離任審計(jì)任中審計(jì)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)事項(xiàng)解讀
離任審計(jì)任中審計(jì)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)事項(xiàng)解讀詳細(xì)內(nèi)容
離任審計(jì)任中審計(jì)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)事項(xiàng)解讀
【課程背景】
很多人其實(shí)也接觸過審計(jì)，如果某個(gè)單位進(jìn)行離任審計(jì)，是否直覺會(huì)想到這個(gè)“被審計(jì)人”有什么違法亂紀(jì)的行為呢，其實(shí)離任審計(jì)是針對(duì)每一位離職的高管、經(jīng)理都需要進(jìn)行的，那么對(duì)于這些高管、經(jīng)歷展開的離任審計(jì)主要審計(jì)什么呢?
本課程致力于解讀離任審計(jì)的內(nèi)容、流程、問題及解決方案呈現(xiàn)、報(bào)告出具等相關(guān)內(nèi)容。
【課程時(shí)長】
6小時(shí)
【課程大綱】
一、離任審計(jì)的目的
1、上任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況（即資產(chǎn)負(fù)債情況）、離任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況；
2、任職期間的經(jīng)營成果；
3、任職期間各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況及內(nèi)部控制情況健全情況；
4、重大決策及法律訴訟情況。
二、離任審計(jì)的范圍
1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)，
1）財(cái)務(wù)收支的合法性
2）財(cái)產(chǎn)物資的真實(shí)性
3）財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性；
2、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)
1）對(duì)考核貢獻(xiàn)和硬性指標(biāo)完成情況
2）任期內(nèi)相關(guān)提升經(jīng)濟(jì)效益舉措
3）任期內(nèi)效益變動(dòng)比較情況；
3、管理制度審計(jì)，
1）對(duì)公司內(nèi)部控制制度的測試
2）內(nèi)控制度設(shè)計(jì)改進(jìn)及執(zhí)行評(píng)價(jià)。
三、離任審計(jì)的內(nèi)容：
1、上任時(shí)的公司財(cái)務(wù)狀況；
2、任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支合規(guī)、合法、真實(shí)性（會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)內(nèi)容）；
3、任期內(nèi)凈資產(chǎn)的增減；
4、各項(xiàng)任期目標(biāo)完成情況和分析；
5、任期內(nèi)重大經(jīng)營決策和法律訴訟（包括重大擔(dān)保）等情況；
6、任期內(nèi)公司員工的各項(xiàng)收入變動(dòng)趨勢(shì)；
7、任期內(nèi)各項(xiàng)管理制度的健全和執(zhí)行情況，有無損失、浪費(fèi)和資產(chǎn)流失情況；
8、對(duì)遺留問題的財(cái)務(wù)清理情況。
四、審計(jì)方法：
1、審計(jì)方法：
1）查證審閱法、核對(duì)法、計(jì)算法、盤點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法、觀察法、鑒定法
2）大量的指標(biāo)分析相結(jié)合
2、審計(jì)方法的結(jié)合應(yīng)用
3、采用分析性復(fù)核的辦法，找出各個(gè)年度中某些項(xiàng)目的異常變化
五、財(cái)務(wù)資料及指標(biāo)審計(jì)
（一）資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)：
1、驗(yàn)證經(jīng)理上任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況
1）取得前任審計(jì)報(bào)告，關(guān)注報(bào)告的披露事項(xiàng)，考慮對(duì)本次審計(jì)的影響；
2）前任未經(jīng)過審計(jì)，詢問被審計(jì)單位跨期事項(xiàng)及調(diào)整事項(xiàng)的財(cái)務(wù)狀況；
2、驗(yàn)證離任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況
1）遵循年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)方法披露財(cái)務(wù)狀況
2）關(guān)注或有事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方交易、期后事項(xiàng)對(duì)離任時(shí)財(cái)務(wù)狀況的影響。
①盤點(diǎn)現(xiàn)金與證券、票據(jù)；
②函證或者采用替代審計(jì)程序確認(rèn)往來款項(xiàng)；
③監(jiān)盤實(shí)物資產(chǎn)等；
- 任職期間各個(gè)會(huì)計(jì)期末資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)
- 會(huì)計(jì)期間假設(shè)的前提下，核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、總帳、明細(xì)帳是否相符
- 跨期事項(xiàng)的調(diào)整是否合理
（二）損益表的審計(jì)：
1、任職期間的每個(gè)會(huì)計(jì)期間的損益表業(yè)績真實(shí)性。
1）是否有隱瞞或者虛增收入；
2）是否有不合理不合規(guī)的費(fèi)用或者支出；
