金稅四期背景下企業(yè)財稅風(fēng)險控制與稅收籌劃
企業(yè)經(jīng)營面臨的稅務(wù)環(huán)境在發(fā)生極大的變化，以票控稅被“以數(shù)治稅”取代，伴隨著國

家互聯(lián)網(wǎng)+戰(zhàn)略的推行，特別是國家金稅四期的大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等先進技術(shù)的運用，

稅收大數(shù)據(jù)的采集、整合形成的監(jiān)管能量令人畏懼，涉稅數(shù)據(jù)在各機關(guān)、銀行、證券等機構(gòu)

之間越來越多地實現(xiàn)信息共享，稅收征管和核查體系日益精準(zhǔn)、嚴(yán)密。企業(yè)如何實現(xiàn)在稅法

允許范圍內(nèi)對經(jīng)營、投資、交易等各環(huán)節(jié)進行事前安排，控制好其中的財稅風(fēng)險并做好籌劃

迫在眉睫。

企業(yè)能很好的應(yīng)對這種變化嗎？我們從大量的稅務(wù)案件來看，被稅務(wù)機關(guān)查出問題的企

業(yè)有很多，這要給企業(yè)敲響警鐘，需要提升管理者和財務(wù)人員的財稅風(fēng)險控制能力。

本科從金稅四期大背景出發(fā)，系統(tǒng)分析典型財稅風(fēng)險，幫助企業(yè)掌握稅務(wù)監(jiān)管的新動向，

提前規(guī)避各個稅種存在的風(fēng)險，在嚴(yán)監(jiān)管環(huán)境下，對財稅風(fēng)險要點提前安排，從而實現(xiàn)稅負(fù)

合理、風(fēng)險可控的稅務(wù)管理目標(biāo)。
●提升企業(yè)財稅風(fēng)險管理水平，通過稅收籌劃助力企業(yè)發(fā)展。

●幫助學(xué)員熟悉金稅四期預(yù)警風(fēng)險，熟悉稅收大數(shù)據(jù)機制和稅務(wù)監(jiān)管環(huán)境；

●排查財稅風(fēng)險，規(guī)避企業(yè)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的相關(guān)風(fēng)險；

●全面剖析在減稅降費背景下，企業(yè)如何順應(yīng)趨勢，提前安排涉稅事宜布局；

●改變對稅收籌劃的錯誤認(rèn)知，提供從思路到方法的指引；

●掌握主要業(yè)務(wù)流程和主要稅種（增值稅、企業(yè)所得稅）稅負(fù)降低的方法。
導(dǎo)引：稅收大數(shù)據(jù)將重塑企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境

第一講：基礎(chǔ)篇——金稅四期運營原理及預(yù)警指標(biāo)分析

案例：大數(shù)據(jù)發(fā)威，偷稅企業(yè)被稽查分析

一、金稅四期解析

1. 金稅四期定義

2. 金稅四期獲取數(shù)據(jù)的途徑

3. 大數(shù)據(jù)征管構(gòu)建發(fā)票查詢與分析系統(tǒng)實時監(jiān)控企業(yè)發(fā)票流

4. 稅局通過發(fā)票電子底賬庫發(fā)現(xiàn)企業(yè)購銷不匹配等問題

5. “異常發(fā)票”或“異常憑證”的界定和處理

6. 一般納稅人稅負(fù)變動異常預(yù)警分析

7. 預(yù)收賬款占銷售收入比例異常預(yù)警分析

8. 所得稅申報收入與流轉(zhuǎn)稅申報收入差異預(yù)警分析

9. 收入與稅額彈性系數(shù)對比分析

案例實操：某大佬的財富過山車

二、金稅四期的稅務(wù)管理方式變化

1. 稅收大數(shù)據(jù)的分析功能

2. 不應(yīng)忽視的企業(yè)宣傳材料，吹牛也會被稽查

案例：榨菜廠前后二十年的稅務(wù)管理模式

3. 以數(shù)治稅對企業(yè)產(chǎn)生的巨大影響

4. 過去被稅務(wù)檢查少的原因分析

5. 典型業(yè)務(wù)陷阱

案例：財會人員現(xiàn)狀——操著賣白粉的心，賺著賣白菜的錢

6. 防范職業(yè)風(fēng)險的思路和方法

7. 財稅安全觀

三、金稅四期功能

1. 金稅四期功能介紹

2. 企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)對納稅人的影響

3. 數(shù)據(jù)共享,精準(zhǔn)篩選疑點

4. 案源精準(zhǔn)，稽查定向打擊

5. 信息管稅，智能化管理提升效率

6. 納稅人方便，減輕負(fù)擔(dān)

