銀行信貸財務(wù)報表分析與舞弊識別
“安然事件”及2008年金融危機的爆發(fā)時，喚醒了人們對財務(wù)風(fēng)險等風(fēng)險領(lǐng)域的警覺意識。財務(wù)危機、金融創(chuàng)新危機相繼成為熱點問題。加上我國經(jīng)濟增速的放緩，使得銀行業(yè)所面臨的長期以來忽略掉的系統(tǒng)風(fēng)險開始呈現(xiàn)。部分外向型產(chǎn)業(yè)開始不同程度出現(xiàn)問題，海外訂單萎縮，外貿(mào)利潤空間空前壓縮，部分商品內(nèi)銷乏力，我國產(chǎn)品和區(qū)域經(jīng)濟面臨前所未有的挑戰(zhàn)。

此外，我國金融創(chuàng)新步伐明顯加快，利率市場化進程全面提速，民營資本開始進入銀行領(lǐng)域，互聯(lián)網(wǎng)金融全面沖擊傳統(tǒng)金融行業(yè)。粗放型信貸發(fā)展模式使得伴隨著銀行資產(chǎn)規(guī)模擴張而來的系統(tǒng)風(fēng)險，尤其是財務(wù)風(fēng)險日益嚴重，信貸風(fēng)險評估與控制也因此顯得尤為重要。面對新的信貸業(yè)務(wù)環(huán)境變化，傳統(tǒng)的信貸管理與風(fēng)險控制框架體系急需變革，全面提升銀行業(yè)信貸管理的科學(xué)化水平和從業(yè)人員素質(zhì)。

而企業(yè)財務(wù)報表分析是信貸管理中重要決策依據(jù)，分析企業(yè)財務(wù)報表對于評定企業(yè)的信用等級、企業(yè)授信、貸前調(diào)查、貸后檢查監(jiān)督和防范信貸風(fēng)險具有極為重要的意義?？蛻艚?jīng)理必須成為一名優(yōu)秀的財務(wù)報表分析專家。

本課程是針對銀行客戶經(jīng)理與信貸人員而設(shè)，是站在債權(quán)人的視角解讀、分析和識別財務(wù)信息。本課程。結(jié)合部分案例，讓學(xué)員對財務(wù)信息的閱讀、分析與識別理論有一個比較全面的認識，達到能俯瞰財務(wù)報表，能快速抓住重點，并聚焦難點。采用案例教學(xué)，讓學(xué)員在實戰(zhàn)中體會財務(wù)分析的真諦，揭示會計操作的手法及識別方法。 會更多地采用系統(tǒng)分析方法，將三大報表的相關(guān)項目結(jié)合起來進行分析
1、掌握信貸財務(wù)分析的基礎(chǔ)

2、掌握資產(chǎn)負債表重點難點分析

3、掌握企業(yè)利潤表的重點難點分析

4、掌握企業(yè)現(xiàn)金流量表的重點難點分析

5、掌握虛假財務(wù)報表舞弊識別的方法
第一講：信貸財務(wù)分析基礎(chǔ)

1. 信貸業(yè)務(wù)的性質(zhì)

2. 有資產(chǎn)抵押的信貸業(yè)務(wù)真的沒有風(fēng)險嗎？

討論：資產(chǎn)、營業(yè)額、利潤與現(xiàn)金之間能劃等號嗎？

3. 高速增長企業(yè)背后的風(fēng)險分析

4. 資金需求與信貸產(chǎn)品的匹配

討論：流動資金貸款的風(fēng)險是什么

5. 企業(yè)財務(wù)報表的數(shù)據(jù)是怎么來的呢？

案例：經(jīng)營業(yè)務(wù)在財務(wù)報表的體現(xiàn)

6. 企業(yè)財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)按什么標準計量

演示：不同計量方法下差異：歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、公允價值與現(xiàn)值的計量

7. 收入成本費用到底應(yīng)計入哪一會計期間

演示：權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制兩種方法下?lián)p益的差異

8. 信貸分析方法之定性分析 VS 定量分析？

9. 信貸財務(wù)分析前基礎(chǔ)工作

1）了解企業(yè)主營業(yè)務(wù)構(gòu)成

案例：某企業(yè)的主營業(yè)務(wù)分析

2）了解企業(yè)性質(zhì)

討論：企業(yè)性質(zhì)或背景的不同財務(wù)分析的區(qū)別

討論：不同類型的企業(yè)財務(wù)分析的區(qū)別

3）企業(yè)生命周期分析

討論：不同生命周期所面臨的風(fēng)險有哪些

4）了解實際控制人和主要管理人員的品質(zhì)

