銀行客戶經(jīng)理必備財(cái)務(wù)知識(shí)與舞弊識(shí)別

課程背景：

數(shù)字智能時(shí)代，一切業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)化，一切數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)化。面對(duì)當(dāng)今復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，許多企業(yè)利潤(rùn)下降，甚至出現(xiàn)虧損，企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨困難，還貸能力大打折扣。對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō), 企業(yè)客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表是判斷其資信狀況的主要依據(jù), 識(shí)別企業(yè)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的真假, 對(duì)選擇優(yōu)質(zhì)客戶、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量、降低信貸風(fēng)險(xiǎn)非常重要，在識(shí)別客戶虛假信息方面具有不可替代的作用。財(cái)務(wù)報(bào)表代表企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，數(shù)據(jù)背后都隱藏著實(shí)際管理問(wèn)題以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)，如何具備透過(guò)企業(yè)有用的財(cái)務(wù)信息，對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)分析和準(zhǔn)確判斷，如何通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，如何提高銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和安全？如何透視三大報(bào)表來(lái)直視企業(yè)所隱藏的玄機(jī)？到底什么樣的財(cái)務(wù)分析能讓企業(yè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、并及早解決問(wèn)題？

課程收益：

【熟悉掌握】了解財(cái)務(wù)報(bào)表分析基本理論與知識(shí)框架，通過(guò)報(bào)表數(shù)據(jù)透析企業(yè)的管理問(wèn)題

【精準(zhǔn)決策】運(yùn)用大數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)分析方法，提高企業(yè)決策質(zhì)量，降低決策風(fēng)險(xiǎn)

【熟練應(yīng)用】在數(shù)據(jù)中找問(wèn)題，在問(wèn)題中找方法，財(cái)務(wù)報(bào)表及運(yùn)營(yíng)綜合分析實(shí)踐中舉一反三

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：銀行行長(zhǎng)、銀行中高層管理人員、銀行中小企業(yè)部信貸經(jīng)理，客戶經(jīng)理，授信評(píng)審負(fù)責(zé)人，信用經(jīng)理以及相關(guān)工作人員

課程方式：講師講授+案例分析+經(jīng)驗(yàn)分享+小組討論+實(shí)操演練，要求全員參與

課程模型：

課程大綱

第一講：財(cái)務(wù)市場(chǎng)分析的思路與企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)揭示

一、識(shí)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的兩大法器

1. 
   
   

   顯微鏡法見微知著

   
   
   

1）層層深入，刨根問(wèn)底

2）五個(gè)為什么分析法

1. 
   
   

   背景來(lái)由

   
   
   



2. 
   
   

   場(chǎng)景應(yīng)用

   
   
   

舉一反三轉(zhuǎn)化應(yīng)用：企業(yè)利潤(rùn)為什么下降了？

舉一反三案例剖析：通過(guò)分析企業(yè)庫(kù)存存貨所折射的實(shí)際管理問(wèn)題而果斷出手降低信貸風(fēng)險(xiǎn)

深度思考：如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)高庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)

2. 
   
   

   望遠(yuǎn)鏡法登高望遠(yuǎn)

   
   
   

• 
  
  

  對(duì)比行業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值，找到自身差距

  
  
  

對(duì)標(biāo)管理靈魂三問(wèn)：

1. 
   
   

   行業(yè)對(duì)標(biāo)數(shù)據(jù)從哪來(lái)？

   
   
   



2. 
   
   

   對(duì)標(biāo)的對(duì)象需要注意哪些問(wèn)題？

   
   
   



3. 
   
   

   對(duì)標(biāo)的效果有哪些？

   
   
   

案例分享：通過(guò)數(shù)據(jù)的對(duì)標(biāo)分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況

• 
  
  

  跳出財(cái)務(wù)看企業(yè)，看懂行業(yè)盈利模式

  
  
  

透徹理解商業(yè)世界需要財(cái)務(wù)思維

1. 
   
   

   巴菲特的選股理論

   
   
   



2. 
   
   

   透過(guò)ROE理解企業(yè)賺錢的商業(yè)之道

   
   
   



3. 
   
