企業(yè)經(jīng)營計劃與全面預(yù)算落地實施

課程背景：

企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段。但今天很多經(jīng)營者將預(yù)算管理變成了一個數(shù)字游戲，常常是拍腦袋式地訂個目標(biāo)，最多將目標(biāo)分解到月度，認(rèn)為預(yù)算就這樣完成了。一套沒有行動計劃所對應(yīng)的預(yù)算，無疑像是在沙灘上建城堡，經(jīng)不起任何風(fēng)雨的。全面預(yù)算不僅僅一個數(shù)字，而是一個由目標(biāo)的制訂、計劃、執(zhí)行、控制、分析考核等一系列的管理過程，更是一個將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具，一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴(yán)格地實行全面預(yù)算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個企業(yè)最為關(guān)心的重大實際問題。

本課程將通過理論講解與實踐操作及模擬演練，并結(jié)合具體的國內(nèi)實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問題： 如何合理擬訂企業(yè)預(yù)算目標(biāo)、制定實現(xiàn)目標(biāo)的行動方案，并結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計控制要點，使預(yù)算得到有效的實施。

課程收益：

1、理清對全面預(yù)算的認(rèn)識與功能定位；

2、掌握年度目標(biāo)制定的關(guān)鍵，避免見了就收窘境；

3、掌握年度目標(biāo)實現(xiàn)的關(guān)鍵，制定實現(xiàn)目標(biāo)的行動計劃；

4、掌握全面預(yù)算管理的重點和難點,?為實施預(yù)算控制奠定基礎(chǔ)；

5、增強(qiáng)對預(yù)算編制和過程控制的技巧,?掌握預(yù)算管理和控制的實際操作；

6、促進(jìn)企業(yè)各階層協(xié)同反應(yīng)能力，謀求企業(yè)整體利益最大化；

課程時間：1-2天，6小時/天（1天課程內(nèi)容會相應(yīng)縮減）

授課對象：本課程適于各類企業(yè)的董事會成員、高中級管理層、各級財務(wù)管理人員，如集團(tuán)主管財務(wù)的副總經(jīng)理、總會計師、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理財務(wù)主管及其他管理人員等。

授課方式：講師講授 +? 案例研討 +?現(xiàn)場實例演練?+?講師點評 +?現(xiàn)場咨詢與輔導(dǎo)

課程大綱：

第一講：預(yù)算管理作用及流程

1. 預(yù)算是什么？為什么要做預(yù)算？

討論：預(yù)算的雙向溝通——向上級領(lǐng)導(dǎo)溝通及向下管理的工具

1. 收入上升卻沒有帶來利潤的上升
2. 企業(yè)賺錢但不一定有錢

案例演示：提高銷售收入的營銷策略與盈利影響分析

1. 企業(yè)庫存效率提升對公司現(xiàn)金流的影響
2. 如何避免企業(yè)資金流風(fēng)險
3. 預(yù)算的作用及特點
4. 預(yù)算管理的五大誤區(qū)
5. 全面預(yù)算工作的時間安排
6. 明確預(yù)算編制的責(zé)任主體
7. 全面預(yù)算編制的12個步驟
8. 全面預(yù)算編制的流程

第二講：企業(yè)全面預(yù)算管理模擬演練

通過模擬演練，讓參與者深刻體會預(yù)算目標(biāo)的重要性，體驗企業(yè)預(yù)算管理與經(jīng)營管理的關(guān)鍵

1. 經(jīng)營過程遇到哪些問題？
2. 為什么會出現(xiàn)虧損，為什么會出現(xiàn)資金斷裂
3. 您是否為公司制訂了明確的目標(biāo)？
4. 制訂企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)過程中存在什么問題？
   1. 通過模擬演練的結(jié)果，導(dǎo)入第三講中關(guān)于年度目標(biāo)制訂，講解年度目標(biāo)制訂應(yīng)注意的問題及制訂年度目標(biāo)的關(guān)鍵，并引導(dǎo)公司及各部門明確并制訂2024年度目標(biāo)
5. 為什么制訂了目標(biāo)但仍然沒能實現(xiàn)？
6. 為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)制訂了哪些策略
7. 經(jīng)營策略是否可行，資源能否支撐
   1. 通過模擬演練結(jié)果，導(dǎo)入第四講中關(guān)于經(jīng)營計劃的內(nèi)容，講解年度經(jīng)營計劃制訂應(yīng)注意的問題及制訂年度經(jīng)營計劃的關(guān)鍵。并引導(dǎo)公司及各部門梳理并制訂2024年度經(jīng)營計劃
8. 通過二演練結(jié)果總結(jié)如何通過預(yù)算幫助企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)

