“一利五率”指標(biāo)導(dǎo)向下的經(jīng)營質(zhì)量提升

課程背景：?

近年來，為推動(dòng)中央企業(yè)加快實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，國資委不斷加強(qiáng)經(jīng)營指標(biāo)引領(lǐng)，探索建立了中央企業(yè)經(jīng)營指標(biāo)體系，而且央企高質(zhì)量考核指標(biāo)體系，一直是動(dòng)態(tài)調(diào)整的，一利五率指標(biāo)調(diào)整的底層邏輯是什么？需要微言大義，管間窺豹，透過現(xiàn)象抓本質(zhì)，深刻理解一利五率其中變化的奧妙：高質(zhì)量的本質(zhì)沒有變，側(cè)重點(diǎn)在于經(jīng)濟(jì)運(yùn)行整體好轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)質(zhì)的有效提升和量的合理增長，沒有墨守陳規(guī)，有些方面放寬，有些領(lǐng)域增加合理負(fù)債的空間，以利于拉動(dòng)投資；防止風(fēng)險(xiǎn)的焦點(diǎn)更準(zhǔn)了，譬如現(xiàn)金流的問題。

創(chuàng)業(yè)很艱難、守業(yè)很艱辛、發(fā)展很艱苦，企業(yè)做大做強(qiáng)更需要精耕細(xì)作。企業(yè)發(fā)展的核心問題是生存問題，而生存的關(guān)鍵在于企業(yè)的經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理。一名優(yōu)秀的管理者，不僅擁有出色的業(yè)務(wù)能力，同時(shí)還應(yīng)具備優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理能力。那么在經(jīng)營管理過程當(dāng)中，到底什么樣的財(cái)務(wù)分析能讓管理者發(fā)現(xiàn)問題、并及早解決問題？什么樣的財(cái)務(wù)分析方能讓投資人做到心中有數(shù)，未雨綢繆，并能真正提升助力業(yè)務(wù)發(fā)展？有控則強(qiáng)、失控則弱、無控則亂，內(nèi)控意識薄弱、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不夠完善，內(nèi)控的好壞直接影響企業(yè)的效能！如何不讓企業(yè)陷入一分錢難倒英雄漢的資金困境，如何將成本管理的創(chuàng)新思維融合到公司的戰(zhàn)略、管理和執(zhí)行的每個(gè)環(huán)節(jié)？掌握企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，理解隱藏在數(shù)據(jù)背后的企業(yè)經(jīng)營信息是每個(gè)管理者都需要思考的問題和必備的一種技能。

該課程旨在讓參與培訓(xùn)人員具備財(cái)務(wù)思維和財(cái)務(wù)意識，以及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)意識，加強(qiáng)與提升財(cái)務(wù)管理能力，強(qiáng)化現(xiàn)金流管理，提高資金運(yùn)作效率，降低成本增強(qiáng)效益，從業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)角度出發(fā)，綜合運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表和運(yùn)營數(shù)據(jù)來分析企業(yè)的實(shí)質(zhì)經(jīng)營狀況，把握分析要點(diǎn)，精準(zhǔn)找出企業(yè)問題所在，為決策者和投資人提供信息支持。懂運(yùn)營、謀戰(zhàn)略、作決策，讓財(cái)務(wù)管理真正幫企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值提升！

課程收益：

【精準(zhǔn)決策】掌握數(shù)據(jù)的分析方法，提高企業(yè)決策質(zhì)量，降低決策風(fēng)險(xiǎn)，在數(shù)據(jù)中找問題，在問題中找方法

【業(yè)財(cái)融合】讓業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門由業(yè)財(cái)分離變成業(yè)財(cái)融合，讓財(cái)務(wù)深入業(yè)務(wù)為業(yè)務(wù)賦能，讓業(yè)務(wù)掌握財(cái)務(wù)知識為管理加分，一起助力企業(yè)發(fā)展

【案例實(shí)操】通過案例結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀，展示如何做好一利五率指標(biāo)解讀分析與內(nèi)部控制，通過實(shí)際經(jīng)典案例，學(xué)會(huì)多維度思考管理

【熟練應(yīng)用】學(xué)習(xí)掌握財(cái)務(wù)商業(yè)底層邏輯，熟練運(yùn)用相應(yīng)的工具方法舉一反三，真正學(xué)以致用，創(chuàng)造出財(cái)務(wù)運(yùn)營管理價(jià)值