第二講：提升篇——企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險分析及控制策略

案例：某大企業(yè)的稅務(wù)管理制度和流程

思考：企業(yè)如何自查稅務(wù)風(fēng)險

案例：稅務(wù)稽查是稅務(wù)管理水平的試金石

一、經(jīng)營中常見的財稅風(fēng)險-資金問題

案例：資金問題被稽查系列案例

1. 公轉(zhuǎn)私的涉稅問題

2. 私轉(zhuǎn)公的涉稅問題

3. 私卡結(jié)算涉稅的問題

4. 關(guān)聯(lián)企業(yè)往來款的涉稅問題

二、經(jīng)營中常見的財稅風(fēng)險-虛開發(fā)票問題

案例：一張發(fā)票事關(guān)生死

虛開發(fā)票的定義：行政法口徑與刑法口徑

1. 虛開發(fā)票的風(fēng)險

2. 虛開發(fā)票的高發(fā)行業(yè)與范圍

3. 善意取得增值稅發(fā)票的稽查管理

4. 虛開發(fā)票歷史原罪的處理思路

案例：股東內(nèi)斗牽扯出虛開發(fā)票被稽查案例

三、經(jīng)營中常見的財稅風(fēng)險-稅會差異

案例：銷售返利與傭金手續(xù)費稅務(wù)案

1. 手續(xù)費與傭金、業(yè)務(wù)提成、返利、進場費的不同

2. 手續(xù)費與傭金、業(yè)務(wù)提成、返利、進場費的稅務(wù)、會計處理規(guī)則

3. 稅局如何通過合同、流程、資金和票流做認(rèn)定

4. 企業(yè)如何做好銷售返利與傭金手續(xù)費的管控

四、經(jīng)營中常見的財稅風(fēng)險-偷稅

案例：某省加油站偷稅被稽查

1. 為什么有些行業(yè)偷稅很容易被稽查？

2. 有多少“長虧不倒，活得還挺好”的企業(yè)

3. 離職員工的報復(fù)有多可怕

4. 為什么說偷稅的企業(yè)做不大

五、經(jīng)營中常見的財稅風(fēng)險-發(fā)票管理不當(dāng)

案例：一張發(fā)票事關(guān)生死

1. 全電發(fā)票的厲害之處

2. 往來款里的虛開尾巴

3. 發(fā)票損失誰來賠

4. 發(fā)票弄虛作假三大行為：變票、替票、違法代開

5. 合同里要關(guān)注的三大發(fā)票事項：時間、稅率、品名

6. 走逃失聯(lián)的電子發(fā)票稽查

六、資本運作中常見的財稅風(fēng)險-增資不當(dāng)

案例：增資被補繳企業(yè)所得稅案

1. 增資和減資的不同稅務(wù)待遇

2. 不公允增資的貓膩在哪里

七、資本運作中常見的財稅風(fēng)險-對賭

1. 中國對賭第一案的啟發(fā)

案例：上市公司（聯(lián)建光電）對賭被稽查補稅案

2. 對賭協(xié)議增加價款的稅務(wù)處理規(guī)則和實務(wù)

