敏捷型智能化的財務(wù)分析與預(yù)算管理

課程背景：

財務(wù)管理從職能上可以區(qū)分為財務(wù)運營、財務(wù)控制和資金管理。其中財務(wù)控制是整個財務(wù)管理的核心，它通過預(yù)算和預(yù)測、核心指標(biāo)及財務(wù)分析、競爭對手分析、決策支持等工具和職能，提升公司決策準(zhǔn)確性，最終達到公司價值增值的財務(wù)目標(biāo)。

財務(wù)分析和預(yù)算管理是財務(wù)的核心智慧，但也是財務(wù)工作中耗時、耗力卻效果不佳的部分。究其原因，這兩項工作，融合財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，融合財務(wù)概念、業(yè)務(wù)流程，既是大量數(shù)據(jù)處理的過程，也是業(yè)務(wù)理念與財務(wù)結(jié)果打通的過程。這需要相關(guān)財務(wù)人員不僅有扎實的財務(wù)知識，熟悉業(yè)務(wù)流程和運營模式，更要有嫻熟的數(shù)據(jù)處理和可視化能力，是財務(wù)人員綜合能力的集中體現(xiàn)。

然而，在相當(dāng)多的企業(yè)現(xiàn)實中，即使有ERP等系統(tǒng)的輔助，財務(wù)分析和預(yù)算管理過程中仍大量依賴手工的數(shù)據(jù)收集、聚合和計算，財務(wù)人員的分析思維和數(shù)據(jù)技術(shù)，成為了最大的瓶頸，不僅造成沉重的工作負(fù)擔(dān)，降低分析和預(yù)算結(jié)果的質(zhì)量，嚴(yán)重的，還會因錯誤的計算結(jié)果造成企業(yè)戰(zhàn)略決策的失誤。

講師擁有近20年的財務(wù)工作經(jīng)驗，包括超過10年的財務(wù)計劃與分析經(jīng)驗，身體力行地執(zhí)行著從傳統(tǒng)財務(wù)到財務(wù)管理，從財務(wù)分析到?jīng)Q策支持的蛻變過程。講師也是國內(nèi)最早一批學(xué)習(xí)并將Power Pivot、Power Query、Power BI應(yīng)用到財務(wù)領(lǐng)域的實踐者，對財務(wù)人員數(shù)據(jù)分析技能的提升方式也有獨到的見解。

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課程收益：

● 拓展財務(wù)分析的理念，從非財務(wù)視角洞悉企業(yè)利潤分析

● 掌握BI技術(shù)，輕松融合業(yè)財數(shù)據(jù)，實現(xiàn)收入動因和成本動因的洞察

● 掌握可視化技術(shù)，將核心kpi的統(tǒng)計、展示和匯報用智能化、移動化方式實現(xiàn)

● 獲得一套基于Excel和Power BI完美融合的、全流程自動化的預(yù)算管理模型，掌握預(yù)算管理的最佳實踐

● 掌握財務(wù)分析工作中的BI?核心技能及應(yīng)用場景，即時提升工作效率

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課程特色：

☆ 全程實操演練，案例豐富

☆ 基于財務(wù)人員最熟悉的EXCEL工具，無需額外投資，從理念和技術(shù)上全面升級為BI（商業(yè)智能）

☆ 豐富案例展示，結(jié)合現(xiàn)場學(xué)員日常工作中的痛點解析，生動有趣

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課程時間：2-3天，6小時/天

課程對象：財務(wù)部門中高層管理人員、業(yè)務(wù)骨干

課程方式：講師講授、案例研討、實操演練、小組討論

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課程大綱

引言：財務(wù)，是具有上帝視角的物種

1）時間視角：從歷史到未來

2）物理視角：客戶、產(chǎn)品、地域、銷售渠道、成本中心

3）數(shù)據(jù)視角：財務(wù)、業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)三流合一

培訓(xùn)整體思路：財務(wù)控制的閉環(huán)

第一講：企業(yè)價值分析

綱要：預(yù)算管理的功夫在預(yù)算之外。沒有對經(jīng)營數(shù)據(jù)的分析和洞察，財務(wù)無法編制基于業(yè)務(wù)事實的財務(wù)預(yù)算，無法將預(yù)算逐層下放到各個層級，實現(xiàn)責(zé)任到人和全員參與。所以，預(yù)算管理的核心，不是預(yù)算本身，而是對經(jīng)營數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的打通、分析和監(jiān)控。

一、分析的加法：走出傳統(tǒng)財務(wù)指標(biāo)分析

引例：諾基亞財務(wù)報表與比亞迪財務(wù)報表

1.?傳統(tǒng)財務(wù)指標(biāo)分析的帶來的企業(yè)經(jīng)營信息扭曲

2.?企業(yè)產(chǎn)品生命周期、企業(yè)商業(yè)模式等對財報信息修正

3.?杜邦分析法與哈佛分析框架

4.?分析框架的頻次：年度分析、季度分析、月度分析、每日分析

小組互動：按公司實際情況，將哈佛分析框架按分析頻次，制作分析矩陣

二、分析的減法：影響力和數(shù)據(jù)

