會(huì)給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)后果，輕則造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)陷入困境，重則引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)，造成企業(yè)陷入破產(chǎn)清算，威脅到企業(yè)的生存。一個(gè)企業(yè)現(xiàn)金流入的“ 管道”其實(shí)只有現(xiàn)金性收入、現(xiàn)金性融資等，而現(xiàn)金流出的“ 管道”卻實(shí)在太多了?？梢哉f，凡是有經(jīng)營業(yè)務(wù)的地方就會(huì)有現(xiàn)金流出的“管道”。這樣，現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的數(shù)量是極不平衡的。

那么，如何調(diào)節(jié)這種失衡并盡可能的維持其均衡呢？這就是企業(yè)理財(cái)管理要解決的重大問題。現(xiàn)金流量作為一項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，在企業(yè)價(jià)值管理中有著極其重要的作用。無論是對于投資者、債權(quán)人，還是對于企業(yè)管理層以及其他利益相關(guān)者，其意義十分明顯，作用也非常之大。

第一，從企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表提供的信息看，現(xiàn)金流量報(bào)表反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出情況信息的，它從動(dòng)態(tài)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，這有利于會(huì)計(jì)報(bào)表的使用者了解和評價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量，以對企業(yè)的盈利質(zhì)量進(jìn)行評價(jià)?？梢姡F(xiàn)金流量表是提供企業(yè)現(xiàn)金流量變化狀況的一個(gè)重要報(bào)表。企業(yè)在關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表信息中，往往把現(xiàn)金流量表信息放在首位。這是因?yàn)槠髽I(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表反映的最關(guān)鍵的問題是資產(chǎn)或負(fù)債的“ 總額”、“ 結(jié)構(gòu)”、“ 資源”，而企業(yè)的利潤表反映的最重要的問題是“收益”、“ 費(fèi)用”、“ 成果”。資產(chǎn)負(fù)債表沒有說明一個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益為什么發(fā)生了變化；利潤表沒有提供經(jīng)營活動(dòng)所引起的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的信息。所以能夠總攬企業(yè)“ 總額”、“ 結(jié)構(gòu)”、“資源”和“收益”、“費(fèi)用”、“成果”問題的關(guān)鍵就是現(xiàn)金流量表。只有現(xiàn)金流量表才能提供企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況，從整體上反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，并對企業(yè)的未來發(fā)展前景做出合理預(yù)測。如果企業(yè)的經(jīng)營者不把握現(xiàn)金流量表的內(nèi)在信息，就不可能通過資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況做出快速和準(zhǔn)確的判斷，從而做出相應(yīng)的決策。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視現(xiàn)金流量這一重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)。

第二，從企業(yè)價(jià)值看，現(xiàn)金流量是企業(yè)生存的“命脈”，是提升企業(yè)價(jià)值的惟一途徑。企業(yè)的價(jià)值其實(shí)就是指企業(yè)本身值多少錢。那么，利潤及現(xiàn)金流量作為評價(jià)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、衡量企業(yè)財(cái)富增長狀況的重要指標(biāo)，自然就成為衡量企業(yè)價(jià)值的標(biāo)準(zhǔn)。但是，由于利潤代表了企業(yè)新創(chuàng)價(jià)值的一部分，因此，利潤的增加在一定程度上意味著企業(yè)價(jià)值的增長。

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