3）是否存在收入或者費(fèi)用、損失掛帳未處理現(xiàn)象；
4）是否存在潛虧掛帳現(xiàn)象。
2、任職期間的每個(gè)會(huì)計(jì)期間的損益表業(yè)績完整性
1）是否存在賬外收入后小金庫
2）是否存在“坐支”或“洗錢”
（三）財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)比較
1、資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)
2、償債能力指標(biāo)
3、利潤完成情況指標(biāo)
4、資本、資金利用效率指標(biāo)
5、現(xiàn)金流量指標(biāo)
6、集團(tuán)貢獻(xiàn)情況
（四）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況評(píng)價(jià)
1）各個(gè)年度上級(jí)主管部門給予下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)文件
2）各年度審計(jì)后的會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)指標(biāo)的完成情況的確認(rèn)
六、非財(cái)務(wù)指標(biāo)類審計(jì)
1、內(nèi)部控制制度的審計(jì)
2、其他非財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況
1）客戶滿意度；
2）產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量；
3）戰(zhàn)略目標(biāo)；
4）員工滿意度；
5）研發(fā)投資及結(jié)果；
6）產(chǎn)品開發(fā)能力；
7）技術(shù)目標(biāo)；
8）市場份額（如何量化）
3、部門主要負(fù)責(zé)人離任評(píng)價(jià)指標(biāo)
1）、部門預(yù)算執(zhí)行情況
2）、部門績效考核目標(biāo)完成情況
3）、部門人員流動(dòng)情況
4）、與相關(guān)部門協(xié)作情況
5）、上級(jí)部門滿意度
七、離任審計(jì)的結(jié)論評(píng)價(jià)
1、主要經(jīng)營業(yè)績
2、主要存在問題
3、主要管理措施
4、針對(duì)性整改方案
5、整改期限及領(lǐng)導(dǎo)意見
?
胡冬梅老師的其它課程
【課程背景】每一個(gè)企業(yè)管理者無不希望企業(yè)蓬勃發(fā)展經(jīng)濟(jì)的發(fā)展將是企業(yè)發(fā)展的最基本前提。作為優(yōu)秀的企業(yè)管理者,了解一些常用的財(cái)務(wù)知識(shí)是非常必要的。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場需求瞬息萬變，競爭日益激烈，盈利持續(xù)下降，產(chǎn)品、服務(wù)同質(zhì)化嚴(yán)重，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展競爭加劇，企業(yè)的發(fā)展瓶頸越來越趨于明顯，以至于中國企業(yè)的平均壽命從5.7年縮短到2.4年，不僅企業(yè)的生命周期短，能做強(qiáng)做大的
講師：胡冬梅詳情
【課程背景】財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)的重要性是顯而易見的，它是企業(yè)管理的重要組成部分，滲透到企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)環(huán)節(jié)，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵要素。如何實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合全球化，財(cái)務(wù)必須轉(zhuǎn)變職能，從“賬房先生”、“警察”，轉(zhuǎn)變?yōu)榧榷芸赜稚梅?wù)的”業(yè)務(wù)伙伴”角色，這是財(cái)務(wù)的核心價(jià)值所在。?【課程大綱】財(cái)務(wù)“三支柱”概念及職能用戶思維——我的客戶是誰，需求是什么三支柱
講師：胡冬梅詳情
【課程大綱】一、財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與業(yè)務(wù)決策1、從讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表入手，了解報(bào)表基本含義1）財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)2）利潤表的構(gòu)成與解讀3）資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成與解讀4）現(xiàn)金流量的構(gòu)成與解讀2?、財(cái)務(wù)比率反應(yīng)了管理中的哪些問題1）財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)分析2）財(cái)務(wù)比率與管理短板對(duì)接二、資本市場如何進(jìn)行業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)1.?會(huì)計(jì)利潤存在的主要問題（1）從銷售收入、資產(chǎn)和資本的維度看現(xiàn)金利潤（2）從
講師：胡冬梅詳情
【課程背景】當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場需求瞬息萬變，競爭日益激烈，盈利持續(xù)下降，產(chǎn)品、服務(wù)同質(zhì)化嚴(yán)重，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展競爭加劇，企業(yè)的發(fā)展瓶頸越來越趨于明顯，以至于中國企業(yè)的平均壽命從5.7年縮短到2.4年，不僅企業(yè)的生命周期短，能做強(qiáng)做大的企業(yè)更是廖廖無幾。經(jīng)梳理企業(yè)發(fā)展過程中的問題及癥結(jié)，絕大部分源于財(cái)務(wù)管控不科學(xué)，不系統(tǒng)，不合規(guī)，遭受處罰及大額經(jīng)濟(jì)損失，甚至最終企
