銀行信貸財務報表分析與舞弊識別

  培訓講師：溫潔

講師背景：
溫潔老師-——財稅管理實戰(zhàn)專家企業(yè)稅務合規(guī)師資格認證（CTC）教材主編稅務局（全國）納稅人學堂特聘講師全國航天信息有限公司特邀講師中級會計師曾任：山西陽光實業(yè)集團（房地產(chǎn)行業(yè)）|財務經(jīng)理曾任：山西美滋每客食品（加工零售行業(yè)）|財務經(jīng)理曾任： 詳細>>

溫潔
    課程咨詢電話：

銀行信貸財務報表分析與舞弊識別詳細內(nèi)容

銀行信貸財務報表分析與舞弊識別

課程背景：
隨著全球經(jīng)濟一體化的加深，金融市場的波動性增強，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變得更為復雜多變。在此宏觀形勢下，企業(yè)面臨的財務壓力增大，部分企業(yè)可能通過不當手段操縱財務報表以獲得銀行融資，這對銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量構(gòu)成了嚴重威脅。?
銀行作為金融體系的核心，承擔著資金融通和風險控制的雙重角色。銀行業(yè)自身在競爭加劇、監(jiān)管趨嚴的背景下，需更加注重信貸風險的控制，提高風險識別和管理能力。因此，銀行信貸人員必須具備透過財務報表識別企業(yè)真實財務狀況、評估借款人償債的能力，以及發(fā)現(xiàn)潛在舞弊行為的敏銳洞察力。
本次課程通過對財務報表深入分析，揭示企業(yè)的實際經(jīng)營成果和財務狀況，提升銀行信貸人員的專業(yè)素養(yǎng)和風險防控能力，采取有效措施保障銀行資產(chǎn)安全和穩(wěn)健發(fā)展。

課程收益：
1、掌握三大財務報表分析的基本框架和方法
2、深入理解財務報表舞弊的常見手法和識別技巧
3、學會運用財務比率分析、趨勢分析等方法評估企業(yè)財務狀況
4、提升對財務報表真實性和完整性的判斷能力
5、提高銀行信貸決策的風險管理能力

課程時間：1-2天，6小時/天
課程對象：銀行信貸業(yè)務相關人員
課程方式：講師講授+案例分析+小組討論+工具運用

課程大綱
導引：為什么要進行財務分析？分析的意義在哪里？
第一講：財務報表分析概述
1. 三大財務報表的構(gòu)成
案例：不同企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)特征
2. 信貸角度下的分析重點?
3. 財務分析主要指標
1）兩大變現(xiàn)能力指標
2）七大資產(chǎn)管理比率指標
3）四大負債比率指標
4）四大盈利能力比率指標
5）三大現(xiàn)金流量分析指標
4. 財報分析的局限性

第二講：信貸角度下的三大財務報表分析
一、企業(yè)的“家底”：資產(chǎn)負債表
1. 資產(chǎn)負債表的內(nèi)部結(jié)構(gòu)
2. 關鍵指標閱讀，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風險、優(yōu)勢和劣勢
1）償債能力
2）營運能力
3）盈利能力
4）發(fā)展能力
案例：某公司資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)解讀
案例：某大暴雷事件
3. 重要分析項目：是否存在低估負債、高估資產(chǎn)、所有者權(quán)益高估問題
1）應收賬款：是否可以全部收回、確認壞賬損失的政策是什么
2）存貨：存貨規(guī)模是否合理、存貨的流動性減值狀況分析
3）非流動資產(chǎn)：了解固定資產(chǎn)的變現(xiàn)能力、是否提足折舊
4）負債
5）非流動負債
6）所有者權(quán)益
案例：某公司資產(chǎn)質(zhì)量分析
二、企業(yè)的“面子”：利潤表
1. 利潤表的內(nèi)部結(jié)構(gòu)
2. 利潤代表一家企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力
1）盈利能力
2）發(fā)展能力
3. 重要分析項目：收入、成本、費用
案例：某公司利潤表數(shù)據(jù)解讀
案例：格力、茅臺、美的公司收益分析
4. 資產(chǎn)負債表與利潤表之間的勾稽關系
三、企業(yè)的“血液”：現(xiàn)金流量表
1. 現(xiàn)金流量表的內(nèi)部結(jié)構(gòu)
2. 現(xiàn)金流和利潤之間的關系
1）現(xiàn)金流=利潤
2）現(xiàn)金流>利潤
3）現(xiàn)金流<利潤
案例：某公司現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)解讀
3. 現(xiàn)金流的質(zhì)量
案例：經(jīng)營、投資、籌資三大活動的不同功能
案例：華為經(jīng)營現(xiàn)金流分析
4. 現(xiàn)金流的預測
四、財務分析主要方法
1. 比較分析法
2. 因素分析法
3. 比率分析法
4. 趨勢分析法