5）了解企業(yè)關(guān)聯(lián)方及涉稅事項

討論：關(guān)聯(lián)方存在的風(fēng)險及信貸責(zé)任設(shè)定

6）了解企業(yè)生產(chǎn)環(huán)境及產(chǎn)能狀況

10. 民營企業(yè)信貸分析中的三品、四表、五流分析

11. 財務(wù)報表分析框架（從戰(zhàn)略分析、會計分析、財務(wù)分析、前景分析）

12. 企業(yè)財務(wù)報表體系的構(gòu)成及借款企業(yè)的報表類型

案例：企業(yè)經(jīng)濟活動在三大報表中的體現(xiàn)方式及三大報表之間的關(guān)系

13. 財務(wù)報表閱讀與分析的基本方法

案例：某企業(yè)超高的凈資產(chǎn)收益率原因分析

14. 企業(yè)財務(wù)報表分析邏輯切入點：盈利質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量、現(xiàn)金流質(zhì)量分析）



第二講：資產(chǎn)負債表分析在信貸管理中的運用

1. 分析資產(chǎn)負債表的整體結(jié)構(gòu)

案例：分析三大類型的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)優(yōu)缺點及對企業(yè)盈利的影響

2. 分析資產(chǎn)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)是否合理

案例：資產(chǎn)的風(fēng)險及其對企業(yè)成本的影響

3. 資產(chǎn)負債表重點項目分析一

1）重點流動資產(chǎn)分析：貨幣資金、應(yīng)收款項、存貨、其他應(yīng)收等項目

2）重點長期資產(chǎn)分析：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤及遞延資產(chǎn)等項目

4. 分析負債及權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)是否理

5. 資產(chǎn)負債表重點項目分析二

案例：高負債就有高風(fēng)險嗎？

1）負債重點項目分析：經(jīng)營負債與金融負債分析要點

2）權(quán)益重點項目分析：實收資本及資本公積、留存收益等項目的分析要點

6. 營運資本分析在信貸決策中的運用

案例：穩(wěn)健及風(fēng)險型營運資本結(jié)構(gòu)分析

7. 永久性流動資產(chǎn)及波動性流動資產(chǎn)分析與流動資金貸款決策運用

案例：借款人的短期償還能力

8. 企業(yè)經(jīng)營周期及現(xiàn)金周期對企業(yè)現(xiàn)金的影響

9. 如何計算企業(yè)現(xiàn)金合理的持有量

10. 借款人營運資金量估算及新增流動資金貸款額度估算

討論：三個辦法一個指引的流動資金借款額度估算模型



第三講：利潤表分析在信貸管理中的運用

一、利潤表要素分析

討論：利潤表中您最關(guān)注的哪些項目

討論：如何通過利潤表分析信貸企業(yè)的競爭地位

二、信貸企業(yè)的利潤質(zhì)量如何

案例：某企業(yè)利潤表案例分析

三、信貸企業(yè)收入質(zhì)量如何

案例：影響企業(yè)收入質(zhì)量的要素分析

案例：企業(yè)未來的收入增長空間如何

案例：如何驗證企業(yè)營業(yè)收入真實性

四、成本費用質(zhì)量分析

案例：信貸企業(yè)的各項成本費用的合理性

案例：如何通過成本費用判斷其業(yè)績的真實性

五、企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)與經(jīng)營風(fēng)險分析

六、信貸企業(yè)盈利惡化的十大征兆分析



第四講：現(xiàn)金流量分析在信貸管理中的運用

討論：現(xiàn)金流量表中您最關(guān)注的項目有哪些

1. 企業(yè)現(xiàn)金流量表的基本分析

2. 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的分析：償還債務(wù)的核心來源

討論：企業(yè)的營業(yè)利潤與經(jīng)營現(xiàn)金流的關(guān)系

案例：企業(yè)盈利與經(jīng)營現(xiàn)金流的四大象限分析

3. 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析

討論：投資活動現(xiàn)金流與資產(chǎn)負債表的關(guān)系

討論：投資活動的風(fēng)險分析與再投資能力分析

4. 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析

討論：企業(yè)融資能力分析及融資風(fēng)險

5. 不同生命周期三大現(xiàn)金流量的表現(xiàn)

案例：通過三大現(xiàn)金流量的變化判斷企業(yè)經(jīng)營狀況

6. 企業(yè)盈利與現(xiàn)金流組合分析

7. 如何驗證企業(yè)提供的現(xiàn)金流量表

8. 現(xiàn)金流量表分析方法總結(jié)



第五講：信貸財務(wù)報表的綜合分析

1. 杜邦財務(wù)分析運用

2. 企業(yè)長短期償債能力分析

3. 企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率分析

4. 企業(yè)盈利能力分析

5. 企業(yè)成長能力分析

6. 企業(yè)現(xiàn)金流量能力分析



第六講：如何識別虛假財務(wù)報表

案例：某企業(yè)財務(wù)造假案例分析

一、企業(yè)財務(wù)報表粉飾的類型及手段

1. 粉飾經(jīng)營業(yè)績

2. 粉飾財務(wù)狀況

3. 粉飾現(xiàn)金流量

二、虛假財務(wù)報表的識別方法

1. 如何通過財務(wù)報表分析判斷

2. 如何通過行業(yè)特點分析判斷

3. 如何通過經(jīng)營特點分析判斷

4. 如何通過經(jīng)營常識分析判斷

三、盈利的審核與盈利假象的甄別

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