第三講：制訂年度目標(biāo)及關(guān)鍵分解目標(biāo)

一：總結(jié)回顧本年度目標(biāo)執(zhí)行情況

1. 回顧本年度目標(biāo)及分解目標(biāo)
2. 總結(jié)本年度預(yù)算執(zhí)行過程中的亮點與不足
3. 分析執(zhí)行過程中的成功與失敗的關(guān)鍵要素
4. 總結(jié)經(jīng)驗、吸取教訓(xùn)、改正措施、增加舉措，為明年預(yù)算管理奠定基礎(chǔ)

二：年度目標(biāo)的制訂

1. 確定公司或部門未來中長期目標(biāo)（通常三到五年）
2. 確定階段性目標(biāo)及明年短期經(jīng)營目標(biāo)
3. 各部門年度目標(biāo)制定的問題分析與解決對策
   1. 如何解決預(yù)算松馳或過度樂觀
   2. 確定企業(yè)預(yù)算預(yù)算年度經(jīng)營目標(biāo)應(yīng)考慮的五大要素
   3. 本年度預(yù)算實施情況總結(jié)復(fù)盤要點分析-總結(jié)規(guī)律、吸取教訓(xùn)
4. 年度經(jīng)營目標(biāo)的 SMART?原則
5. 年度目標(biāo)確定的方法
   1. 量本利分析法
   2. 利潤增長法
   3. 標(biāo)桿瞄準(zhǔn)法
   4. 戰(zhàn)略分析法

第四講：編制年度經(jīng)營計劃及預(yù)算數(shù)據(jù)

1. 年度目標(biāo)與經(jīng)營計劃制訂的基礎(chǔ)分析
   1. 制訂年度目標(biāo)實現(xiàn)的獎懲措施—推動年度目標(biāo)的實現(xiàn)
   2. 年度目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)外部環(huán)境分析—為經(jīng)營計劃奠定基礎(chǔ)
2. 根據(jù)目標(biāo)與計劃的基礎(chǔ)擬訂實現(xiàn)目標(biāo)的關(guān)鍵策略
3. 根據(jù)實現(xiàn)目標(biāo)的關(guān)鍵策略制訂實施計劃
   1. 年度銷售計劃、年度生產(chǎn)計劃、采購計劃、人力資源計劃、投融資計劃等
4. 對公司各部門年度計劃可行性進(jìn)行評估
5. 選擇合適的預(yù)算編制方法
   1. 零基預(yù)算法、增量預(yù)算法、固定預(yù)算法、彈性預(yù)算法、定期預(yù)算法、滾動預(yù)算法
6. 預(yù)算編制的三種形式
   1. 各部門根據(jù)經(jīng)營計劃編制各部門的預(yù)算
   2. 各部門提出需求由某部門統(tǒng)一編制
   3. 直接由其他部門統(tǒng)一編制
7. 具體預(yù)算編制實例演示

第五講：預(yù)算監(jiān)控體系及績效管理體系

1. 預(yù)算執(zhí)行中存在的問題
2. 預(yù)算控制的目的
3. 預(yù)算執(zhí)行過程如何控制
   1. 如何把握預(yù)算的“剛性”和“彈性”
   2. 建立及時的預(yù)算反饋分析會議
4. 預(yù)算反饋差異分析報告的程序

案例分享：預(yù)算分析案例

1. 預(yù)算調(diào)整的程序及調(diào)整方式
2. 全面預(yù)算的考核指標(biāo)框架分析

備注：預(yù)算落地實施除了意識觀念的轉(zhuǎn)變、還需要靈活的方法，同時還需要各部門的共同努力。經(jīng)歷幾期預(yù)算編制、執(zhí)行及總結(jié)分析，逐步提升預(yù)算管理水平。

預(yù)算管理輔導(dǎo)項目：

1．帶領(lǐng)公司各部門制訂目標(biāo)

2．帶領(lǐng)公司各部門制訂經(jīng)營計劃

3．協(xié)助財務(wù)部門建立預(yù)算管理的制訂、標(biāo)準(zhǔn)及預(yù)算表格

4．根據(jù)各部門的經(jīng)營計劃填寫預(yù)算表格

5．財務(wù)部門匯總公司預(yù)算

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