第三講：財務報表舞弊識別方法
1. 常見的財務報表舞弊手法
收入夸大、費用隱瞞、資產(chǎn)虛增、負債隱瞞、改變會計方法、改變折舊方法、隨意確定壞賬準備、隨意確定損失金額、關聯(lián)方交易、債務重組等
案例：康得新公司財報造假分析
案例：銀廣夏風暴
2. 財務報表舞弊的關鍵識別方法
1）分析性復核法
2）關聯(lián)交易剔除法
3）異常利潤剔除法
4）現(xiàn)金流量分析法
5）不良資產(chǎn)剔除法
6）對比行業(yè)數(shù)據(jù)
7）檢查收入、費用的確認
8）關注會計政策變更

總案例：這家企業(yè)財務狀況是否健康，可以放貸嗎？

課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑



 

溫潔老師的其它課程

課程背景：邁入2024年，我國將繼續(xù)實施積極的財稅政策，陸續(xù)出臺了一些新政助力于企業(yè)發(fā)展并優(yōu)化營商環(huán)境，尤其是近期企業(yè)比較關注的新《公司法》、新《發(fā)票管理實施細則》。本次課程，圍繞2024年新政梳理實操要點，防范稅務和法律風險。課程收益：掌握新《公司法》重大變化及實踐落地方式掌握個人所得稅綜合所得匯算實操要點掌握《發(fā)票管理實施細則》實務要點課程時間：2小時課

 講師：溫潔詳情

課程背景：年初金融監(jiān)管總局召開的2024年工作會議上特意強調(diào)，2024年是該局全面履職的第一個完整年度。全系統(tǒng)要堅決做到監(jiān)管“長牙帶刺”、有棱有角，牢牢守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風險底線。2024年一季度，保險公司累計收到金融監(jiān)管總局系統(tǒng)下發(fā)的罰單809張，處罰金額累計達8794萬元，處罰機構(gòu)402家，處罰人員618人。中國人民銀行因未按規(guī)定履行客戶身份識別義務、

 講師：溫潔詳情

課程背景：隨著業(yè)財稅融合理念的推進，越來越多的企業(yè)對于業(yè)務作業(yè)和財務專業(yè)知識的結(jié)合提出了更高的要求，既能從業(yè)務角度看業(yè)務，又能從財務角度看業(yè)務，知己知彼實現(xiàn)業(yè)務效率提升，規(guī)避財務風險，掌握有效溝通方式，避免陷入你說你的、我說我的這種業(yè)務完全不懂財務的狀態(tài)。本次課程在業(yè)財稅融合大背景下，運用案例形式從制造業(yè)成本核算、稅務內(nèi)容等方面，幫助業(yè)務人員掌握財務方面的知

 講師：溫潔詳情

課程背景：為貫徹落實黨的二十大關于加快構(gòu)建新發(fā)展格局、著力推動高質(zhì)量發(fā)展的決策部署，2023年1月5日，國資委召開中央企業(yè)負責人會議，會議明確國資委將中央企業(yè)2023年主要經(jīng)營指標由原來2021年提出的“兩利四率”調(diào)整為“一利五率”，提出了“一增一穩(wěn)四提升”的年度經(jīng)營目標。2024年國資委對中央企業(yè)總體保持“一利五率”目標管理體系不變。具體要求是“一利穩(wěn)定增

