《軍工企業(yè)內(nèi)部審計數(shù)字化審計與實務(wù)》

課程背景：

內(nèi)部審計與實務(wù)課程旨在為某一領(lǐng)域的從業(yè)人員提供系統(tǒng)的內(nèi)部審計培訓(xùn)，以適應(yīng)該行業(yè)的特殊背景和復(fù)雜環(huán)境。不僅需要熟悉一般企業(yè)內(nèi)部審計的原則與技術(shù)，還需要對該特定行業(yè)及項目的特殊性和高度機密性有深入了解。

1.法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)：

軍工企業(yè)內(nèi)部審計受到國家和國際上一系列法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)的制約和規(guī)范。學(xué)員需要了解并掌握與軍工行業(yè)相關(guān)的審計法規(guī)，包括國防機密保護(hù)法規(guī)、財務(wù)審計法規(guī)等，以確保審計工作的合規(guī)性。

2.保密性要求：

軍工項目通常涉及高度機密的信息，包括技術(shù)數(shù)據(jù)、研發(fā)計劃和裝備規(guī)格等。內(nèi)部審計人員需要學(xué)會在保持機密性的前提下進(jìn)行審計工作，同時了解如何處理敏感信息以確保國家安全。

3.項目管理和風(fēng)險評估：

軍工項目具有復(fù)雜的項目管理結(jié)構(gòu)和高風(fēng)險特征。學(xué)員需要深入了解軍工項目的管理原則，包括項目計劃、成本控制、供應(yīng)鏈管理等，以及如何通過內(nèi)部審計方法評估和管理項目風(fēng)險。

4.合同與采購審計：

軍工企業(yè)通常與多個供應(yīng)商和承包商合作，涉及復(fù)雜的合同和采購安排。內(nèi)部審計課程應(yīng)該涵蓋合同管理和采購審計的方法，以確保供應(yīng)鏈的透明度和符合法規(guī)。

5.技術(shù)審計：

軍工項目涉及高端技術(shù)和創(chuàng)新，學(xué)員需要了解如何進(jìn)行技術(shù)審計，確保技術(shù)符合規(guī)范，且具備先進(jìn)水平，同時在成本控制和合規(guī)性方面取得平衡。

6.信息技術(shù)審計：

軍工企業(yè)依賴于先進(jìn)的信息技術(shù)系統(tǒng)，內(nèi)部審計需要包括對信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)安全的審計，以保護(hù)關(guān)鍵信息免受威脅。審計人員需要了解相關(guān)政府合同的規(guī)定，確保企業(yè)的活動符合國家戰(zhàn)略和政府合同的要求。

課程收益：

1.了解內(nèi)部審計法規(guī)與標(biāo)準(zhǔn)： 學(xué)員將了解國家對軍工企業(yè)內(nèi)部審計的法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，包括保密性要求、國防項目審計等方面的規(guī)定。

2.掌握審計技能： 學(xué)員將學(xué)到針對軍工項目的審計方法、程序和技能，包括對項目進(jìn)度、成本、質(zhì)量和合規(guī)性的審計。

3.提升對項目的風(fēng)險管理能力： 學(xué)員將學(xué)習(xí)如何識別和評估軍工項目中的風(fēng)險，并學(xué)會采取有效的內(nèi)部審計手段進(jìn)行風(fēng)險管理。

4.加強項目的合規(guī)性審計： 學(xué)員將了解軍工項目合規(guī)性審計的要點，確保軍工企業(yè)在法規(guī)和政策方面的合規(guī)性。

課程對象：

該課程適用于軍工企業(yè)內(nèi)部審計部門的從業(yè)人員、項目管理人員以及希望了解軍工企業(yè)內(nèi)部審計實務(wù)的相關(guān)專業(yè)人士。特別是那些負(fù)責(zé)特殊行業(yè)及項目的審計和風(fēng)險管理的人員。

課程時間：3天，6小時/天

授課方式：案例分析和模擬演練，以增強學(xué)員的實際操作能力

課 綱

【引例】內(nèi)部審計的必要性及社會責(zé)任

林州重機虛構(gòu)在建工程以及利息資本化舞弊案解讀

第一講 國家內(nèi)部審計政策解讀：總分總結(jié)構(gòu)

1. 內(nèi)審政策六個層次
2. 總則
3. 機構(gòu)人員
4. 職責(zé)權(quán)限
5. 審計程序
6. 整改及結(jié)果落地
7. 指導(dǎo)與監(jiān)督
8. 內(nèi)部審計三層次內(nèi)容

