深化財(cái)會(huì)監(jiān)督，提升財(cái)管效能

深化財(cái)會(huì)監(jiān)督，提升財(cái)管效能

課程背景：

為了適應(yīng)新時(shí)代的發(fā)展要求，健全財(cái)會(huì)監(jiān)督體系，完善相關(guān)工作機(jī)制，確保資金的安全、合規(guī)使用，提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)監(jiān)督已成為監(jiān)督體系的重要組成部分，其在推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨、維護(hù)中央政令暢通、規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用。但財(cái)會(huì)監(jiān)督工作還存在一些問(wèn)題和短板，財(cái)會(huì)監(jiān)督體系尚待完善，工作機(jī)制有待理順，法治建設(shè)亟待健全，信息化水平不高，監(jiān)督能力有待提升，制約了財(cái)會(huì)監(jiān)督職能作用有效發(fā)揮。同時(shí)，財(cái)經(jīng)紀(jì)律松弛現(xiàn)象不同程度存在，違規(guī)使用資金、財(cái)務(wù)造假多發(fā)、會(huì)計(jì)信息失真、部分中介機(jī)構(gòu)“看門人”職責(zé)失守等問(wèn)題，嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，擾亂市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，亟需強(qiáng)化監(jiān)督和治理規(guī)范。

深化財(cái)務(wù)監(jiān)督已經(jīng)到了實(shí)務(wù)操作、提升管理效能的重要階段，但在企業(yè)具體的實(shí)務(wù)操作過(guò)程中，如何在各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中加以落實(shí)，成為企業(yè)面臨的普遍難題。

您在實(shí)際工作中，是否遇到以下情形：

• 在銷售業(yè)務(wù)中，客戶信用管理不當(dāng)導(dǎo)致銷售收入大幅增長(zhǎng)但企業(yè)現(xiàn)金流入?yún)s沒(méi)有增加；
• 在采購(gòu)控制中，花了高價(jià)格卻沒(méi)有買到好東西，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題，客戶流失；
• 在資金管理中，投資決策失誤，現(xiàn)金流管理不力，導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效率低下；
• 在合同管理中，因?yàn)槭跈?quán)審批不當(dāng)、疏忽背景調(diào)查，導(dǎo)致陷入法律糾紛，蒙受巨大損失。

針對(duì)以上企業(yè)現(xiàn)狀，該課程從業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)建立內(nèi)控監(jiān)督實(shí)施措施。此課程使用大量業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部監(jiān)督控制案例，詳解業(yè)務(wù)中內(nèi)部控制的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施，幫助企業(yè)優(yōu)化控制業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)。

課程收益：

【解決業(yè)務(wù)監(jiān)督難題】識(shí)別業(yè)務(wù)流程中的管控精要，解決實(shí)際工作中控制難題

【大量案例實(shí)操指導(dǎo)】通過(guò)大量案例融會(huì)貫通控制活動(dòng)及方法，掌握監(jiān)督精髓

【完善監(jiān)督降低風(fēng)險(xiǎn)】通過(guò)完善內(nèi)部控制體系，提升企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督的管理水平

授課對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)/經(jīng)理/部長(zhǎng)/主管、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層、風(fēng)控合規(guī)等相關(guān)人員

授課方式：講師講授+案例分析+經(jīng)驗(yàn)分享+小組討論+實(shí)操演練，要求全員參與

授課時(shí)長(zhǎng)：1天，6小時(shí)/天

課程模型：

課程大綱

第一講：深化財(cái)會(huì)監(jiān)督提升財(cái)管效能文件解讀

一、關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)解讀

1. 出臺(tái)背景和重要意義

2. 總體思路和內(nèi)容框架

1）搭建起財(cái)會(huì)監(jiān)督的“四梁八柱”：

• “四梁”四大部門
• “八柱”八項(xiàng)制度

2）明確財(cái)會(huì)監(jiān)督部門的基本工作內(nèi)容

“四梁”涵蓋：

• 預(yù)算管理
• 會(huì)計(jì)核算
• 審計(jì)監(jiān)督
• 風(fēng)險(xiǎn)防范

“八柱”涵蓋：

• 收支管理、資產(chǎn)管理
• 財(cái)務(wù)信息披露、納稅管理
• 信用評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
• 財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)、國(guó)際合作

3）財(cái)會(huì)監(jiān)督力度主要部署3大任務(wù)

• 保障黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策部署貫徹落實(shí)
• 強(qiáng)化財(cái)經(jīng)紀(jì)律剛性約束
• 嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)違法違規(guī)行為

相關(guān)案例講解

第二講：深化財(cái)會(huì)監(jiān)督提升財(cái)管效能實(shí)務(wù)操作

一、合規(guī)管理：經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)管理合法合規(guī)

1. 財(cái)稅合規(guī)目標(biāo)－底線：確保財(cái)稅管理合法合規(guī)；

案例講解：金稅四期下的合法合規(guī)管理

• 金稅系統(tǒng)的強(qiáng)大管控：一個(gè)平臺(tái)、二級(jí)處理、三個(gè)覆蓋、四個(gè)系統(tǒng)
• 金稅系統(tǒng)大數(shù)據(jù)判斷異常的6個(gè)檢驗(yàn)
• 企業(yè)收入、成本、利潤(rùn)、庫(kù)存、銀行賬戶、應(yīng)納稅額納入監(jiān)管
• 銀行賬戶的預(yù)警信號(hào)
• 金稅系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的具體影響

