房地產(chǎn)企業(yè)核算及清算實(shí)務(wù)
房地產(chǎn)企業(yè)核算及清算實(shí)務(wù)詳細(xì)內(nèi)容
房地產(chǎn)企業(yè)核算及清算實(shí)務(wù)
【課程背景】
由于房地產(chǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程與稅收操作的特殊性以及房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅人員對該行業(yè)財(cái)稅業(yè)務(wù)特殊性不夠熟悉，一些房地產(chǎn)企業(yè)會計(jì)科目隨意使用，會計(jì)賬務(wù)錯(cuò)漏百出，納稅申報(bào)率性而為，其不規(guī)范程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出想象；一些財(cái)務(wù)人員分不清房地產(chǎn)開發(fā)成本與期間費(fèi)用的界限；更多的財(cái)務(wù)人員為會計(jì)核算與稅務(wù)處理的差異所困，對稅收計(jì)繳的賬務(wù)處理不夠熟練，對增值稅、企業(yè)所得稅的預(yù)繳、匯算清繳及清算申報(bào)更是稀里糊涂。
這種混亂的狀況嚴(yán)重影響了房地產(chǎn)企業(yè)的會計(jì)核算及會計(jì)信息質(zhì)量，影響了房地產(chǎn)企業(yè)正常的納稅活動，更談不上通過會計(jì)核算來合法節(jié)稅、控制納稅風(fēng)險(xiǎn)和有效降低稅負(fù)。
本課程對于房地產(chǎn)企業(yè)的相關(guān)核算及清算實(shí)務(wù)以通俗易懂的案例進(jìn)行詳細(xì)解析。
【課程收益】
理清房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)稅管理中存在的問題
強(qiáng)化房開企業(yè)財(cái)務(wù)人員對業(yè)務(wù)流程的認(rèn)識
針對房地企財(cái)務(wù)人員的工作困惑答疑解困
具體核算問題提升落地性、實(shí)操性、針對性
為房開企業(yè)的財(cái)務(wù)人員提供專業(yè)合規(guī)性幫助
提升房開企業(yè)全項(xiàng)目全過程財(cái)稅核算的邏輯性
為房開企業(yè)核算規(guī)范、稅務(wù)籌劃提供空間
【課程時(shí)長】
12-20小時(shí)
【課程大綱】
模塊一、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)流程及相關(guān)知識
- 房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)概述
- 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的資質(zhì)等級
- 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的分類
- 房地產(chǎn)項(xiàng)目的銷售模式
- 房地產(chǎn)項(xiàng)目銷售的收款方式
- 房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)管理體系
- 房地產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的特點(diǎn)
- 房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營流程
- 取得土地使用權(quán)階段
1）開發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)和可行性研究
2）取得國有土地使用權(quán)的方式\流程
2、前期準(zhǔn)備階段
1）編制項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃書
2）開發(fā)項(xiàng)目規(guī)劃審批
3、建設(shè)施工階段
1)?房開項(xiàng)目施工招標(biāo)
2）辦理建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督
3）施工報(bào)建
4）項(xiàng)目施工
4、房產(chǎn)銷售(預(yù)售)階段
1）商品房預(yù)售
2）建設(shè)工程竣工驗(yàn)收
3）商品房初始登記
4）商品房現(xiàn)售
5、項(xiàng)目清算階段
6、自持物業(yè)階段
- 房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的專業(yè)術(shù)語
- 房地產(chǎn)建筑相關(guān)術(shù)語
1）、城市建設(shè)規(guī)劃術(shù)語
2）、城市居住用地術(shù)語
3）、建筑控制比率術(shù)語
4）、房地產(chǎn)項(xiàng)目類別術(shù)語
