企業(yè)全面預(yù)算與成本優(yōu)化

【課程背景】

預(yù)算是面對未來的工作，考的全是思考和溝通。恰當(dāng)?shù)念A(yù)算必須從容分析來自各方的問題和挑戰(zhàn)，看透背后的要點的利益點，問題點，形成自己的邏輯主線，從容溝通四方。

預(yù)算的本質(zhì)決定了會計做不了預(yù)算，預(yù)算是經(jīng)營管理者的博弈，而要讓經(jīng)理們做預(yù)算，財務(wù)經(jīng)理人必須首先深嫻此道。在預(yù)算編制溝通中，一把手必須合理安排參與者，有效引導(dǎo)溝通思路，以理服人，有效給出解決問題思路。 預(yù)算就是經(jīng)營預(yù)演的格式化呈現(xiàn)過程！

集團日漸龐大，運行成本高，如何組織搭建成本管控體系，降低成本；運營成本不斷增加，產(chǎn)品競爭加劇，高成本使產(chǎn)品競爭力減弱，如何降本增效......

為在日益激烈的市場競爭中生存和發(fā)展，越來越多的企業(yè)都把降本增效放到前所未有的高度。而作為財務(wù)部門，在降本增效中又能有什么作為呢？在企業(yè)的各項管理活動中，財務(wù)管理是核心，關(guān)系企業(yè)是否能健康良性的發(fā)展下去。

本課程致力于以財務(wù)視角，對業(yè)務(wù)流程的成本分析，從實戰(zhàn)角度為您提出降本增效的方法。

【課程收益】

使學(xué)員以預(yù)算為突破口，深入運營和公司戰(zhàn)略，擺脫可有可無的尷尬地位；

收獲整體思維及預(yù)算串聯(lián)管理能力，防止預(yù)算失敗的陷阱；

學(xué)習(xí)先進預(yù)算管理經(jīng)驗，打造由表及里、理論與實際的預(yù)算方法

收獲整體思維，金字塔思維，獲得以預(yù)算串聯(lián)全部管理活動的高級能力

充分結(jié)合跳出數(shù)字看數(shù)字、跳出部門做預(yù)算的方法和手段

從容應(yīng)對各種挑戰(zhàn)，讓預(yù)算成為職業(yè)成長階梯

分析加強企業(yè)財務(wù)管理降本增效的現(xiàn)狀

列出降本增效的途徑 選擇適當(dāng)?shù)慕当驹鲂涞胤椒?/p>

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【適合人群】

企業(yè)董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、業(yè)務(wù)負責(zé)人及關(guān)鍵崗位管理人員

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【課程時長】

9小時

【課程大綱】

一、預(yù)算的目的及認識概況

（一）、為什么要做預(yù)算

1、預(yù)算工作的基礎(chǔ)

1）全員認知（Awareness）

2）達成共識（Buy-in）

3）視為己任（Ownership）

2、企業(yè)無預(yù)算的危害：

1）迷失方向

2）浪費資源

3）員工散養(yǎng)

3、中國企業(yè)預(yù)算管理的差距

1）世界更企業(yè)的預(yù)算管理

2）中國企業(yè)預(yù)算管理的差距

（二）全面預(yù)算的誤區(qū)

1、預(yù)算是財務(wù)部的事情，與銷售等部門無關(guān)；

2、預(yù)算只要保持增長就好；

3、預(yù)算就是領(lǐng)導(dǎo)自上而下的發(fā)布指標，我承接就是了；

4、預(yù)算就是玩數(shù)字游戲，想變就變；

5、預(yù)算只要做一年，活在當(dāng)下；

6、經(jīng)營分析是財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)要看的；

7、經(jīng)營析和預(yù)算沒啥關(guān)系，是相對分離的；

8、經(jīng)營環(huán)境不停在變化，歷史經(jīng)驗沒有參考價值。

（三）、預(yù)算管理的目標及優(yōu)點：

1、目標導(dǎo)向

2、數(shù)據(jù)思維

3、先算后做

4、糾錯機制

（四）全面預(yù)算作用

1、完善企業(yè)目標

2、完善企業(yè)管理機制

3、明確各主體工作目標

4、協(xié)調(diào)各主體工作

5、控制各主體經(jīng)濟活動

6、考評各主體業(yè)績

二、企業(yè)發(fā)展各階段的預(yù)算管理

（一）企業(yè)發(fā)展階段

1、企業(yè)初創(chuàng)期：資本支出控制預(yù)算

2、企業(yè)成長期：銷售收入控制預(yù)算

3、企業(yè)成熟期：成本控制預(yù)算

4、企業(yè)衰退期：現(xiàn)金流控制預(yù)算

（二）預(yù)算發(fā)展及完善階段

1、簡單預(yù)算階段

2、規(guī)范預(yù)算階段

3、深化完善階段

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三、預(yù)算溝通及機構(gòu)職責(zé)