 講師：溫潔詳情

課程背景：隨著《關于進一步深化稅收征管改革的意見》的指導，在“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”和“涉稅信息大數(shù)據(jù)”稅收征管形式下，全面上線“金稅四期”。在此背景下，發(fā)電行業(yè)暴露出的稅收風險問題日益嚴重。發(fā)電行業(yè)以其上下游業(yè)務板塊聯(lián)系緊密、子行業(yè)經(jīng)營特點各異的行業(yè)特點,行業(yè)涉及稅收問題較多。本次課程基于發(fā)電行業(yè)業(yè)務的特點，遵循目前稅務總局針對發(fā)電行業(yè)稅收風險排查的總體思路，全方

 講師：溫潔詳情

課程背景：在現(xiàn)代經(jīng)濟和商業(yè)環(huán)境中，國際、國內(nèi)經(jīng)濟形勢挑戰(zhàn)依舊，百年未有之大變局處于加速演變之中，國內(nèi)外環(huán)境仍然具有極大不確定性。隨著全球產(chǎn)業(yè)鏈價值鏈重構(gòu)，全球貿(mào)易或?qū)⒊掷m(xù)低迷。國內(nèi)經(jīng)濟下行壓力加大，消費增速減慢，有效投資增長乏力，企業(yè)經(jīng)營已進入微利時代。粗放式管理已無法應對當前激烈的商業(yè)競爭、無法滿足企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。稻盛和夫曾說：“不懂財務，不能成為真正的經(jīng)

 講師：溫潔詳情

課程背景：在經(jīng)濟全球化、科技革命、互聯(lián)網(wǎng)浪潮、經(jīng)濟危機等因素共同作用下，人類正處于一個易變性、不確定性、復雜性、模糊性的世界中。房地產(chǎn)行業(yè)作為國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)，在拉動經(jīng)濟、提供就業(yè)、穩(wěn)定民生方面起著關鍵作用，當前房地產(chǎn)行業(yè)處于深度調(diào)整期，民營房企紛紛暴雷，千億上市房企陽光城、藍光退市；恒大、融創(chuàng)、碧桂園債務違約、交房延期；國企持股的遠洋集團通過出售成都太古

 講師：溫潔詳情

課程背景：隨著房地產(chǎn)市場的發(fā)展和政策調(diào)控的不斷加強，房地產(chǎn)企業(yè)面臨著前所未有的稅務挑戰(zhàn)。財務人員作為稅務籌劃的關鍵執(zhí)行者，不僅要應對日益復雜的稅收政策，還要在保障企業(yè)經(jīng)濟效益的同時，確保合規(guī)經(jīng)營。在實際操作中，房地產(chǎn)行業(yè)的稅務籌劃往往涉及多稅種、多環(huán)節(jié)、多政策，使得財務人員經(jīng)常陷入稅務風險、稅負優(yōu)化和效率提升等多重困境。此外，稅務籌劃的不當操作還可能引發(fā)企業(yè)

 講師：溫潔詳情

課程背景：房地產(chǎn)行業(yè)作為特殊的經(jīng)濟密集型行業(yè)，所開發(fā)及生產(chǎn)的商品有著極大的特殊性，這使得房地產(chǎn)企業(yè)在產(chǎn)品的開發(fā)成本、收入確認、應交稅金等方面的賬務處理不同于一般行業(yè)。隨著房地產(chǎn)多年的發(fā)展、新收入準則的執(zhí)行、國家提出了合規(guī)建設的要求等，對房開企業(yè)的會計核算提出了更高的要求，比如新收入準則對房開確認收入的方式發(fā)生了哪些變化？如何正確核算開發(fā)產(chǎn)品的成本？如何合理劃

 講師：溫潔詳情

課程背景：隨著國家對科技創(chuàng)新的不斷重視，高新技術(shù)企業(yè)成為推動經(jīng)濟發(fā)展的重要力量。為了鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，國家出臺了一系列扶持政策，包括予以財政補貼、各種稅收優(yōu)惠政策，比如降低企業(yè)所得稅稅率、研發(fā)費用加計扣除等稅收優(yōu)惠。然而，很多企業(yè)在實際操作中存在對認定政策、稅收政策理解不深、不熟悉實務操作、費用歸集過程不規(guī)范、沒有做好風險管理等問題，導致企業(yè)執(zhí)行過程中面

 講師：溫潔詳情

COPYRIGT @ 2018-2028 http://www.fanshiren.cn INC. ALL RIGHTS RESERVED. 管理資源網(wǎng) 版權(quán)所有