1. Gartner的分析定義

2.?財務(wù)分析的價值：數(shù)據(jù)——信息——影響力

小組互動：結(jié)合財務(wù)實際影響力程度，對分析框架中的內(nèi)容進行第一次刪減

3.?分析的數(shù)據(jù)流：C-C-M-V

4.?數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)建模、數(shù)據(jù)可視化技術(shù)，均基于高質(zhì)量的有效數(shù)據(jù)

小組互動：結(jié)合數(shù)據(jù)的可獲得度和有效性，對分析框架中的內(nèi)容進行第二次刪減

三、利潤表的Top Line分析

實操：【Power BI】基于案例企業(yè)的訂單、客戶、地域、產(chǎn)品數(shù)據(jù)，對銷售動因進行分析挖掘

1.?結(jié)合商業(yè)常識對數(shù)據(jù)進行分類、匯總、對比

2. X軸思維——時間趨勢

3. Y軸思維——結(jié)構(gòu)組成

4. XY軸思維——相關(guān)性

5.?三大思維下數(shù)據(jù)洞察的分析圖表選擇、數(shù)據(jù)下鉆、跨信息鉆取等技術(shù)

四、從Top Line到Bottom Line

案例：小米與蘋果 19年的利潤表(手機行業(yè))：同類產(chǎn)品的價值產(chǎn)生差異化

案例：名創(chuàng)優(yōu)品的成本管控帶來的低價格高回報現(xiàn)象

1.?企業(yè)盈利能力分析模型與企業(yè)持續(xù)性利潤

2.?企業(yè)成本費用分析對企業(yè)管理效率高低的反映

3.?會計利潤與經(jīng)濟利潤 （企業(yè)開源）

4.?企業(yè)預(yù)算管理與企業(yè)成本控制（企業(yè)節(jié)流）

五、利潤表分析對財務(wù)人的數(shù)據(jù)處理技能提出挑戰(zhàn)（實操）

1.?利潤表分析模型的核心技能

——多文件合并、構(gòu)建“樹型”利潤科目參數(shù)表、多文件建模、差異分析可視化展示

【EXCEL實操】財務(wù)最常范的三大模型錯誤

1）什么才是真正的“表”

2）區(qū)分表的存儲數(shù)據(jù)功能和分析展示功能

3）存儲數(shù)據(jù)功能的三大原則

4）利潤表的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換：從“豎形”到“樹形”

【EXCEL實操】實現(xiàn)多成本中心的成本費用數(shù)據(jù)一鍵合并

1）認(rèn)識EXCEL秘密武器：Power Query

2）將財務(wù)人偏好的大寬表，更改為小而美的文件結(jié)構(gòu)

3）將財務(wù)崗位職能融入數(shù)據(jù)表和文件夾設(shè)計中

【POWER BI實操】基于案例利潤表的預(yù)算差異、同環(huán)比對比分析

1）消滅VLOOKUP

2）每個模型都需要一張時間表

3）區(qū)分事實表和參數(shù)表，構(gòu)建財務(wù)常用的“星型模型”和“雙11模型”

4）差異結(jié)果的可視化展示工具：TuSimpleBI, Zebra BI, VarianceChart

5）學(xué)習(xí)簡單的DAX函數(shù)，構(gòu)建可復(fù)用的多時間維度分析：MTD, YTD, SPLY

6）學(xué)習(xí)極致自由的取數(shù)方法：CUBE函數(shù)

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第二講：從價值分析到利潤表預(yù)算

綱要：利潤表科目的動因，形成了預(yù)算編制的理論和數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，也連接了日常分析和預(yù)算結(jié)果的一致性，預(yù)算結(jié)果和KPI考核的一致性，KPI考核和業(yè)務(wù)動因的一致性，使“全員預(yù)算“理念的實現(xiàn)變成可能。

一、企業(yè)運營與價值最大化

引例：淘寶的外包物流與京東的自建物流，從財務(wù)角度和運營角度的不同結(jié)論

1.?成本角度下的企業(yè)相關(guān)決策支持

2.?基于業(yè)務(wù)流程下的成本作業(yè)法對企業(yè)的成本分配與控制

3.?財務(wù)指標(biāo)與業(yè)務(wù)活動指標(biāo)相結(jié)合的企業(yè)績效管理：平衡計分卡與基準(zhǔn)管理

案例討論：小米手機的高價位戰(zhàn)略會成功嗎？

二、調(diào)動全員積極性的預(yù)算特質(zhì)