（一）預(yù)算溝通計劃概述

1、實施溝通的目的

2、預(yù)算溝通成功的關(guān)鍵因素

3、預(yù)算管理溝通計劃內(nèi)容

4、預(yù)算管理溝通的形式

（二）全面預(yù)算管理溝通計劃

1、溝通目標

1）員工行為與公司戰(zhàn)略的聯(lián)系

2）如何變革環(huán)境下轉(zhuǎn)變觀念

3）本公司員工對公司戰(zhàn)略行動和目標的理解

4）全體員工對預(yù)算管理理念與制度的溝通

5）預(yù)算管理培訓(xùn)?全面預(yù)算管理理念形成

2、溝通渠道

1）戰(zhàn)略研討會戰(zhàn)略溝通 ???

2）戰(zhàn)略規(guī)劃部門會議

3）集團部門內(nèi)部會議??

4）內(nèi)部報刊、刊物周期

5）年度員工大會年度員工大會會議紀要

3、溝通內(nèi)容

1）公司長期戰(zhàn)略規(guī)劃及公司愿景、使命、價值觀

2）宏觀經(jīng)濟情況

3）行業(yè)與競爭者分析

4）SWOT分析

5）確定公司戰(zhàn)略目標（包括產(chǎn)品、服務(wù)和價格的策略增強網(wǎng)絡(luò)能力的策略等）

6）公司長期戰(zhàn)略規(guī)劃及公司關(guān)鍵績效指

7）上年公司經(jīng)營情況、本年度戰(zhàn)略目標的內(nèi)容、本年公司和各部門的績效目標

4、溝通對象

1）負責(zé)人

2）部門經(jīng)理

3）員工骨干

4）全體員工

5、溝通頻率及適用時間

1）每年一次

2）公司戰(zhàn)略目標確定之前

3）公司戰(zhàn)略目標確定之后

（二）全面預(yù)算前提及保障

1、管理層保障

2、組織保障

3、制度保障

4、流程保障

5、數(shù)據(jù)保障

（三）全面預(yù)算實施的機構(gòu)和職責(zé)

1、預(yù)算決策機構(gòu)

2、預(yù)算組織機構(gòu)

3、預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)

4、預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)

5、預(yù)算考評機構(gòu)

（四）全面預(yù)算觀念

1、整體觀念

2、全面觀念

3、計劃觀念

4、責(zé)任觀念

5、彈性觀念

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四、如何開展全面預(yù)算工作

（一）預(yù)算的層級分析

1、戰(zhàn)略規(guī)劃--中長期預(yù)算

2、年度計劃--年度全面預(yù)算

3、短期目標--季度、月度計劃預(yù)算

4、年度計劃于企業(yè)戰(zhàn)略、預(yù)算的關(guān)系

（二）預(yù)算編制原則

1、應(yīng)用性原則

2、市場性原則

3、體質(zhì)性原則

4、量入為出原則

5、權(quán)責(zé)明晰原則

（三）預(yù)算方法及適宜情形

1、固定預(yù)算

2、增量預(yù)算

3、零基預(yù)算

4、彈性預(yù)算

5、滾動預(yù)算

（四）如何審核公司各部門上報的預(yù)算

1、編制預(yù)算的審核流程及方法

2、建立全面預(yù)算模型優(yōu)化組合

3、明確各個部門的工作標準并進行預(yù)算模型以外的補充

4、預(yù)算審核時不要人為的干預(yù)

5、對分子公司的預(yù)算審核的關(guān)注事項

6、預(yù)算審核中的困境及協(xié)調(diào)

五、預(yù)算什么、預(yù)算主要內(nèi)容

（一）業(yè)務(wù)預(yù)算

1、銷售預(yù)算：

銷售部門賣什么賣多少如何賣；

銷售部門需要什么樣的資源人財物進行匹配；

市場部門推廣什么，如何推廣

2、生產(chǎn)預(yù)算

生產(chǎn)部門如何組織生產(chǎn)