【案例】審計案例，現(xiàn)場討論有哪些需要規(guī)范

電影《理想之城》中驚心動魄內(nèi)審，討論“海面下的冰山如何通過蛛絲馬跡發(fā)現(xiàn)端倪”，引發(fā)對內(nèi)部審計規(guī)范思考

1. 基本準(zhǔn)則33條
2. 一般準(zhǔn)則六項內(nèi)容

（2）作業(yè)準(zhǔn)則十項內(nèi)容

（3）報告準(zhǔn)則四項內(nèi)容

（4）內(nèi)部管理準(zhǔn)則八項內(nèi)容

2.具體準(zhǔn)則三大類型

（1）作業(yè)類九項準(zhǔn)則

（2）業(yè)務(wù)類五項準(zhǔn)則

（3）管理類八項準(zhǔn)則

3.實務(wù)指南五項內(nèi)容

（1）審計報告

（2）建設(shè)項目內(nèi)部審計

（3)物資采購審計

（4）高校內(nèi)部審計

（5）企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

【案例】斯太爾通過政府補助虛構(gòu)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，結(jié)合本講提到的內(nèi)部審計政策和準(zhǔn)則，思考案例中涉及到哪些內(nèi)審注意點。

第二講 最新內(nèi)部審計前沿理論

一、內(nèi)部審計基本理論

1.內(nèi)部審計的理論基礎(chǔ)

2.內(nèi)部審計的職能定位

3.內(nèi)部審計的獨立性

二、內(nèi)部審計在公司治理中的作用

1.內(nèi)部審計與公司治理的共通性

2.內(nèi)部審計在公司治理中的作用機制分析

3.內(nèi)部審計與審計委員會、管理層之間關(guān)系的經(jīng)驗研究

三、內(nèi)部審計的有效性?

1.內(nèi)部審計與內(nèi)部控制

2.內(nèi)部審計與組織反舞弊

3.內(nèi)部審計服務(wù)需求比較：以中美兩國為例

四、審計委員會

1.審計委員會的功能及需求因素

2.審計委員會獨立性及相關(guān)知識對履行職責(zé)的影響

3.審計委委員會的效果

【討論】國際內(nèi)部審計師協(xié)會發(fā)布新修訂的《全球內(nèi)部審計準(zhǔn)則》，新修訂的《準(zhǔn)則》將于2025年1月起正式生效。

第三講 內(nèi)部實務(wù)流程

一、著手準(zhǔn)備

1.立項

2.背調(diào)

3.風(fēng)險評估

4.審計目標(biāo)和范圍

5.評價標(biāo)準(zhǔn)和審計資源

6.審計方案

7.審計通知

二、開始行動

1.現(xiàn)場布局

2.有效性測試

3.測試程序確定

4.工作底稿編制

5.小組總結(jié)

三、書寫報告

1.中期報告

2.審計內(nèi)容討論

3.審計結(jié)果溝通

4.審計報告撰寫

5.審計報告復(fù)核發(fā)送

四、跟蹤調(diào)查

1.整改調(diào)查

2.后續(xù)審計

3.文件歸檔

4.成果利用

【案例】某集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)督失效帶來的破產(chǎn)問題，現(xiàn)場討論，小組發(fā)言，呈現(xiàn)本節(jié)流程對于審計過程中發(fā)現(xiàn)問題的重要性

第四講 內(nèi)部審計報告

【案例】新綠股份，全體動員系統(tǒng)造假，將造假作為員工考核項目

由此引發(fā)思考，論內(nèi)審報告對于公司整體經(jīng)營情況的總結(jié)、警示和提醒作用

一、審計報告的價值

1. 內(nèi)審本身的積極價值
2. 內(nèi)審人員能力提升的積極價值
3. 公司管理層的積極價值
4. 對外部審計的積極價值

二、審計報告的內(nèi)容

1. 審計報告要素
2. 審計依據(jù)
3. 審計發(fā)現(xiàn)
4. 審計結(jié)論

三、審計報告的修訂與發(fā)送

1. 讓審計報告更有價值
2. 審計報告修訂與發(fā)送相關(guān)內(nèi)容

第五講 內(nèi)部審計數(shù)字化

一、大數(shù)據(jù)下的網(wǎng)絡(luò)審計

1. 網(wǎng)絡(luò)審計解讀
2. 網(wǎng)絡(luò)審計三大特點
3. 網(wǎng)絡(luò)審計六大程序和五大方法
4. 網(wǎng)絡(luò)審計風(fēng)險與防范