授課時(shí)長：1天，6小時(shí)/天

授課對象：企業(yè)董事長、總經(jīng)理、中高層管理干部、財(cái)務(wù)及部門負(fù)責(zé)人

授課方式：講師講授+案例分析+小組討論+實(shí)操演練，要求全員參與

授課風(fēng)格：業(yè)務(wù)語言+諸多案例詮釋重要知識點(diǎn)（深入淺出）

課程模型：

課程大綱

第一講：企業(yè)管理者必備的財(cái)務(wù)經(jīng)營思維

一、互動(dòng)環(huán)節(jié)導(dǎo)入導(dǎo)引：

利潤增長模型

收入增長

成本降低

收入增長VS成本降低難易程度？

模型工具預(yù)測：收入VS成本預(yù)測對利潤的影響

互動(dòng)環(huán)節(jié)啟示：開闊全局視野支持業(yè)務(wù)決策

科學(xué)數(shù)據(jù)做出決策判斷

數(shù)據(jù)透析企業(yè)經(jīng)營本質(zhì)

多視角重判斷、精計(jì)算

互動(dòng)環(huán)節(jié)啟示：用數(shù)據(jù)說話

財(cái)務(wù)深入業(yè)務(wù)為業(yè)務(wù)賦能

業(yè)務(wù)探究財(cái)務(wù)為管理加分

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息三位于一體

二、管理者必備的財(cái)務(wù)經(jīng)營思維

企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的十大表現(xiàn)

資產(chǎn)負(fù)債率居高不下，無力償還到期債務(wù)，且無重組計(jì)劃；

關(guān)聯(lián)企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、債務(wù)擔(dān)保、轉(zhuǎn)移資金等使資產(chǎn)靈活性降低；

現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)不合理、收益質(zhì)量差、營業(yè)現(xiàn)金不足，現(xiàn)金流量入不敷出；

資產(chǎn)運(yùn)營效率低，應(yīng)收賬款和存貨大量積壓，周轉(zhuǎn)率下降；

營業(yè)收入發(fā)生萎縮，依靠關(guān)聯(lián)交易或虛構(gòu)銷售收入來彌補(bǔ)；

利潤結(jié)構(gòu)不合理，大量來自政府補(bǔ)貼，費(fèi)用支出增加，稅負(fù)較高；

多元化經(jīng)營處理不好，投資方向不明確，多樣化經(jīng)營處理欠妥；

不動(dòng)產(chǎn)投資額巨大、購建周期過長，用短期融資支持長期資產(chǎn)；

缺乏基于提高企業(yè)核心競爭力和基于提高資產(chǎn)報(bào)酬的財(cái)務(wù)策略；

稅務(wù)籌劃不當(dāng)，稅負(fù)過重，出現(xiàn)錯(cuò)計(jì)、漏繳，違規(guī)被罰款。

解讀：十大經(jīng)營財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與一利五率 考核指標(biāo)之間的關(guān)系

解讀分析：一利五率指標(biāo)考核調(diào)整背后的底層邏輯及經(jīng)營導(dǎo)向

一利五率考核指標(biāo)的底層邏輯

利潤總額

凈資產(chǎn)收益率（ROE）

營業(yè)收現(xiàn)率

研發(fā)投入強(qiáng)度

全員勞動(dòng)生產(chǎn)力

資產(chǎn)負(fù)債率

營業(yè)現(xiàn)金比率VS營業(yè)收現(xiàn)率指標(biāo)變化的經(jīng)營導(dǎo)向：（提升經(jīng)營質(zhì)量）

不要沒有收入的合同

不要沒有利潤的收入

不要沒有現(xiàn)金流的利潤

啟示：管理者識別企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)提升經(jīng)營質(zhì)量的五維視角

第二講：一利五率指標(biāo)導(dǎo)向的經(jīng)營質(zhì)量提升

1．把脈問診盈利能力－不賺錢的企業(yè)是不道德的（分析利潤指標(biāo)和利潤表）

1）輕松理解凈資產(chǎn)收益率(ROE)指標(biāo)

透過ROE理解企業(yè)賺錢的商業(yè)之道

杜邦分析法拆解三種商業(yè)模式

杜邦分析法的四大核心指標(biāo)

案例講解：商業(yè)背后的底層邏輯：現(xiàn)金流生意經(jīng)