   

   杜邦分析法拆解三種商業(yè)模式

   
   
   



4. 
   
   

   杜邦分析法的四大核心指標(biāo)

   
   
   

案例講解：三種商業(yè)模式的企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析思路

案例講解：關(guān)注不同行業(yè)企業(yè)的商業(yè)特征和差異性

• 
  
  

  借鑒波特五力分析模型從行業(yè)的5個(gè)角度看企業(yè)

  
  
  

1. 
   
   

   潛在/新進(jìn)入者的威脅

   
   
   



2. 
   
   

   購(gòu)買者的議價(jià)能力

   
   
   



3. 
   
   

   替代品的威脅

   
   
   



4. 
   
   

   供應(yīng)商的議價(jià)能力

   
   
   



5. 
   
   

   行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的實(shí)力

   
   
   

案例講解：透過(guò)五力模型分析與評(píng)估貸款企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力

案例講解：透過(guò)五力模型分析市場(chǎng)趨勢(shì)識(shí)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

二、透過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的表象，看透企業(yè)經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)

1. 
   
   

   財(cái)務(wù)分析的現(xiàn)象與本質(zhì)

   
   
   

• 
  
  

  貨幣計(jì)量的報(bào)表不能反映非財(cái)務(wù)信息

  
  
  



• 
  
  

  警惕財(cái)務(wù)指標(biāo)表象背后的假象

  
  
  

2. 
   
   

   財(cái)務(wù)分析的量變與質(zhì)變

   
   
   

• 
  
  

  企業(yè)由盛轉(zhuǎn)衰的五個(gè)信號(hào)

  
  
  



• 
  
  

  量變到質(zhì)變的4種財(cái)務(wù)分析啟示

  
  
  

1. 
   
   

   關(guān)注異常變化

   
   
   



2. 
   
   

   分析演變趨勢(shì)

   
   
   



3. 
   
   

   預(yù)測(cè)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)

   
   
   



4. 
   
   

   警鐘長(zhǎng)鳴

   
   
   

案例講解：如何真正識(shí)別企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

案例講解：如何察覺企業(yè)由盛轉(zhuǎn)衰的蛛絲馬跡

第二講：如何通過(guò)財(cái)務(wù)能力指標(biāo)評(píng)估企業(yè)良性發(fā)展

企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的十大表現(xiàn)

• 
  
  

  資產(chǎn)負(fù)債率居高不下，無(wú)力償還到期債務(wù)，且無(wú)重組計(jì)劃；

  
  
  



• 
  
  

  關(guān)聯(lián)企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、債務(wù)擔(dān)保、轉(zhuǎn)移資金等使資產(chǎn)靈活性降低；

  
  
  



• 
  
  

  現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)不合理、收益質(zhì)量差、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金不足，現(xiàn)金流量入不敷出；

  
  
  



• 
  
  

  資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率低，應(yīng)收賬款和存貨大量積壓，周轉(zhuǎn)率下降；

  
  
  



• 
  
  

  營(yíng)業(yè)收入發(fā)生萎縮，依靠關(guān)聯(lián)交易或虛構(gòu)銷售收入來(lái)彌補(bǔ)；

  
  
  



• 
  
  

  利潤(rùn)結(jié)構(gòu)不合理，大量來(lái)自政府補(bǔ)貼，費(fèi)用支出增加，稅負(fù)較高；

  
  
  



• 
  
  

  多元化經(jīng)營(yíng)處理不好，投資方向不明確，多樣化經(jīng)營(yíng)處理欠妥；

  
  
  



• 
  
  

  不動(dòng)產(chǎn)投資額巨大、購(gòu)建周期過(guò)長(zhǎng)，用短期融資支持長(zhǎng)期資產(chǎn)；

  
  
  



• 
  
  

  缺乏基于提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力和基于提高資產(chǎn)報(bào)酬的財(cái)務(wù)策略；

  
  
  



• 
  
  

  稅務(wù)籌劃不當(dāng)，稅負(fù)過(guò)重，出現(xiàn)錯(cuò)計(jì)、漏繳，違規(guī)被罰款。

  
  
  

解讀：一利五率指標(biāo)考核背后的底層邏輯

啟示：識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估企業(yè)良性發(fā)展的五維視角

1. 
   