二、風(fēng)險管理自動化審計機制三個要點

1. 具備風(fēng)險管理知識庫
2. 自定義風(fēng)險管理方法和步驟
3. 風(fēng)險量化

【案例】某家跨國公司出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)漏洞，審計團(tuán)隊利用網(wǎng)絡(luò)拓?fù)鋱D和清單查漏補缺。小組討論，借鑒

第六講 內(nèi)部審計信息化建設(shè)

一、ERP系統(tǒng)的應(yīng)用

1.ERP系統(tǒng)在審計信息化中存在的風(fēng)險

2.利用ERP系統(tǒng)開展信息化審計

二、SAP系統(tǒng)下的企業(yè)內(nèi)部審計

1.SAP系統(tǒng)對內(nèi)部審計工作影響

2.SAP系統(tǒng)下內(nèi)部審計工作重點

3.SAP系統(tǒng)下內(nèi)部審計流程安排

4.SAP系統(tǒng)下內(nèi)部審計工作方法

5.SAP系統(tǒng)下內(nèi)部審計工作質(zhì)量

二、信息化條件下企業(yè)內(nèi)部控制創(chuàng)新

1. 實施業(yè)務(wù)流程重組
2. 建立新型風(fēng)險控制體系
3. 強化系統(tǒng)內(nèi)部相互牽制
4. 提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素養(yǎng)
5. 保證網(wǎng)絡(luò)和信息系統(tǒng)安全
6. 網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實時自動化審計系統(tǒng)創(chuàng)建

【案例】IBM公司的SAP系統(tǒng)如何工作探討，優(yōu)勢劣勢SMAT分析

第七講 內(nèi)部審計系統(tǒng)搭建

一、內(nèi)部審計組織與架構(gòu)系統(tǒng)搭建

1.內(nèi)部審計組織結(jié)構(gòu)設(shè)計

2.內(nèi)部審計部門的職責(zé)和職能

3.內(nèi)部審計部門與其他部門的關(guān)系

4.內(nèi)部審計團(tuán)隊建設(shè)

5.內(nèi)部審計人員的素質(zhì)和技能要求

6.內(nèi)部審計團(tuán)隊的培訓(xùn)與發(fā)展

【案例】內(nèi)部審計團(tuán)隊建設(shè)中出現(xiàn)的扯皮現(xiàn)象，現(xiàn)場討論

二、內(nèi)部審計方法與技能系統(tǒng)搭建

1.內(nèi)部審計方法論

2.風(fēng)險導(dǎo)向的審計方法

3.數(shù)據(jù)分析在內(nèi)部審計中的應(yīng)用

4.內(nèi)部審計程序與工作底稿

5.編制內(nèi)部審計計劃

6.設(shè)計和執(zhí)行審計程序

7.撰寫審計報告

【討論】撫順特鋼實現(xiàn)資產(chǎn)類科目財務(wù)造假的完美閉環(huán)，深度解析，現(xiàn)場討論

三、內(nèi)部審計實施系統(tǒng)搭建

1.內(nèi)部審計的實施過程

2.審計項目的選擇和優(yōu)先級

3.實地調(diào)查和信息搜集

4.與被審計單位的溝通與合作

5.風(fēng)險管理與控制評估

6.風(fēng)險評估方法與工具

7.控制評估的框架與實施

【案例】圣萊達(dá)虛構(gòu)影視版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入以及獲得違約金案例分析，現(xiàn)場討論

四、內(nèi)部審計報告與監(jiān)督系統(tǒng)搭建

1.審計結(jié)果報告

2.報告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容

3.溝通審計結(jié)果與建議

4.內(nèi)部審計的監(jiān)督與改進(jìn)

5.質(zhì)量與績效評價

6.內(nèi)部審計程序的不斷改進(jìn)

五、內(nèi)部審計的特殊領(lǐng)域

1.信息技術(shù)審計

2.IT審計的基本原理

3.常見的IT審計方法與技術(shù)

4.內(nèi)部審計在可持續(xù)性方面的作用

【案例】千山藥機偽造銀行對賬單，虛構(gòu)客戶回款，現(xiàn)場討論

六、案例分析與實踐操作

1.內(nèi)部審計案例分析

2.案例分析與討論

3.實際操作與模擬審計項目

4.內(nèi)部審計項目實操

5.內(nèi)部審計工具使用

6.實際項目的操作演練

第八講 科研方面內(nèi)部審計

一、科研項目審計的實施過程

1.科研項目審計的選題和優(yōu)先級確定

2.科研項目審計的實地調(diào)查和信息搜集

3.科研項目審計中的問題識別與解決

二、科研項目風(fēng)險管理與控制評估

1.科研項目風(fēng)險評估方法與工具

2.科研項目控制評估的框架與實施

三、特殊領(lǐng)域的科研內(nèi)部審計

1.知識產(chǎn)權(quán)審計

（1）科研成果知識產(chǎn)權(quán)的審計方法與技巧

（2）科研成果知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)與管理

2.合規(guī)審計

（1）科研項目合規(guī)性審計的要點與方法

（2）科研項目合規(guī)性管理與改進(jìn)

