《全面預算，企業(yè)戰(zhàn)略目標的量化引擎 》

全面預算，企業(yè)戰(zhàn)略目標的量化引擎
——從戰(zhàn)略到執(zhí)行的無縫對接
主講：徐老師【課程背景】
「全面預算」是制定和達成年度目標的基石與導航，是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標、提升經(jīng)營績效的關(guān)鍵手段，它通過對資源的合理配置和預期績效的量化表達，為年度目標的實現(xiàn)提供財務與非財務的支持與保障。但實際上，有些企業(yè)在執(zhí)行過程中，實際支出頻繁超出預算限額，導致成本超支；或項目（活動）的進度與預算計劃不符，出現(xiàn)時間延誤；再或者預算資源分配不合理，導致關(guān)鍵領(lǐng)域資金短缺，而次要領(lǐng)域卻又有過剩；甚至還會出現(xiàn)預算頻繁調(diào)整等現(xiàn)象……
而導致這些的主要原因除外部環(huán)境外，通常在于：預算編制不夠科學、全面，與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)且缺乏準確性；或在執(zhí)行過程中管理力度不足，靈活性欠缺，也缺乏有效的監(jiān)督和考核機制；或內(nèi)部管理缺位、認知局限等也影響執(zhí)行效果。
隨著全球化進程的加速和企業(yè)資源的日益緊張，企業(yè)如何站在生存和發(fā)展的角度，如何高效地利用有限的資源進行合理的分配？如何優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)將資源價值最大化？如何將預算目標與業(yè)務目標統(tǒng)一？又如何將預算各項指標落實到業(yè)務執(zhí)行層面？
通過此次培訓，我們將通過理論與實戰(zhàn)案例相結(jié)合的方式，直觀、生動地讓學員掌握全預算編制的流程和操作重點，并學會如何保證預算的有效實施，建立適合自身企業(yè)情況的內(nèi)控系統(tǒng)。把企業(yè)的業(yè)務目標通過正式的、量化的形式表述出來，為企業(yè)明確規(guī)劃出未來經(jīng)營的道路。
【課程收益】
幫助學員深刻理解全面預算管理與企業(yè)經(jīng)營目標達成之間的關(guān)系；
通過全面預算管理的學習和實踐，幫助企業(yè)更科學、更合理地使用與配置資源；
幫助企業(yè)建立嚴格的成本控制體系，并通過實時監(jiān)控和定期評估預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并糾正成本超支問題；
懂得公司預算與各部門工作的關(guān)系，調(diào)動各階層協(xié)同反應能力，謀求整體利益最大化；
【課程特色】
重實用：密切結(jié)合企業(yè)的痛點，深入問題，剖析根源，注重成果與落地。
貼實際：問題闡述深刻明確，語言通俗易懂，不但強調(diào)解決問題的方法，同時注重學員思維的啟發(fā)與梳理。
注氛用：能夠結(jié)合企業(yè)實際案例進行教學，強化動手實踐與練習，具有一定的課堂調(diào)動能力和教學把控能力。
【課程對象】總裁、總經(jīng)理、總經(jīng)辦、部門經(jīng)理、財務部等相關(guān)人員
【課程方式】講師講授+案例分析+視頻引導+模擬演練
【課程時間】2天（6小時/天）
為什么要做全面預算管理
互動：實際執(zhí)行與預算往往偏離的原因是什么？
傳統(tǒng)的預算管理是怎樣的
全面預算管理的定義與重要性
一張圖揭示“戰(zhàn)略”“目標”與“預算”以及“績效”四者之間的勾稽關(guān)系
二、全面預算管理工作的啟動與準備
1、輸出年度經(jīng)營總結(jié)報告
1）經(jīng)營環(huán)境分析
2）內(nèi)部資源復盤
3）輸出總結(jié)報告