5）、常見建筑結(jié)構(gòu)術(shù)語
6）、住房功能細(xì)分術(shù)語
- 房屋相關(guān)術(shù)語
- 房屋建筑術(shù)語
- 房屋面積術(shù)語
- 商品房銷售術(shù)語
- 房屋權(quán)屬登記與證書術(shù)語
- 房屋拆遷術(shù)語
- 房屋修繕術(shù)語
模塊二、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的會計(jì)核算
- 取得土地使用權(quán)的會計(jì)核算
- 與土地使用權(quán)相關(guān)的會計(jì)科目
- 以不同方式取得土地使用權(quán)的會計(jì)核算
- 房地產(chǎn)開發(fā)成本的會計(jì)核算
- 與房地產(chǎn)開發(fā)成本核算相關(guān)的會計(jì)科目
- 房地產(chǎn)開發(fā)成本核算的內(nèi)容、步驟和原則
- 開發(fā)成本核算的內(nèi)容
①土地出讓金、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)
②前期工程費(fèi)
③建筑安裝工程費(fèi)
④基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)
⑤公共配套設(shè)施費(fèi)
⑥開發(fā)間接費(fèi)用
- 開發(fā)成本核算的程序步驟
①確定成本核算對象
②歸集開發(fā)成本
③確定成本分?jǐn)偡椒?/p>
④在多個(gè)成本核算對象之間分?jǐn)?/p>
⑤計(jì)算各成本核算對象的開發(fā)總成本
⑥正確劃分完工和在建開發(fā)產(chǎn)品之間的開發(fā)成本
⑦正確劃分可售面積、不可售面積
- 開發(fā)成本核算的原則
①受益原則
②配比原則
③可否銷售原則
④分類歸集原則
⑤功能區(qū)分原則
⑥定價(jià)差異原則
⑦成本差異原則
⑧權(quán)益區(qū)分原則
- 成本對象的確認(rèn)方法
①占地面積法
②建筑面積法
③直接成本法
④預(yù)算造價(jià)法
- 房地產(chǎn)開發(fā)成本的具體會計(jì)核算
- 甲供材的核算
①采購材料
②設(shè)備和材料發(fā)出，領(lǐng)用
甲供材案例及分錄詳解
- 開發(fā)成本的核算
①土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)的核算
②開發(fā)間接費(fèi)用的核算
③工程價(jià)款的結(jié)算
④開發(fā)成本的分配
開發(fā)成本各類子項(xiàng)目案例分析及分錄詳解
- 開發(fā)產(chǎn)品的核算
①土地開發(fā)產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn):
②竣工房屋開發(fā)成本的結(jié)轉(zhuǎn)。
③竣工房屋的產(chǎn)品意圖不同的結(jié)轉(zhuǎn)。
④配套設(shè)施開發(fā)產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)。
⑤代建工程竣工后開發(fā)產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)。
- 開發(fā)產(chǎn)品的結(jié)轉(zhuǎn)
①銷售已完工的開發(fā)產(chǎn)品
②委托代銷開發(fā)產(chǎn)品
1）短期監(jiān)控
2）長期借款
3）應(yīng)付利息
4）銷售費(fèi)用
5）管理費(fèi)用
2、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算
1）取得、歸還債權(quán)性融資和支付利息的核算
①短期借款的核算
②長期借款的核算
③財(cái)務(wù)費(fèi)用列支的限制
④財(cái)務(wù)費(fèi)用的單獨(dú)項(xiàng)目核算
- 存款利息收入的核算
- 向金融機(jī)構(gòu)借款利息支出的核算
- 其他財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算
3、房地產(chǎn)其他開發(fā)費(fèi)用的會計(jì)核算
1）職工薪酬的計(jì)提和發(fā)放
2）銷售費(fèi)用的核算
3）管理費(fèi)用的核算
4）稅金及附加的核算
5）以前年度損益的調(diào)整處理
- 房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)收入的會計(jì)核算
1、與房地產(chǎn)預(yù)售和銷售相關(guān)的會計(jì)科目
2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售收入的具體核算
1）未簽合同、預(yù)收款項(xiàng)的核算
2）已簽合同、預(yù)收款項(xiàng)的核算