3. 對賭協(xié)議減少價款如何處理

4. 稅法依據(jù)分析

八、資本運作中常見的財稅風(fēng)險-股權(quán)激勵

案例：股權(quán)激勵被稽查案例

1. 企業(yè)熱衷做股權(quán)激勵的原因

2. 股權(quán)激勵的企業(yè)所得稅、個人所得稅處理規(guī)則

3. 上市公司和非上市公司股權(quán)激勵優(yōu)惠政策分析

4. 股權(quán)激勵方案設(shè)計幾個要點

九、其他風(fēng)險識別

1. 工資薪金稅前扣除風(fēng)險

2. 工會經(jīng)費稅前扣除風(fēng)險

3. 職工福利費稅前扣除風(fēng)險

4. 職工教育經(jīng)費稅前扣除風(fēng)險

5. 業(yè)務(wù)招待費稅前扣除風(fēng)險

6. 會議費稅前扣除風(fēng)險

7. 手續(xù)費、傭金稅前扣除風(fēng)險

8. 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除風(fēng)險

9. 財務(wù)費用稅前扣除風(fēng)險

10. 固定資產(chǎn)折舊稅前扣除風(fēng)險

11. 彌補虧損稅務(wù)風(fēng)險

12. 收入確認(rèn)稅務(wù)風(fēng)險

13. 銷項稅額相關(guān)風(fēng)險

14. 進項稅額相關(guān)風(fēng)險

15. 進項稅額轉(zhuǎn)出相關(guān)風(fēng)險

16. 印花稅稅務(wù)風(fēng)險點

17. 土地使用稅稅務(wù)風(fēng)險點

18. 房產(chǎn)稅稅務(wù)風(fēng)險點

19. 土地增值稅稅務(wù)風(fēng)險點

十、風(fēng)險控制策略

1. 國地稅合并后企業(yè)如何應(yīng)對稽查檢查的全稅種覆蓋思路

2. 企業(yè)取得虛開發(fā)票被預(yù)警并立案稽查，證明善意取得的困難與方法

案例：企業(yè)進銷不匹配的處理

3. 虛開發(fā)票刑事有利條款

4. 案例展示：企業(yè)虛開會計被判刑的啟示

5. 企業(yè)被定性逃避繳納稅款罪后的辯護策略

6. 如何理解偷稅的主觀故意性特點

7. 虛開處罰的變化點分析

8. 資產(chǎn)負(fù)債表主要項目稅務(wù)風(fēng)險分析

9. 利潤表主要項目稅務(wù)風(fēng)險分析

10. 現(xiàn)金流量表主要項目稅務(wù)風(fēng)險分析

第三講：籌劃篇——稅收籌劃降低合規(guī)成本

一、設(shè)立環(huán)節(jié)稅收籌劃

1. 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

2. 一般計稅和簡易計稅的考慮

政策探討：一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人分析

3. 一般納稅人選擇簡易計稅的情況

4. 稅收優(yōu)惠地區(qū)的風(fēng)險和考慮

5. 居民個人和非居民個人納稅節(jié)點分析

6. 居民企業(yè)和非居民企業(yè)納稅節(jié)點分析

7. 總分或母子公司之間的稅收政策小結(jié)

案例：利用小微企業(yè)優(yōu)惠政策對總機構(gòu)進行適當(dāng)拆分

二、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅收籌劃

案例：榨菜廠的籌劃思路

1. 合同簽訂環(huán)節(jié)的稅務(wù)風(fēng)險控制與稅收籌劃節(jié)點分析

2. 混合銷售與兼營的籌劃節(jié)點分析

3. 價外費用的籌劃節(jié)點分析

4. 關(guān)于推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間的籌劃節(jié)點分析

5. 研發(fā)與高新備查資料準(zhǔn)備與籌劃節(jié)點分析

6. 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來稅收問題及籌劃節(jié)點分析

7. 企業(yè)或個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中的稅收籌劃節(jié)點分析

8. 企業(yè)籌資方式對稅負(fù)的影響及稅收籌劃節(jié)點分析

9. 稅收籌劃中的稅務(wù)風(fēng)險分析及應(yīng)對

三、企業(yè)采購環(huán)節(jié)的稅收籌劃

1. 稅法對進項稅額抵扣時間的規(guī)定

2. 哪些進項稅額可以抵扣、哪些進項稅額不可以抵扣

3. 進項稅額抵扣中容易出現(xiàn)哪些問題

4. 企業(yè)對進項稅額抵扣應(yīng)怎樣籌劃

四、銷售環(huán)節(jié)的稅收籌劃

案例：增值稅的稅率調(diào)整風(fēng)險下，合同怎么約定

案例：增加進項抵扣的一些方法

1. 正視并巧用收入確認(rèn)的稅務(wù)、會計差異

2. 銷售方式和金額的稅收籌劃

3. 怎么看混合銷售和兼營

4. 稅務(wù)管理中的 1+1≠2

案例：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅務(wù)安排

五、資本運作環(huán)節(jié)的稅收籌劃

案例：一項資本性交易的三種結(jié)果

1. 集團稅制、公司稅制和分公司稅制的區(qū)別

2. 重組特殊性處理的原因

3. 重組實務(wù)的三大要命失誤：考慮不周、過時不候、沒做比較

4. 精講 59 號文的規(guī)則、精講 109 號文的規(guī)則

六、稅收籌劃的風(fēng)險與控制

導(dǎo)引：重中之重：商業(yè)合理性

案例：高新企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除案

1. 高新技術(shù)企業(yè)想說愛你不容易

2. 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定過程中的三大常見問題：弄虛作假、高新收入問題、研發(fā)比例問題

3. 研發(fā)費加計扣除的兩大重大風(fēng)險點：三大口徑?jīng)]掌握準(zhǔn)、不滿足條件問題

4. 稅局對高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用的關(guān)注要點

案例：某上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓被反避稅案

1）該案始末

2）該案反映出的立法權(quán)、司法權(quán)、行政權(quán)分析

3）該案的啟發(fā)

——提煉與總結(jié)、結(jié)語、答疑互動

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