1.?收入、成本、費用預(yù)算的動因指標(biāo)，是基層工作可以改善和聯(lián)動的

2.?指標(biāo)的設(shè)定可以從管理層細(xì)分到個人，體現(xiàn)上下聯(lián)動一致性

3.?財務(wù)的核算口徑，和預(yù)算的口徑必須一致

4.?預(yù)算的結(jié)果，及引申的考核結(jié)果，數(shù)據(jù)必須及時準(zhǔn)確，個人收益與考核結(jié)果掛鉤

5.?預(yù)算的嚴(yán)肅性，年度內(nèi)不得調(diào)整

三、全員參與的預(yù)算管理，對財務(wù)人提出極高要求

1.?終極目標(biāo)：實現(xiàn)預(yù)算結(jié)果、考核指標(biāo)結(jié)果的自動生成

2.?實際痛點

1）預(yù)算版本多、數(shù)據(jù)量大、耗費大量時間整理對數(shù)；

2）預(yù)算報告樣式經(jīng)常變動，每次變動都需要重新編寫或復(fù)核公式，易出錯；

3）展示方式老舊，不能動態(tài)化，業(yè)務(wù)人員看不懂，不愛用；

4）數(shù)據(jù)無法及時讓每個人便捷查看到，預(yù)算結(jié)果和考核不能聯(lián)動。

三、基于EXCEL就能實現(xiàn)的預(yù)算數(shù)據(jù)全流程自動化（實操）

【EXCEL實操】贈送基于EXCEL的預(yù)算模型，可嘗試模型每個步驟中數(shù)據(jù)自動化流轉(zhuǎn)的實現(xiàn)

1.?深入認(rèn)識數(shù)據(jù)分析的整體框架：CCMV

2.?數(shù)據(jù)準(zhǔn)備在預(yù)算中的應(yīng)用：用正確的表編制預(yù)算模板

3.?數(shù)據(jù)清洗在預(yù)算中的應(yīng)用：多版本、多維度、多成本中心數(shù)據(jù)的一鍵合并

4.?數(shù)據(jù)建模在預(yù)算中的應(yīng)用：任意時間維度對比的自動生成

5.?可視化在預(yù)算中的應(yīng)用：動態(tài)、可交互的差異展示，聯(lián)動下鉆分析，KPI卡片

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第三講：從利潤表預(yù)算到現(xiàn)金流管理

綱要：現(xiàn)金管理作為財務(wù)三大職能之一，實踐中往往是和利潤表預(yù)算和分析相隔離，財務(wù)部門也設(shè)置獨立的資金管理組進行管理。

一、現(xiàn)金流與利潤的互相成就

案例：特斯拉2006-2019年的現(xiàn)金流量表：持續(xù)性負(fù)現(xiàn)金流依然帶來的凈利潤

1.?企業(yè)產(chǎn)品生命周期與企業(yè)現(xiàn)金流關(guān)系

2.?現(xiàn)金流周期的長短對財報的利潤的影響

3.?企業(yè)投資，籌資活動的現(xiàn)金流大小與企業(yè)的持續(xù)性利潤

二、現(xiàn)金流量表遠不能滿足現(xiàn)金管理需求

案例：投資分析中常見的八大現(xiàn)金流量表展現(xiàn)模式

1.?流動比率

2.?應(yīng)收賬款回收期、應(yīng)付賬款結(jié)算期

3.?費用預(yù)算的嚴(yán)格控制

4.?資金流入、流出的預(yù)測

實操：【Power BI】在費用預(yù)算中增加現(xiàn)金流入、流出事件預(yù)測，構(gòu)建現(xiàn)金流預(yù)算日歷

5.?從預(yù)算到預(yù)測：時間顆粒度從月、到周、到日

6.?小技巧—多幣種下的動態(tài)匯率計算

三、BI技術(shù)在現(xiàn)金數(shù)據(jù)統(tǒng)計中的其他應(yīng)用

實操：如何用BI技術(shù)實現(xiàn)對賬的自動化

1. Power Query中的分類匯總

2.?用文件合并實現(xiàn)6種模式下的對數(shù)

3.?由差異結(jié)果反查詢明細(xì)數(shù)據(jù)

實操：如何用BI技術(shù)實現(xiàn)銀行對賬單的格式統(tǒng)一和匯總

1）復(fù)雜文本的處理：交易內(nèi)容、交易備注的關(guān)鍵字段提取

2）日期，從文本格式到日期格式

3）排序列的妙用

4）提取期末余額的DAX函數(shù)

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結(jié)語：20年后的財務(wù)

- 20年后的財務(wù)會是什么樣子？財務(wù)報表還有人看嗎？會計崗位還存在嗎？

-?新興技術(shù)在財務(wù)的應(yīng)用同時在影響著財務(wù)和業(yè)務(wù)

-?財務(wù)與業(yè)務(wù)的邊界越來越模糊，財務(wù)與業(yè)務(wù)的跨界成為必然趨勢

-?如何成為同時具備財務(wù)思維、業(yè)務(wù)思維和數(shù)字化技能的綜合人才？

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