   

   把脈問(wèn)診盈利能力－不賺錢的企業(yè)是不道德的

   
   
   

1）利潤(rùn)表：不可不察的績(jī)效成績(jī)單

• 
  
  

  利潤(rùn)表的八大功能

  
  
  



• 
  
  

  利潤(rùn)的結(jié)構(gòu)：三收三費(fèi)三利潤(rùn)

  
  
  



• 
  
  

  收入的確認(rèn)原則

  
  
  



• 
  
  

  成本費(fèi)用的確認(rèn)原則

  
  
  

解讀：透過(guò)收入的確認(rèn)原則識(shí)別企業(yè)的舞弊VS真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況

• 
  
  

  利潤(rùn)表的解讀思路與方法

  
  
  



• 
  
  

  從結(jié)果著手，先看結(jié)果再找原因

  
  
  



• 
  
  

  重點(diǎn)看盈利情況

  
  
  



• 
  
  

  利潤(rùn)表的4大局限性

  
  
  



• 
  
  

  分析增長(zhǎng)能力

  
  
  

案例解讀：某企業(yè)利潤(rùn)表巨虧說(shuō)明企業(yè)的盈利能力差嗎？

2. 
   
   

   把脈問(wèn)診發(fā)展能力－持續(xù)經(jīng)營(yíng)靠什么

   
   
   

• 
  
  

  判斷公司盈利持續(xù)性標(biāo)準(zhǔn)

  
  
  



• 
  
  

  重要客戶是否穩(wěn)定

  
  
  



• 
  
  

  利潤(rùn)是否靠主業(yè)

  
  
  



• 
  
  

  主營(yíng)產(chǎn)品是否屬于淘汰類范圍

  
  
  



• 
  
  

  是否靠稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼吃飯

  
  
  



• 
  
  

  是否靠重要商標(biāo)、專利等吃飯

  
  
  

案例解讀：某昔日霸主不靠主業(yè)靠投資所帶來(lái)的財(cái)務(wù)危機(jī)

3. 
   
   

   把脈問(wèn)診償債能力－債務(wù)常常成為壓垮公司的最后一根稻草

   
   
   

1）透過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表看企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況

• 
  
  

  通過(guò)截面，診斷企業(yè)是否貧血

  
  
  



• 
  
  

  企業(yè)的新陳代謝是否正常

  
  
  



• 
  
  

  資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和流動(dòng)性是否太差

  
  
  



• 
  
  

  企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)是否超重

  
  
  



• 
  
  

  資產(chǎn)決策的三大核心問(wèn)題分析

  
  
  



• 
  
  

  從資產(chǎn)負(fù)債表看公司風(fēng)險(xiǎn)偏好

  
  
  



• 
  
  

  從資產(chǎn)負(fù)債表看公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型

  
  
  



• 
  
  

  從資產(chǎn)負(fù)債表看公司決策成敗

  
  
  



• 
  
  

  透過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表看清實(shí)質(zhì)管理問(wèn)題

  
  
  



• 
  
  

  資產(chǎn)未必是資產(chǎn)，看清數(shù)據(jù)的假象

  
  
  



• 
  
  

  負(fù)債未必是負(fù)債，負(fù)債的雙面性

  
  
  



• 
  
  

  公司資產(chǎn)質(zhì)量分析的7大思路

  
  
  

案例講解：企業(yè)常見舞弊手段的識(shí)別與提示

4. 
   