真實(shí)案例：關(guān)鍵時(shí)期企業(yè)的合法合規(guī)救了企業(yè)一命

• 企業(yè)如何規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)
• 發(fā)票的合規(guī)合法風(fēng)險(xiǎn)管理

2. 報(bào)告合規(guī)目標(biāo)－主線：確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)準(zhǔn)確，信息完整

案例講解：某上市企業(yè)財(cái)報(bào)作假帶來(lái)的蝴蝶效應(yīng)

3. 資金合規(guī)目標(biāo)－警戒線：確保資金、資產(chǎn)安全

案例講解：某企業(yè)出納挪用貪污巨資背后的合規(guī)內(nèi)控管理漏洞分析

二、內(nèi)控監(jiān)督實(shí)務(wù)：業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)控監(jiān)督管理

1. 合同管理監(jiān)督

1) 合同管理主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

• 重大事項(xiàng)未簽訂合同
• 未評(píng)估合同對(duì)象的履約能力
• 遭遇商業(yè)欺詐
• 合同印鑒缺乏集中管理
• 合同檔案缺乏統(tǒng)一保管

2) 合同管理監(jiān)督控制措施

• 不相容職務(wù)分離
• 合同集中管理
• 合同章的保管和使用
• 合同審核/審批/簽訂的權(quán)限設(shè)置
• 財(cái)務(wù)/審計(jì)審核視角下的注意事項(xiàng)
• 有效利用格式合同

案例講解：合同管理鬧出的烏龍最終對(duì)簿公堂事件

案例講解：某大型企業(yè)合同管理的細(xì)節(jié)亮點(diǎn)范本

2. 銷售循環(huán)監(jiān)督

1）銷售循環(huán)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

• 客戶信用
• 虛假訂單
• 價(jià)格管理
• 應(yīng)收賬款

2）銷售循環(huán)監(jiān)督控制措施

客戶信用等級(jí)管理與資質(zhì)評(píng)審

銷售訂單管理

價(jià)格管理控制要點(diǎn)

• 權(quán)限設(shè)置
• 審批流程管理

應(yīng)收賬款管理要點(diǎn)

• 應(yīng)收賬款管理原則及策略
• 以企業(yè)的信用政策為依據(jù)，加強(qiáng)客戶資信度管理
• 控制發(fā)生規(guī)模保持最佳水平
• 注重日常監(jiān)控、健全應(yīng)收綜合管理制度
• 及時(shí)追收及健全壞賬注銷制度
• 形成不良應(yīng)收款的因素及危險(xiǎn)信號(hào)的捕捉
• 應(yīng)收賬款回款天數(shù)DSO的運(yùn)用
• 明確界定應(yīng)收賬款的催收和管理責(zé)任

案例分享：銷售舞弊案例分析及內(nèi)控監(jiān)督防范

案例分享：應(yīng)收賬款管理的成功案例

管理工具：客戶等級(jí)評(píng)定審核表

3. 采購(gòu)循環(huán)監(jiān)督

1）采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)有哪些

• 采購(gòu)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)
• 供應(yīng)不及時(shí)風(fēng)險(xiǎn)
• 貨物與訂單不符風(fēng)險(xiǎn)
• 采購(gòu)不合理呆滯風(fēng)險(xiǎn)
• 采購(gòu)價(jià)格不合理風(fēng)險(xiǎn)
• 采購(gòu)回扣風(fēng)險(xiǎn)

2）采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避手段

• 做好采購(gòu)預(yù)算及策略規(guī)劃
• 慎重選擇供應(yīng)商，重視評(píng)級(jí)管理
• 嚴(yán)格審查訂貨合同完善合同條款
• 流程管控價(jià)格，強(qiáng)化過(guò)程跟蹤和控制
• 拓寬信息渠道保持信息流的順暢
• 充分運(yùn)用供應(yīng)鏈管理優(yōu)化供應(yīng)和需求
• 供料管理：采購(gòu)模式與庫(kù)存控制

案例講解：采購(gòu)漏洞管理帶給企業(yè)的巨大經(jīng)濟(jì)損失

討論：對(duì)于觀點(diǎn)“核心企業(yè)應(yīng)建立與供應(yīng)商共贏的格局”看法

討論：針對(duì)企業(yè)實(shí)際情況給出采購(gòu)業(yè)務(wù)管控的改革方向

4. 營(yíng)運(yùn)資金循環(huán)的內(nèi)部監(jiān)督控制關(guān)鍵點(diǎn)

案例導(dǎo)入－投資失控造成的后果

1）導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂的五大核心原因

1. 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流缺乏
2. 固定資產(chǎn)投資過(guò)大
3. 過(guò)多庫(kù)存積壓滯銷
4. 應(yīng)收賬款逾期過(guò)多
5. 過(guò)多的短期借款

案例講解：某上市企業(yè)資金鏈斷裂的前因后果

2）激活現(xiàn)金流管理的日常經(jīng)營(yíng)之舉和長(zhǎng)期規(guī)劃之措

案例講解：某商業(yè)奇才的圭臬商業(yè)理念“現(xiàn)金流”生意經(jīng)

管理工具展示：資金預(yù)測(cè)管理駕駛艙

案例探討：如何做好企業(yè)的資金鏈的“守護(hù)神”

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