股權(quán)頂層設(shè)計(jì)與薪酬激勵(lì)中的財(cái)稅處理
股權(quán)設(shè)計(jì)就是公司組織的頂層設(shè)計(jì)。傳統(tǒng)企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)型，戰(zhàn)略和商業(yè)模式解決做什么、怎么做，而股權(quán)設(shè)計(jì)能夠解決誰投資、誰來做、誰收益、如何分的問題。隨著資本市場的發(fā)展和活躍，越來越多的企業(yè)使用股權(quán)激勵(lì)的方式來吸引和留住人才，股權(quán)激勵(lì)方案的設(shè)計(jì)是其中最核心的環(huán)節(jié)。激勵(lì)方案的設(shè)計(jì)不僅僅會(huì)涉及到法律問題，也會(huì)涉及到一系列激勵(lì)對象員工的個(gè)人稅收和實(shí)施主體的企業(yè)稅收問題。國家為了鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)活動(dòng)，在2016年9月先后發(fā)布了《關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅【2016】101號(hào)）和《關(guān)于股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第62號(hào)）兩個(gè)文件，在稅收政策上給予了支持。但是，適用國家的給予的優(yōu)惠政策是有前置條件的，如何來理解這些復(fù)雜的股權(quán)激勵(lì)稅收政策并讓廣大員工充分享受稅收紅利的優(yōu)惠，是每一個(gè)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)企業(yè)的財(cái)稅管理人員面臨的一個(gè)問題。從大量的案例實(shí)踐也證明了，股權(quán)激勵(lì)方案的設(shè)計(jì)不僅僅要考慮法律層面的問題，稅收問題更需要在設(shè)計(jì)方案時(shí)一并考慮，這樣才能獲得稅收管理的主動(dòng)權(quán)。本課程將從股權(quán)頂層設(shè)計(jì)與薪酬激勵(lì)方案和股權(quán)安排優(yōu)化的角度，講解如何充分利用現(xiàn)行的優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。
本課程將結(jié)合近年來不斷改革的最新稅收政策，全面剖析在減稅降費(fèi)背景下，企業(yè)如何順應(yīng)趨勢，提前安排好股權(quán)設(shè)計(jì)與薪酬激勵(lì)方面的涉稅事宜布局，排查可能存在的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。

? 股權(quán)設(shè)計(jì)的多維視角，令你嘆為觀止

? 邏輯嚴(yán)密的推理分析，讓你豁然開朗

? 精彩紛呈的稅務(wù)案例，令你拍案叫絕

? 生動(dòng)活潑的互動(dòng)答疑，為你指點(diǎn)迷津

? 風(fēng)趣幽默的授課方式，體驗(yàn)寓教于樂


? 第一部分【股權(quán)篇】

第一講：股權(quán)載體與股權(quán)解密

一、股權(quán)載體：皮之不存，毛將焉附

1.中小企業(yè)常見的極大誤區(qū)

1）公司是企業(yè)，企業(yè)未必是公司

2）法人不是法定代表人

2.公司的形式、差異及治理

1）公司的概念及其具體形式

2）有限與股份公司的差異

3）有限與股份公司的治理

二、股權(quán)解密：知其然、知其所以然

課堂討論：我們所認(rèn)知的股權(quán)是股權(quán)嗎？股權(quán)等于股東權(quán)利嗎？

1.股權(quán)的八大核心作用

2.獲得股權(quán)的八大途徑

3.解碼24個(gè)核心持股比

1）有限公司

2）非公眾股份公司

3）新三板公司

4）上市公司

第二講：股權(quán)頂層設(shè)計(jì)

一、股權(quán)結(jié)構(gòu)：他山之石、可以攻玉

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)的兩個(gè)維度

2.股權(quán)結(jié)構(gòu)的八大類型

二、頂層設(shè)計(jì)：運(yùn)籌帷幄、決勝千里

1.股權(quán)設(shè)計(jì)的六大原則

2. 分股不分權(quán)的7種方法

1）有限合伙企業(yè)

案例分析：螞蟻金服案例分析

2）金字塔架構(gòu)

3）一致行動(dòng)人

4）委托投票權(quán)

5）公司章程控制

6）優(yōu)先股

7）AB股

案例分析：小米公司AB股案例分析

3. 分股的“道”和“術(shù)”

1）分股之道

? 擅平衡：【案例】獨(dú)立新媒

? 知深淺：【案例】1號(hào)店

? 馭人性：【案例】真功夫

2）分股之術(shù)

? vesting制度

? 控分股節(jié)奏

? 避分配雷區(qū)

第三講：與股權(quán)相關(guān)的財(cái)稅處理

1.企業(yè)不同階段納稅主體架構(gòu)選擇策略

1）設(shè)立時(shí)：選擇公司還是非公司？

案例分析：公司制企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅對比

2）擴(kuò)張時(shí)：選擇分公司還是子公司？

案例分析：不同情況下分公司與子公司企業(yè)納稅對比

知識(shí)鏈接：我國現(xiàn)有企業(yè)組織類型對比分析

節(jié)稅策略：企業(yè)如何選擇最佳的納稅主體？

2.企業(yè)籌資的稅務(wù)管理

1）負(fù)債籌資的稅務(wù)管理

2）權(quán)益籌資的稅務(wù)管理

? 非貨幣資產(chǎn)投資入股（土地、房產(chǎn)、存貨及設(shè)備等）稅務(wù)處理

? 專利技術(shù)出資入股的稅務(wù)處理

? 勞務(wù)出資、考核要求與稅務(wù)處理（股權(quán)激勵(lì)、期權(quán)、收益權(quán)等形式）

? 特許權(quán)、經(jīng)營權(quán)、采礦權(quán)投資入股的稅務(wù)處理

3）其他籌資方式的稅務(wù)管理

3.企業(yè)投資的稅務(wù)管理

1）股權(quán)投資的稅務(wù)管理

案例分析：對賭條款分析及涉稅處理

2）債權(quán)投資的稅務(wù)管理

4.股權(quán)交易相關(guān)的稅務(wù)管理

1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)操及節(jié)稅策略

案例分析：某公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)操及節(jié)稅案例

2）分立的涉稅分析及操控技巧

3）合并涉稅分析及操控技巧



? 第二部分【薪酬篇】

第四講：薪酬激勵(lì)的財(cái)稅處理及優(yōu)化安排

一、薪酬激勵(lì)概述

1.企業(yè)發(fā)展階段與薪酬激勵(lì)設(shè)計(jì)