2、制定公司級年度經(jīng)營目標
1）SWOT分析
梳理年度戰(zhàn)略綱要
3）對標年度戰(zhàn)略綱要
4）測算策略與資源匹配（盈虧平衡點測算、0基測算、增量測算）
5）明確年度總體目標
3、發(fā)布公司級年度目標（從一零售行業(yè)案例切入）
架構(gòu)調(diào)整
人才盤點與任命
年度戰(zhàn)略大綱與經(jīng)營目標發(fā)布（指導方向）
三、部門級年度經(jīng)營預算的制定
年度預算常用的制定方法
分解法
匯總法
分析法
2、部門級年度經(jīng)營目標制定
1）理解公司戰(zhàn)略
2）總結(jié)部門工作，分析優(yōu)劣勢
3）目標拆解（與下屬）
4）制定部門年度策略與行動計劃
5）制定預算及上報（舉例：業(yè)務運營部、采購部、市場部）
業(yè)務運營部預算制定的步驟
先，銷售預測：從營業(yè)目標分解至各店、分品類（協(xié)同采購部）、客單價、會員數(shù)
再，人員規(guī)劃
后，結(jié)合策略與行動計劃制定部門級的全面預算
采購部預算制定的步驟
先，依據(jù)品類目標規(guī)劃做出采購計劃（會同業(yè)務部）
再，人員規(guī)劃
接，毛利率規(guī)劃
后，結(jié)合策略與行動計劃制定部門級的全面預算
市場部預算制定的步驟
先，依據(jù)營業(yè)目標分月計劃、客單提升計劃以及會員管理等制定活動推廣方案（會同業(yè)務部）
再，人員規(guī)劃
后，結(jié)合策略與行動計劃制定部門級的全面預算
互動：制定配送部預算
四、部門級年度經(jīng)營預算的評審與發(fā)布
1、評審流程
2、評審標準
1）遵循：“五”個量化
2）強調(diào)：跨部門溝通與協(xié)調(diào)機制
3）澄清：預算不是目的，而是工具
3、匯總與分析（個人、部門、公司層面）
4、結(jié)果反饋（逐層至個人）
1）計劃講解
2）預算講解
3）任狀簽訂
4）聘書發(fā)布
五、年度經(jīng)營預算的管理
1、預算管理如何管
1）什么是最適合本企業(yè)的預算
2）將預算當作項目管理
3）成立預算管理委員會并明確任務與職責
4）建立預算管理溝通與協(xié)調(diào)機制
5）管理過程中的常見問題分析與處理
6）加強對管理人員財務知識培訓
2、預算管理的手段
1）預算內(nèi)
常規(guī)情況下
特殊情況下
2）預算外
原則
不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預算目標
權(quán)威性與靈活性的平衡
案例：某公司年度預算與第四季度“沖刺”之間的微妙關(guān)系
調(diào)整內(nèi)容
外部環(huán)境：如疫情
內(nèi)部調(diào)整：公司層面：經(jīng)營方向或策略發(fā)生變化/部門層面
調(diào)整流程
3、預算管理的方法
從預算的項目進行管理
從預算的金額進行管理
從預算的數(shù)量進行管理
案例：某企業(yè)人力成本控制流程分析
4、預算實施總結(jié)與分析
對不同時期的同項數(shù)據(jù)進行比對
從預算使用的金額進行分析
從預算使用的費率進行分析
從完成占比進行分析
5、預算糾編與調(diào)整
六、全面預算管理的保障（績效的管理）
1、基本原則
1）目標一致性
2）可控性原則
2、經(jīng)營性指標即KPI關(guān)鍵指標（也稱財務指標）
1）銷售達成率
2）銷售毛利率
3）凈利率
4）存貨周轉(zhuǎn)率
3、管理性指標
1）人員流失率
2）計劃準確性
3）損耗
……
七、課后作業(yè)
1、根據(jù)《公司年度戰(zhàn)略和目標》以及《部門所制定的年度策略及行動計劃》
2、制定《部門級年度經(jīng)營預算》

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