3）代收款項(xiàng)的會計(jì)核算
4）銷售更名、銷售退房、銷售換房的會計(jì)核算
3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)相關(guān)銷售收入的具體會計(jì)核算
1）商品房銷售收入
2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
3）精裝房精裝包銷售收入
4）土地或商品房出租收入
5）代建工程收入
6）其他建筑物銷售收入（周轉(zhuǎn)房、固定資產(chǎn)）
7）商品房售后服務(wù)收入、材料銷售收入
8）逾期罰沒收入
- 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅費(fèi)的會計(jì)核算
- 增值稅的會計(jì)核算
- 增值稅核算的會計(jì)科目設(shè)置
- 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣相關(guān)的會計(jì)處理
- 銷售業(yè)務(wù)及抵減銷售額的核算
- 不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的會計(jì)核算
- 年終增值稅納稅調(diào)整的處理
- 土地增值稅的會計(jì)核算
- 土地增值稅的清算對象選擇
- 土地增值稅的清算時(shí)間要求
- 土地增值稅清算收入的確定
- 土地增值稅清算成本的確認(rèn)
①房地產(chǎn)項(xiàng)目土增扣除項(xiàng)目的歸納
②土地增值稅與企業(yè)所得稅的扣除差異
- 企業(yè)所得稅的會計(jì)核算
- 會計(jì)利潤與應(yīng)稅利潤
- 稅會差異及確認(rèn)
- 企業(yè)所得稅的預(yù)繳
- 企業(yè)所得稅的匯算清繳
- 企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整
- 房產(chǎn)稅、土地使用稅的核算
- 房產(chǎn)稅的征收方法
- 房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
- 房產(chǎn)稅的分?jǐn)偣?jié)點(diǎn)
- 土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)及征收范圍
- 土地使用稅的納稅地點(diǎn)、期限及優(yōu)惠
- 附加稅、契稅、耕占稅、印花稅核算
- 附加稅相關(guān)規(guī)定及優(yōu)惠
- 印花稅的列舉項(xiàng)及房地產(chǎn)企業(yè)規(guī)定
- 印花稅的計(jì)稅方法及優(yōu)惠政策
- 契稅的計(jì)稅依據(jù)及征收范圍
- 契稅的會計(jì)核算及減免規(guī)定
- 耕占稅的納稅規(guī)定及核算
模塊三、房地產(chǎn)預(yù)售相關(guān)的納稅申報(bào)
- 增值稅的預(yù)繳規(guī)定及納稅申報(bào)
- 一般納稅人的預(yù)繳申報(bào)
- 一般納稅的進(jìn)項(xiàng)抵扣申報(bào)
- 營改增后納稅方案的選擇
- 企業(yè)所得稅的預(yù)繳規(guī)定及納稅申報(bào)
- 季度預(yù)繳申報(bào)
- 年度匯算清繳申報(bào)
- 項(xiàng)目結(jié)束的清算申報(bào)
- 土地增值稅的預(yù)繳規(guī)定及納稅申報(bào)
- 土地增值稅預(yù)繳基數(shù)的計(jì)算
- 土地增值稅預(yù)征率的確定
- 小稅種的計(jì)提與納稅申報(bào)
- 附加稅的申報(bào)
- 契稅的申報(bào)
- 房產(chǎn)稅的申報(bào)
- 土地使用稅申報(bào)
- 印花稅的申報(bào)
模塊四、房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)售應(yīng)關(guān)注的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
- 預(yù)收賬款未及時(shí)計(jì)算收入納稅
- 所得稅收入確認(rèn)不足
- 土地增值稅預(yù)繳不足
- 購房俱樂部會員費(fèi)的納稅時(shí)點(diǎn)
- 賣房送汽車是否屬于混合銷售行為
- 無產(chǎn)證地下建筑是否可以轉(zhuǎn)讓
- 精裝房銷售的流轉(zhuǎn)稅問題
- 售樓處、樣板間的涉稅問題
- 購入在建工程開發(fā)銷售是否可以差額征稅
- 合作建房的納稅風(fēng)險(xiǎn)
- 同是違約金納稅并不同
- 合同簽訂過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)稅及發(fā)票問題
模塊五、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算實(shí)務(wù)
- 土地增值稅清算概述
- 土地增值稅清算對象