應(yīng)收賬款管理（別人欠的錢）

存貨/資產(chǎn)周轉(zhuǎn)（運(yùn)營效率提升）

應(yīng)付賬款（欠別人的錢：6月1號新規(guī)解讀）

模型工具展示應(yīng)用：資金管理駕駛艙－業(yè)務(wù)手中的三環(huán)管理

總結(jié)：透徹理解商業(yè)世界需要財(cái)務(wù)思維

案例講解：透過ROE指標(biāo)深層次剖析企業(yè)的經(jīng)營狀況作好經(jīng)營決策

模型工具展示：杜邦分析模型剖析問題根源、預(yù)測未來場景應(yīng)用

2．把脈問診營運(yùn)能力－貨如輪轉(zhuǎn)方能財(cái)源廣進(jìn)

庫存周轉(zhuǎn)指標(biāo)解讀

應(yīng)收賬款指標(biāo)解讀

案例講解：某企業(yè)的反其道而行，突破常規(guī)財(cái)務(wù)思維

舉一反三案例剖析：庫存存貨分析所折射的實(shí)際管理問題

通過數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)實(shí)際管理問題

深挖問題背后的真正原因

對癥下藥，提出解決辦法及管理措施

進(jìn)行效果檢驗(yàn)，優(yōu)化與完善管理過程

案例總結(jié)：財(cái)務(wù)運(yùn)營分析的PDCA四步曲閉環(huán)管理

思考啟示：從結(jié)構(gòu)優(yōu)化到范式轉(zhuǎn)移，突破常規(guī)財(cái)務(wù)思維模式

思考啟示：財(cái)務(wù)運(yùn)營分析從不同維度折射分析出怎樣的實(shí)際管理問題

深度思考：一個(gè)企業(yè)保持低庫存的好處與高庫存風(fēng)險(xiǎn)

模型工具展示應(yīng)用：庫存測算分析模型解決企業(yè)管理問題

案例講解：應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理與催收技巧

2）利潤表的解讀思路與方法（肌肉運(yùn)動(dòng)：經(jīng)營效績單－靜中生動(dòng)）

從結(jié)果著手，先看結(jié)果再找原因

重點(diǎn)看盈利情況

利潤表的4大局限性

分析增長能力

案例解讀：某企業(yè)利潤表巨虧說明企業(yè)的盈利能力差嗎？

3．把脈問診發(fā)展能力－持續(xù)經(jīng)營靠什么（研發(fā)投入強(qiáng)度）

1）判斷公司盈利持續(xù)性標(biāo)準(zhǔn)

重要客戶是否穩(wěn)定

利潤是否靠主業(yè)

主營產(chǎn)品是否屬于淘汰類范圍

是否靠稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼吃飯

是否靠重要商標(biāo)、專利等吃飯

案例解讀：某昔日霸主不靠主業(yè)靠投資的戰(zhàn)略反思

4．把脈問診償債能力－債務(wù)常常成為壓垮公司的最后一根稻草（人的軀體：經(jīng)營平衡表－把握好度）

1）透過資產(chǎn)負(fù)債表看企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

通過截面，診斷企業(yè)是否貧血

企業(yè)的新陳代謝是否正常

資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和流動(dòng)性是否太差

企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)是否超重

2）管理者應(yīng)知應(yīng)會(huì)的融資指標(biāo)、客商信用評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

從資產(chǎn)負(fù)債表看公司風(fēng)險(xiǎn)偏好

相關(guān)指標(biāo)的簡易理解

案例解讀：如何輕松讀懂企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表

5．把脈問診現(xiàn)金流－不陷入一分錢難倒英雄漢的境地（血液循環(huán)：經(jīng)營循環(huán)表－謹(jǐn)防暴雷）

1）透過現(xiàn)金流看企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營獲得的現(xiàn)金流是立身之本

經(jīng)營活動(dòng)企業(yè)造血功能

投資活動(dòng)企業(yè)換血功能

籌資活動(dòng)企業(yè)輸血功能

企業(yè)現(xiàn)金流的八種情況分析

2）導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂的五大核心原因

經(jīng)營性現(xiàn)金流缺乏

固定資產(chǎn)投資過大

過多庫存積壓滯銷

應(yīng)收賬款逾期過多

過多的短期借款

3）如何作好現(xiàn)金流的管理

激活現(xiàn)金流的日常經(jīng)營之舉

激活現(xiàn)金流的長期規(guī)劃之措

案例講解：某上市企業(yè)資金鏈斷裂的前因后果

案例講解：做資金使用管理的指揮官而非消防員

案例講解：謹(jǐn)防業(yè)財(cái)之間資金管理嚴(yán)重脫節(jié)

案例講解：某商業(yè)奇才的圭臬商業(yè)理念現(xiàn)金流生意經(jīng)

管理工具展示：資金預(yù)測管理工具

案例探討及成果落地：如何做好企業(yè)的資金鏈的守護(hù)神

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