財務報表分析在信貸管理中的應用
“安然事件”及2008年金融危機的爆發(fā)時，喚醒了人們對財務風險等風險領域的警覺意識。財務危機、金融創(chuàng)新危機相繼成為熱點問題。加上我國經(jīng)濟增速的放緩，使得銀行業(yè)所面臨的長期以來忽略掉的系統(tǒng)風險開始呈現(xiàn)。部分外向型產(chǎn)業(yè)開始不同程度出現(xiàn)問題，海外訂單萎縮，外貿(mào)利潤空間空前壓縮，部分商品內(nèi)銷乏力，我國產(chǎn)品和區(qū)域經(jīng)濟面臨前所未有的挑戰(zhàn)。

此外，我國金融創(chuàng)新步伐明顯加快，利率市場化進程全面提速，民營資本開始進入銀行領域，互聯(lián)網(wǎng)金融全面沖擊傳統(tǒng)金融行業(yè)。粗放型信貸發(fā)展模式使得伴隨著銀行資產(chǎn)規(guī)模擴張而來的系統(tǒng)風險，尤其是財務風險日益嚴重，信貸風險評估與控制也因此顯得尤為重要。面對新的信貸業(yè)務環(huán)境變化，傳統(tǒng)的信貸管理與風險控制框架體系急需變革，全面提升銀行業(yè)信貸管理的科學化水平和從業(yè)人員素質(zhì)。

而企業(yè)財務報表分析是信貸管理中重要決策依據(jù)，分析企業(yè)財務報表對于評定企業(yè)的信用等級、企業(yè)授信、貸前調(diào)查、貸后檢查監(jiān)督和防范信貸風險具有極為重要的意義?？蛻艚?jīng)理必須成為一名優(yōu)秀的財務報表分析專家。

本課程是針對銀行客戶經(jīng)理與信貸人員而設，是站在債權人的視角解讀、分析和識別財務信息。本課程。結合部分案例，讓學員對財務信息的閱讀、分析與識別理論有一個比較全面的認識，達到能俯瞰財務報表，能快速抓住重點，并聚焦難點。采用案例教學，讓學員在實戰(zhàn)中體會財務分析的真諦，揭示會計操作的手法及識別方法。 會更多地采用系統(tǒng)分析方法，將三大報表的相關項目結合起來進行分析


本課程是針對銀行客戶經(jīng)理與信貸人員而設，是站在債權人的視角解讀、分析和識別財務信息。本課程。結合部分案例，讓學員對財務信息的閱讀、分析與識別理論有一個比較全面的認識，達到能俯瞰財務報表，能快速抓住重點，并聚焦難點。采用案例教學，讓學員在實戰(zhàn)中體會財務分析的真諦，揭示會計操作的手法及識別方法。 會更多地采用系統(tǒng)分析方法，將三大報表的相關項目結合起來進行分析


第一講：信貸財務分析基礎

1．了解企業(yè)會計循環(huán)及記賬方法

2．客戶經(jīng)理必須掌握的權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制

3．企業(yè)會計信息質(zhì)量要求及會計計量方法

4．財務報表分析在信貸管理的意義

5．財務報表閱讀與分析的基本方法

6．財務報表分析框架

7．企業(yè)財務報表體系的構成

8．企業(yè)經(jīng)濟活動在三大報表中的體現(xiàn)方式

9．企業(yè)三大報表之間的關系



第二講：資產(chǎn)負債表分析在信貸管理中的運用

1．資產(chǎn)負債表的結構及內(nèi)容

2．資產(chǎn)類項目的審核重點

3．資產(chǎn)結構及資產(chǎn)質(zhì)量對信貸影響

4．應收賬款、存貨在信貸管理中的分析要點

5．負債類項目的審核重點

6．經(jīng)營性負債在信貸管理中的分析要點

7．金融性負債在信貸管理中的分析要點

8．益類項目的審核重點

9．表外項目在信貸管理中分析重點

10．營運資本分析在信貸決策中的運用

11．永久性流動資產(chǎn)及波動性流動資產(chǎn)分析與流動資金貸款決策運用

12．借款人營運資金量估算及新增流動資金貸款額度估算

資產(chǎn)負債表案例分析



第三講：利潤表分析在貸管理中的運用

1．利潤表的整體分析

2．利潤表關鍵項目分析——利潤來源及去向分析

3．資產(chǎn)盈利能力分析

---主營收入與主營成本增長是否匹配

---三大期間費用是否過度增長，反映公司經(jīng)營管理和財務管理水平

---非常損益發(fā)生額巨大，主營業(yè)務盈利能力不足

---公司營業(yè)利潤下降，公司缺乏盈利增長點

4．利潤表構成類型的總體分析

5．利潤表構成類型具體分析

6．三項期間費用及其比率分析

7．營業(yè)利潤及營業(yè)利潤率分析

8．利潤表質(zhì)量評估

---如何分析企業(yè)的利潤

---對企業(yè)的利潤進行真實還原

---利潤與現(xiàn)金流量的關系

9．財務預警指標體系分析——企業(yè)利潤惡化的征兆

利潤表案例分析



第四講：現(xiàn)金流量分析在信貸管理中的運用

1．現(xiàn)金流量表結構分析

2．各項目內(nèi)容分析方法

---經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析，企業(yè)還貸現(xiàn)金主要來源

---投資活動現(xiàn)金流量分析，投資規(guī)模與發(fā)展前景

---籌資活動現(xiàn)金流量分析，企業(yè)融資能力

---比較分析現(xiàn)金流量表與利潤表對比分析

---現(xiàn)金流量對資產(chǎn)負債表相關指標的對比分析

3．不同生命周期三大現(xiàn)金流量的表現(xiàn)

4．現(xiàn)金流量與貸款五級分類重點分析

5．現(xiàn)金凈流量構成形態(tài)分析，判斷企業(yè)未來變動趨勢和健康狀況

6．現(xiàn)金凈流量與盈利能力綜合分析

7．現(xiàn)金流量對貸款企業(yè)類型分析

8．現(xiàn)金流量償債能力分析

9．企業(yè)再投資能力分析

10．企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流的關鍵驅(qū)動因素分析

11．自由現(xiàn)金流分析

現(xiàn)金流量表案例分析



第五講：信貸人員必須掌握基本現(xiàn)金流量表的編制，以驗證企業(yè)財務報表的真實性

1．直接法編制現(xiàn)金流量表編制實務分析

2．利用利潤表及資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)簡接法編制現(xiàn)金流量表實務分析



第六講：信貸財務報表的統(tǒng)合分析

1．企業(yè)盈利能力分析

2．企業(yè)償債能力分析

3．企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率分析

4．短期債務償還的可能性分析

5．長期債務償還的可能性分析

6．償還債務現(xiàn)實性分析

7．杜邦財務分析運用

8．財務報表分析與授信評估



第七講：如何分析企業(yè)關聯(lián)交易信息

1．關聯(lián)交易的形式與手法

2．關聯(lián)方的識別方法



第八講：如何識別虛假財務報表

1．企業(yè)財務報表粉飾的類型

2．企業(yè)財務報表粉飾的手段

3．虛假財務報表的識別方法

黃道雄老師的其它課程