- 土地增值稅清算時(shí)點(diǎn)
- 土地增值稅清算收入
- 已開票的商品房銷售收入
- 未開票或未全額開票的收入
- 視同銷售收入的規(guī)定
- 土地出讓金返還收入的確認(rèn)
- 售后返租業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)讓收入
- 營改增后土增收入的確認(rèn)
- 土地增值稅清算扣除項(xiàng)目
- 計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目
- 土地價(jià)款
- 房地產(chǎn)開發(fā)成本
- 房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用
- 與轉(zhuǎn)讓相關(guān)的稅金
- 財(cái)政部規(guī)定的其他扣除
- 土地增值稅與企業(yè)所得稅的扣除差異
- 土地增值稅清算流程
- 土地增值稅清算應(yīng)提供的資料
- 房地產(chǎn)公司及清算項(xiàng)目基本情況
- 扣除項(xiàng)目的審核
- 開發(fā)成本及開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算
- 開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)稅金及土增稅預(yù)繳
- 開發(fā)成本加計(jì)扣除額計(jì)算
- 土地增值稅清算申報(bào)表的填列
模塊六、房地產(chǎn)企業(yè)土增清算鑒證業(yè)務(wù)關(guān)注內(nèi)容
一、房地產(chǎn)建筑安裝成本的構(gòu)成
二、房地產(chǎn)建筑安裝成本的預(yù)警值
三、各地土增清算項(xiàng)目的問題案例列舉
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講師：胡冬梅詳情
【課程背景】竣工決算審計(jì)是指對建設(shè)項(xiàng)目辦理竣工結(jié)算工作的審查。一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容建設(shè)完畢，并具備了投產(chǎn)和使用條件的，根據(jù)國家規(guī)定，建設(shè)單位(或發(fā)包單位)必須及時(shí)辦理竣工決算，組織驗(yàn)收和固定資產(chǎn)交付使用的轉(zhuǎn)賬手續(xù)，或兌現(xiàn)合同規(guī)定的報(bào)償和利益。據(jù)電池網(wǎng)不完全統(tǒng)計(jì)，截止到12月30日，今年電池新能源行業(yè)并購入股案例已達(dá)32個(gè)，交易金額總計(jì)約
講師：胡冬梅詳情
【課程背景】納稅籌劃是每個(gè)企業(yè)都會重視的問題,同一個(gè)事件的發(fā)生，不同的操作方式，企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)是不一樣的，根據(jù)不同行業(yè)，定制籌劃方案，最大限度合理安全降低稅負(fù)是企業(yè)的管理目標(biāo)。企業(yè)要在激烈的競爭中免于被淘汰，必須努力降低稅收成本，獲得更多的收益。全球經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，世界經(jīng)濟(jì)逐漸一體化，大量的外國企業(yè)紛紛入駐，這對我國的企業(yè)造成了不小的打擊。面對如此激烈的競爭
講師：胡冬梅詳情
【課程時(shí)間】1-2天，6小時(shí)/天?！菊n程對象】企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)（審計(jì)）經(jīng)理及財(cái)務(wù)、會計(jì)人員等?！菊n程背景】隨著電子發(fā)票擴(kuò)圍，金四系統(tǒng)大數(shù)據(jù)集合和數(shù)字協(xié)查、數(shù)字稽查工作的逐步升級，稅收征管邁向大數(shù)據(jù)化，以票控稅、以數(shù)治稅成為征管常態(tài)。而異常發(fā)票、虛開發(fā)票導(dǎo)致企業(yè)稅收損失的案例日趨增多，不僅沖擊著商業(yè)行為的交易安全，也給企業(yè)帶來難以承受的巨大損失。那么如何規(guī)避
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- 1社會保障基礎(chǔ)知識(ppt) 21255
- 2安全生產(chǎn)事故案例分析(ppt) 20330
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- 4品管部崗位職責(zé)與任職要求 16373
- 5員工守則 15537
- 6軟件驗(yàn)收報(bào)告 15460
- 7問卷調(diào)查表(范例) 15204
- 8工資發(fā)放明細(xì)表 14660
- 9文件簽收單 14315