生產(chǎn)什么

生產(chǎn)多少

3、采購預(yù)算

采購部門買什么

買多少

如何買

4、人力預(yù)算

人員預(yù)算編制的原則是什么；

加薪的標準和幅度是怎樣的；

獎勵機制是怎樣的；

人力資源部門在何時何地配置各部門所需的人才；

如何評價考核員工的業(yè)績；

如何對員工實施有效的獎罰。

（二）財務(wù)預(yù)算

1、資金預(yù)算

財務(wù)部門在何時何地配置各部門需要的資金。在預(yù)算編制過程中如何給各部門提供預(yù)算編制的原則和方法，預(yù)算交付物的標準和時間點是什么

2、利潤預(yù)算

3、現(xiàn)金流預(yù)算

4、資產(chǎn)負債表預(yù)算

（三）資本預(yù)算

1、固定資產(chǎn)投資預(yù)算

2、長期投資預(yù)算

六、如何保證預(yù)算落地

1. 預(yù)算編制方式
2. 自身而下
3. 自下而上
4. 上下結(jié)合
5. 預(yù)算執(zhí)行分析
6. 預(yù)算編制的要求
7. 、復(fù)雜的事情簡單化
8. 、簡單的事情標準化
9. 、標準的事情表格化
10. 、表格的事情流程化
11. 預(yù)算編制的流程
12. 下達目標
13. 編制上報
14. 匯總審核
15. 審議批準
16. 下達執(zhí)行
17. 預(yù)算監(jiān)控的內(nèi)容
18. 業(yè)務(wù)流預(yù)算監(jiān)控
19. 資金流預(yù)算監(jiān)控
20. 預(yù)算監(jiān)控的層級
21. 一級監(jiān)控：各直屬執(zhí)行單元負責(zé)人
22. 二級監(jiān)控：財務(wù)部門審核
23. 三級監(jiān)控：高層審批監(jiān)控
24. 四級監(jiān)控：內(nèi)部獨立審計機構(gòu)監(jiān)控
25. 預(yù)算考核評價
26. 預(yù)算差異分析與反饋控制
27. 比率分析
28. 比較分析
29. 因素分析
30. 發(fā)展趨勢分析
31. 改善策略分析
32. 預(yù)算調(diào)整控制
33. 、預(yù)算偏差糾正
34. 、預(yù)算剛性與調(diào)整條件
35. 、預(yù)算調(diào)整原則
36. 、預(yù)算調(diào)整的權(quán)限
37. 、預(yù)算調(diào)整的周期
38. 預(yù)算考核評價
39. 、預(yù)算考核評價的作用
40. 、考核評價的內(nèi)容
41. 、考核評價的關(guān)鍵點
42. 、預(yù)算考核的單位及職責(zé)

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一、采購管理與成本優(yōu)化

（一）采購成本優(yōu)化

1、供應(yīng)商初選與詢價

2、入選供應(yīng)商盡調(diào)及確定

3、采購談判

4、采購計劃

5、采購隱形成本

（二）采購的品質(zhì)管理

1、制定采購標準

2、確定采購品質(zhì)管理范圍

3、確定權(quán)責(zé)單位

4、文件資料要求

5、品質(zhì)協(xié)定及驗收

6、品質(zhì)糾紛處理

（三）控制材料庫存的合理儲備，對采購訂單數(shù)量

1、主要原料1周用量，輔料半個月用量

2、結(jié)合采購周期進行控制

3、落實好防火、防霉、防損措施，

4、加強檢查，對有保質(zhì)期的物品進行登記

5、按時盤點存貨 以確保物資安全合理

二、生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本控制

（一）切實抓好技術(shù)改造，降低產(chǎn)品可控成本

1、加強精細化分析，減少無效、低效的費用項目，尋找降低成本的空間

1）、產(chǎn)量分析

2）、不良分析

3）、損耗分析

4）、費用分析

5）、單位成本分析

2、改革可控成本管控機制，制定成本標準

1）、完善成本管理模式，實施成本標準測算、分解，規(guī)范管理、落實責(zé)任。

2）、制定成本標準

3）、盈虧平衡點測算

4）、銷售定價分析

5）、制定績效考核

3、加強對生產(chǎn)管理的監(jiān)督

1）對虧損面較大的情況，深入查找虧損原因，

2）關(guān)注科技進步的影響，必要時考慮流程再造，有針對性制訂改進措施

3）大力控制成本費用增長、細化成本費用的監(jiān)督控制。

（二）、加強成本核算，以精細化成本支持決策

1、準確歸集分攤產(chǎn)品成本

1）傳統(tǒng)成本核算的誤區(qū)

2）作業(yè)成本法

3）單位成本與決策關(guān)系

2、加強流動資產(chǎn)與負債的管理，尤其是加強對應(yīng)收賬款管理，

1）應(yīng)收賬款成本

2）存貨成本

3）應(yīng)付賬款的現(xiàn)金浮游量

4）現(xiàn)金折扣的機會成本

3、防止出現(xiàn)資金困難，確保正常持續(xù)經(jīng)營

1）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期

2）營銷策略

3）現(xiàn)金流風(fēng)險

1. 企業(yè)降本增效及管理運營

（一）、加強人效成本核算，績效與獎懲掛鉤

1、人效的成本考量的幾個重要內(nèi)容

1）人均績效輸出

2）人均產(chǎn)量

3）每萬元工資績效

4）工資費用率

5）員工平均工資增長率與業(yè)務(wù)增長率之比

（二）、人效成本的管控措施

1）成本效益為中心，以崗位責(zé)任為重點

2）成本只有一個責(zé)任人

3）確定收支指標，下達并滲透指標

4）分解指標責(zé)任，強化重點管理

5）制定有力措施形成動態(tài)良性循環(huán)

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