán)限，如開設(shè)孫公司權(quán)，集團公司可以不論金額大小，嚴加控制；而對于某些權(quán)限，集團公司可以實行額度控制，規(guī)定在多少額度以下下屬公司享有這些權(quán)限而不需集團公司審批，超過此額度則必須報集團公司審批。

3、樹立良好的控制環(huán)境

控制環(huán)境是指對建立、加強或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素，它是一種氛圍。因此樹立良好的控制環(huán)境，塑造企業(yè)文化，影響企業(yè)員工的控制意識，影響企業(yè)內(nèi)部各成員實施控制的自覺性，決定其他控制要素能否發(fā)揮作用，是內(nèi)部控制其他要素作用的基礎(chǔ)，這將直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。



維度2—治理結(jié)構(gòu)下內(nèi)部控制關(guān)系

治理結(jié)構(gòu)下內(nèi)部控制關(guān)系是建立風(fēng)險管理機制的基礎(chǔ)。公司治理通過所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，依靠董事會等機構(gòu)確定管理層級，并對管理層設(shè)定經(jīng)營目標(biāo)，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值和增值。但由于“內(nèi)部人”控制等原因，經(jīng)營層可能為使自身利益最大化，使下屬企業(yè)財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和及時性受到影響。因此，要完善治理關(guān)系，集團風(fēng)險管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對公司治理的程序和流程確保目標(biāo)實現(xiàn)，并圍繞目標(biāo)建立風(fēng)險管理機制，進行風(fēng)險評估，進行風(fēng)險識別和分析，針對風(fēng)險采取控制和預(yù)警措施。通過風(fēng)險評估，提出改善和加強公司治理建議，以便公司治理層能夠?qū)ζ髽I(yè)運營狀況更加充分了解和加強控制。因此，在集團內(nèi)部對下屬單位建立完善的治理結(jié)構(gòu)，理順對下屬單位的治理關(guān)系，是建立風(fēng)險
 內(nèi)部控制 三維 內(nèi)部 體系 集團 控制 設(shè)計

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