   

   把脈問(wèn)診現(xiàn)金流－企業(yè)經(jīng)營(yíng)立身之本

   
   
   

• 
  
  

  經(jīng)營(yíng)活動(dòng)表項(xiàng)解讀企業(yè)造血功能

  
  
  



• 
  
  

  投資活動(dòng)表項(xiàng)解讀企業(yè)換血功能

  
  
  



• 
  
  

  籌資活動(dòng)表項(xiàng)解讀企業(yè)輸血功能

  
  
  



• 
  
  

  經(jīng)營(yíng)獲得的現(xiàn)金流分析要點(diǎn)：能否立身之本

  
  
  



• 
  
  

  投資獲得的現(xiàn)金流分析要點(diǎn)：能否錦上添花

  
  
  



• 
  
  

  籌資獲得的現(xiàn)金流分析要點(diǎn)：能否雪中送炭

  
  
  



• 
  
  

  企業(yè)現(xiàn)金流的八大情形分析

  
  
  



• 
  
  

  導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂的五大核心原因

  
  
  



• 
  
  

  經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流缺乏

  
  
  



• 
  
  

  固定資產(chǎn)投資過(guò)大

  
  
  



• 
  
  

  過(guò)多庫(kù)存積壓滯銷

  
  
  



• 
  
  

  應(yīng)收賬款逾期過(guò)多

  
  
  



• 
  
  

  過(guò)多的短期借款

  
  
  

案例分享：通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)透析某上市企業(yè)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題而果斷出手

5. 
   
   

   把脈問(wèn)診營(yíng)運(yùn)能力－貨如輪轉(zhuǎn)方能財(cái)源廣進(jìn)

   
   
   

1）存貨周轉(zhuǎn)率

• 
  
  

  評(píng)估存貨管理成效的指標(biāo)

  
  
  



• 
  
  

  存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

  
  
  



• 
  
  

  存貨周轉(zhuǎn)率

  
  
  



• 
  
  

  存貨占總資產(chǎn)比重

  
  
  



• 
  
  

  應(yīng)收賬款的管理

  
  
  



• 
  
  

  應(yīng)收賬款控制成效

  
  
  



• 
  
  

  應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

  
  
  



• 
  
  

  應(yīng)收賬款增長(zhǎng)率

  
  
  



• 
  
  

  應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比重

  
  
  

交付：五大財(cái)務(wù)能力指標(biāo)KPI解讀及計(jì)算公式

第三講：如何識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊行為和陷阱

一、公司財(cái)務(wù)舞弊常用手段

1. 
   
   

   資金流水造假十大手法

   
   
   



2. 
   
   

   資金流核查八大程序

   
   
   



3. 
   
   

   收入確認(rèn)4大騙術(shù)17種手段

   
   
   



4. 
   
   

   收入操縱的分析程序

   
   
   



5. 
   
   

   存貨舞弊的五大招數(shù)

   
   
   



6. 
   
   

   存貨核查的六大手段

   
   
   



7. 
   
   

   應(yīng)收賬款的舞弊陷阱

   
   
   



8. 
   
   

   判斷應(yīng)收賬款余額是否正常的方法

   
   
   



9. 
   
   

   判斷應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的方法

   
   
   



10. 
    
    

    應(yīng)收賬款的質(zhì)量分析

    
    
    



11. 
    
    

    應(yīng)收賬款的四大舞弊環(huán)節(jié)

    
    
    



12. 
    
    

    應(yīng)收賬款異?；蛭璞椎目赡鼙憩F(xiàn)

    
    
    



13. 
    
    

    應(yīng)收賬款舞弊識(shí)別方法舉措

    
    
    



14. 
    
    

    案例講解：某上市企業(yè)的財(cái)務(wù)舞弊分析識(shí)別

    
    
    

二、利用金稅系統(tǒng)稽核風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的能力分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

1. 
   
   

   金稅系統(tǒng)的強(qiáng)大管控：一個(gè)平臺(tái)、二級(jí)處理、三個(gè)覆蓋、四個(gè)系統(tǒng)

   
   
   



2. 
   
   

   金稅系統(tǒng)大數(shù)據(jù)判斷異常的6個(gè)檢驗(yàn)

   
   
   



3. 
   
   

   企業(yè)收入、成本、利潤(rùn)、庫(kù)存、銀行賬戶、應(yīng)納稅額監(jiān)管紅線

   
   
   



4. 
   
   

   銀行賬戶的預(yù)警信號(hào)

   
   
   



5. 
   
   

   金稅系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的具體影響

   
   
   

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