2.薪酬設(shè)計(jì)的原則與影響因素

二、薪激勵(lì)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防范與優(yōu)化

1.新個(gè)稅政策改革要點(diǎn)

工具演示：個(gè)稅APP安裝及常用操作演示

2. 綜合所得預(yù)扣與年終匯算

1）工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算方法

2）綜合所得年度匯算實(shí)例

3.工資薪金的財(cái)稅處理

1）工資薪金的的稅會(huì)差異

2）工資薪金的會(huì)計(jì)處理與納稅調(diào)整

案例分析：某公司支付高校實(shí)習(xí)生實(shí)習(xí)費(fèi)稅務(wù)處理案例

案例分析：某公司借調(diào)人員、非全日制用工以及臨時(shí)工和返聘人員的費(fèi)用的稅務(wù)處理和優(yōu)化

4.特殊薪酬方式的財(cái)稅處理

1）非貨幣性福利的稅會(huì)差異與納稅調(diào)整

2）帶薪休假的財(cái)稅處理

3）員工離職補(bǔ)償金的財(cái)稅操作

5.年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得風(fēng)險(xiǎn)防范與優(yōu)化安排

1）年終獎(jiǎng)的范圍是什么？如何計(jì)算？如何理解銜接政策？

案例分析：某企業(yè)“年終獎(jiǎng)”稅務(wù)稽查案例

2）發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月如何進(jìn)行優(yōu)化安排

3）如何避開年終獎(jiǎng)發(fā)放的雷區(qū)，臨界點(diǎn)如何計(jì)算？

案例分析：某企業(yè)年終獎(jiǎng)多扣個(gè)人所得稅案例

4）多處取得年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅處理

6. 常見的個(gè)人所得稅節(jié)稅策略

1）充分優(yōu)化安排利用各類免稅所得和不征稅收入的技巧分享

? 差旅費(fèi)津貼具體如何操作處理可以不征收個(gè)人所得稅

? 福利費(fèi)、救濟(jì)金等如何享受稅收優(yōu)惠

? 何種情況的安家費(fèi)可以享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠

? 通訊費(fèi)的個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅優(yōu)化處理

2）尋求稅收洼地，如何操作，避免補(bǔ)稅

案例分析：某知名影視明星分拆合同涉稅案例分析

案例分析：某網(wǎng)紅經(jīng)紀(jì)平臺(tái)節(jié)稅模型設(shè)計(jì)分析

3）利用年金遞延納稅進(jìn)行納稅籌劃

4）不同收入形式轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃

5）納稅人身份轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃



第五講：股權(quán)激勵(lì)的財(cái)稅處理及優(yōu)化安排

一、非上市公司股權(quán)激勵(lì)財(cái)稅處理

1.非上市公司股權(quán)激勵(lì)的類型

2.非上市公司股票期權(quán)所得的財(cái)稅處理

3.非上市公司股權(quán)激勵(lì)的個(gè)人所得稅處理

案例分析：非上市公司股權(quán)激勵(lì)長期以來存在的稅收問題

案例分析：非上市公司股權(quán)激勵(lì)不滿足遞延納稅條件如何征收激勵(lì)對象的個(gè)人所得稅

二、上市公司股權(quán)激勵(lì)的模式

1.股權(quán)激勵(lì)基礎(chǔ)

2.上市公司股權(quán)激勵(lì)模式及利弊分析

案例分析：股權(quán)激勵(lì)實(shí)施主體的身份要求

案例分析：股權(quán)激勵(lì)稅收扶持政策的亮點(diǎn)及稅負(fù)變化情況

案例分析：新三板掛牌企業(yè)的稅收政策優(yōu)惠的特殊性

案例分析：股權(quán)激勵(lì)方案設(shè)計(jì)中如何規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，充分享受稅收扶持政策

3.長期股權(quán)激勵(lì)模式與設(shè)計(jì)

三、上市公司股權(quán)激勵(lì)財(cái)稅處理

1.上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的會(huì)計(jì)處理

2.上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的稅務(wù)處理

3.股權(quán)激勵(lì)的“所得稅會(huì)計(jì)”處理方法

案例分析：員工持股計(jì)劃是否屬于股權(quán)激勵(lì)，如何進(jìn)行個(gè)人稅收處理？

案例分析：股權(quán)激勵(lì)的行權(quán)后送轉(zhuǎn)股如何進(jìn)行稅務(wù)處理

案例分析：行權(quán)后轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何進(jìn)行稅務(wù)處理，是否可以享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，如何進(jìn)行稅務(wù)安排？

案例分析：行權(quán)后轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何進(jìn)行稅務(wù)處理，是否可以享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，如何進(jìn)行稅務(wù)安排？

案例分析：股權(quán)激勵(lì)享受遞延納稅政策如何進(jìn)行備案管理



? 課程要點(diǎn)總結(jié)

? 現(xiàn)場答疑解惑

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