講師：胡冬梅詳情
【課程背景】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)除了傳統(tǒng)的核算職能，在“大、智、移、云”新環(huán)境下，無疑更需要職能進(jìn)階，為經(jīng)營決策服務(wù)，如，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、內(nèi)部控制、預(yù)算管理、降本增效等。為了提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，會(huì)計(jì)人員通過一系列專門方法，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的資料及其他資料進(jìn)行加工、整理和報(bào)告，使企業(yè)各級(jí)管理人員能據(jù)以對(duì)日常發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃與控制，并幫助決策者作出各種專門決策，而財(cái)會(huì)基礎(chǔ)
講師：胡冬梅詳情
【課程背景】近年來，“業(yè)財(cái)融合”這個(gè)概念無論在理論界與實(shí)踐上都非常盛行。何為業(yè)財(cái)融合？為何要業(yè)財(cái)融合？總體來講，業(yè)財(cái)融合是基于企業(yè)資源有限的前提下，財(cái)務(wù)人員掌握財(cái)務(wù)目標(biāo)的同時(shí)了解企業(yè)的運(yùn)作狀況，可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效的資源配置。財(cái)務(wù)部門在對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施管控的同時(shí)，也要向業(yè)務(wù)部門提供服務(wù)。財(cái)務(wù)人員的工作不再是業(yè)務(wù)的事后核算和監(jiān)督，已經(jīng)從價(jià)值角度對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)事前預(yù)測，計(jì)
講師：胡冬梅詳情
企業(yè)審計(jì)實(shí)務(wù) 12.31
課程背景為確保改革有效、深入推進(jìn)，審計(jì)作為國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”責(zé)無旁貸。國企改革將進(jìn)一步優(yōu)化國有企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)，國有獨(dú)資、國有絕對(duì)控股、國有相對(duì)控股、國有參股等多種形式并存，這將對(duì)審計(jì)工作提出新挑戰(zhàn)。本課程以案說法，針對(duì)不同的審計(jì)對(duì)象、有不同的審計(jì)方法，讓枯燥的審計(jì)知識(shí)、方法和技巧鮮活展現(xiàn)?！菊n程收益】學(xué)會(huì)從不同的視角解讀不同的審計(jì)技巧與應(yīng)用；跳出原
講師：胡冬梅詳情
【課程背景】竣工決算審計(jì)是指對(duì)建設(shè)項(xiàng)目辦理竣工結(jié)算工作的審查。一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容建設(shè)完畢，并具備了投產(chǎn)和使用條件的，根據(jù)國家規(guī)定，建設(shè)單位(或發(fā)包單位)必須及時(shí)辦理竣工決算，組織驗(yàn)收和固定資產(chǎn)交付使用的轉(zhuǎn)賬手續(xù)，或兌現(xiàn)合同規(guī)定的報(bào)償和利益。據(jù)電池網(wǎng)不完全統(tǒng)計(jì)，截止到12月30日，今年電池新能源行業(yè)并購入股案例已達(dá)32個(gè)，交易金額總計(jì)約
講師：胡冬梅詳情
【課程背景】納稅籌劃是每個(gè)企業(yè)都會(huì)重視的問題,同一個(gè)事件的發(fā)生，不同的操作方式，企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)是不一樣的，根據(jù)不同行業(yè)，定制籌劃方案，最大限度合理安全降低稅負(fù)是企業(yè)的管理目標(biāo)。企業(yè)要在激烈的競爭中免于被淘汰，必須努力降低稅收成本，獲得更多的收益。全球經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，世界經(jīng)濟(jì)逐漸一體化，大量的外國企業(yè)紛紛入駐，這對(duì)我國的企業(yè)造成了不小的打擊。面對(duì)如此激烈的競爭
講師：胡冬梅詳情
【課程時(shí)間】1-2天，6小時(shí)/天。【課程對(duì)象】企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)（審計(jì)）經(jīng)理及財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員等?！菊n程背景】隨著電子發(fā)票擴(kuò)圍，金四系統(tǒng)大數(shù)據(jù)集合和數(shù)字協(xié)查、數(shù)字稽查工作的逐步升級(jí)，稅收征管邁向大數(shù)據(jù)化，以票控稅、以數(shù)治稅成為征管常態(tài)。而異常發(fā)票、虛開發(fā)票導(dǎo)致企業(yè)稅收損失的案例日趨增多，不僅沖擊著商業(yè)行為的交易安全，也給企業(yè)帶來難以承受的巨大損失。那么如何規(guī)避
講師：胡冬梅詳情
- 1社會(huì)保障基礎(chǔ)知識(shí)(ppt) 21255
- 2安全生產(chǎn)事故案例分析(ppt) 20330
- 3行政專員崗位職責(zé) 19114
- 4品管部崗位職責(zé)與任職要求 16373
- 5員工守則 15537
- 6軟件驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 15460
- 7問卷調(diào)查表(范例) 15204
- 8工資發(fā)放明細(xì)表 14660
- 9文件簽收單 14315