【案例與實操】科研內(nèi)部審計案例分析，科研內(nèi)部審計案例的分析與討論，案例分析中的問題識別與解決。

?第九講 固定資產(chǎn)審計

一、固定資產(chǎn)保值增值審計

1. 固定資產(chǎn)保值增值三項審計重點
2. 固定資產(chǎn)保值增值六種審計方法
3. 固定資產(chǎn)報紙增值考核指標(biāo)審計方法

二、固定資產(chǎn)管理審計

1. 審計溝通
2. 問詢
3. 核查清單
4. 核查流程

三、閑置和因利用率不高而處理的固定資產(chǎn)審計

1. 審計閑置固定資產(chǎn)處理的合規(guī)性
2. 閑置固定資產(chǎn)問題及審計推進(jìn)思路

【延展】保千里利用空殼公司虛構(gòu)交易，案例解析，現(xiàn)場討論

第十講 基建項目內(nèi)部審計

【案例】引導(dǎo)

一、基建項目審計特點

1.基建項目五大特點

2.基建項目審計要求與特點

3.基建項目舞弊審計八大要點

二、基建項目跟蹤審計

1.基建項目跟蹤審計介入時點

2.基建項目跟蹤審計的作用

3.基建項目跟蹤審計應(yīng)注意的十大問題

三、基建項目建設(shè)程序?qū)徲?/strong>

1.基建項目程序?qū)徲嬛攸c

2.基建項目建設(shè)程序?qū)徲嬃鞒淘O(shè)計

3.基建項目建設(shè)程序?qū)徲嬛袘?yīng)注意的六大問題

【討論】

四、基建項目決策審計

1.基建項目決策工作主要內(nèi)容

2.基建項目決策工作程序

3.基建項目可行性研究報告的主要內(nèi)容

4.基建項目決策審計主要內(nèi)容

五、基建項目勘察設(shè)計審計

1.勘察設(shè)計階段主要工作內(nèi)容

2.基建項目勘察設(shè)計審計重點

3.基建項目勘察設(shè)計審計問題處理

六、施工圖預(yù)算審計

1.施工圖預(yù)算審計主要內(nèi)容

2.施工圖預(yù)算的審計方法

七、基建項目施工準(zhǔn)備階段審計

1.施工準(zhǔn)備階段征地拆遷審計

2.招標(biāo)投標(biāo)審計

3.合同簽訂審計

八、基建項目開工前期主要審計工作

1.基建項目設(shè)計管理審計

2.基建項目開工前期準(zhǔn)備工作審計

九、基建項目實施階段審計

1.設(shè)備和材料采購工作審計

2.工程設(shè)計變更審計

3.洽談索賠工作審計

4.工程進(jìn)度款支付審計

十、基建項目財務(wù)收支與竣工驗收審計

1.基建項目資金籌措審計

2.基建項目資金使用情況審計

3.基建項目竣工驗收審計

4.基建項目工程結(jié)算審計

5.基建項目竣工財務(wù)決算審計

6.基建項目決算報表審計

【案例】獐子島公司全體舞弊事件被調(diào)查，小組討論，有何感想和后續(xù)工作安排

第十講 內(nèi)部審計質(zhì)量控制和反舞弊

一、內(nèi)部審計質(zhì)量評估方法

1. 內(nèi)部評估
2. 外部評估

二、內(nèi)部設(shè)計質(zhì)量評估流程

1. 組建評估組
2. 制定評估方案
3. 召開進(jìn)點會
4. 現(xiàn)場評估
5. 匯總評估結(jié)果
6. 召開出點會
7. 出具質(zhì)量評估報告

三、內(nèi)部審計質(zhì)量控制的現(xiàn)狀問題及對策

1. 現(xiàn)狀和問題呈現(xiàn)
2. 具體對策

四、舞弊行為的分類

1. 舞弊行為的四種類型
2. 不同層次舞弊行為比較

五、舞弊識別與舞弊風(fēng)險管理

1. 設(shè)別方法
2. 管理方法

六、反舞弊機制案例介紹

【案例】某公司反商業(yè)賄賂機制構(gòu)建，小組討論