《企業(yè)所得稅匯算清繳風險防范》
企業(yè)所得稅匯算清繳是財稅人員年終歲尾中一項非常重要的工作，匯算清繳工作量大，時間跨度大（5個月） ，財務人員需要到主管稅務機關辦理各項審批、備案、申報等各類事項后，再進行年度所得稅申報表的報送。企業(yè)匯算清繳既涉及所得稅相關稅收政策，又涉及其他稅種，尤其是增值稅稅種的實務工作。因此財稅人員必須熟悉所得稅、增值稅及各稅種最新相關政策和實務，掌握會計核算與稅收政策規(guī)定之間的差異，掌握所得稅納稅申報表的框架和填寫技巧，識別、評估和轉(zhuǎn)移各類涉稅風險，才能做好2018年匯算清繳申報工作。

　　金稅三期優(yōu)化版正式上線，國地稅共享一個稅收征管系統(tǒng)，金三新系統(tǒng)實現(xiàn)了由稅務總局到基層國、地稅稅務機關的網(wǎng)絡直通。稅務管控理念和業(yè)務處理信息系統(tǒng)的更新和升級。金稅三期上線的目標是對企業(yè)實現(xiàn)360度全方位的信息收集，企業(yè)實時處于稅務機關的全程監(jiān)控之中。2017年2月，國家稅務總局稽查局下發(fā)了稅總便函「2017」29號文國家稅務總局稽查局關于印發(fā)《2017年稅務稽查重點工作安排》的通知，加大了對企業(yè)的稽查力度。


本課程從當前的納稅環(huán)境為出發(fā)點，結(jié)合當前的稅改政策從風險防范視角，對企業(yè)2018年的經(jīng)營業(yè)務涉稅業(yè)務進行匯算清繳的納稅方法與調(diào)整事項分析講解，目的降低企業(yè)運營成本，提升企業(yè)價值。

● 全面掌握企業(yè)所得稅匯算清繳中收入的確認與核算；

● 全面理解企業(yè)所得稅匯算清繳中成本費用的扣除標準；

● 系統(tǒng)掌握企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的運用與籌劃；

● 進一步掌握企業(yè)納稅風險的規(guī)避與稅務處理的預期籌劃。
第一講：2018新政下的所得稅匯算清繳

一、金稅三期下的應稅風險

二、所得稅匯算清繳的過程管控

三、營改增業(yè)務下的所得稅業(yè)務

四、企業(yè)所得稅匯算清繳發(fā)票扣除憑證的管控



第二講：企業(yè)所得稅收入的確認

一、銷售應稅貨物的收入確認原則

1. 一般貨物銷售確認的條件？

2. 銷售貨物確認的時間點？

3. 銷售收入金額的會計計量？

4. 企業(yè)在銷售業(yè)務中的特殊業(yè)務處理如何涉稅？

5. 代銷貨物收入的確認與納稅時間點？

6. 銷售業(yè)務的包裝物的涉稅業(yè)務處理？

7. 混合銷售的收入確認與納稅計量？

8. 企業(yè)銷售業(yè)務中贈送業(yè)務哪何涉稅？

9. 企業(yè)收取的實物資產(chǎn)如何涉稅？

10. 企業(yè)處理邊角廢料如何涉稅？

二、提供應稅勞務的收入確原則

1. 應稅勞務收入確認的條件？

2. 提供應稅勞務收入確認的時點？

3. 應稅勞務應納稅額的計算？

4. 應稅勞務的其他涉稅形式？

三、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入確認原則

1. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的涉稅范圍？

2. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的應納稅計算？

3. 權(quán)益性財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計量？

4. 差額計稅的財務轉(zhuǎn)讓應稅計量？

四、特許權(quán)使用費收入確認原則

1. 特許權(quán)使用費收入的涉稅業(yè)務

2. 特許權(quán)使用費涉稅的計量？

五、租金收入確認原則

1. 租金收入的特點

2. 符合租金收入確認的時間

3. 轉(zhuǎn)租收入的計理與扣除計量

六、利息收入的確認原則

1. 免稅的利息收入范圍？

2. 利息收入確認的范圍？

3. 居民企業(yè)間的資金往來如何涉稅？

4. 關聯(lián)企業(yè)的資金往來的計息涉稅問題？

七、股息、紅利等業(yè)務的確認原則

1. 股息、紅利的涉稅內(nèi)容

2. 投資收益的涉稅計量？

3. 股息、紅利的免稅的幾種形式？

八、視同銷售的業(yè)務的確認原則

1. 企業(yè)所得稅法下的視同銷售收入的范圍？

2. 視同銷售業(yè)務的涉稅業(yè)務處理？

九、免稅收入與不征稅收入的確認原則

1. 不征稅收入與免稅收入的范圍？

2. 不征稅業(yè)務的處理原則

3. 免稅收入滿足的條件？

十、其他事項的涉稅原則



第三講：企業(yè)所得稅扣除項目的涉稅原則

一、允許稅前扣除范圍內(nèi)容

1. 企業(yè)所得稅稅前扣除的內(nèi)容項目

2. 企業(yè)所得稅前扣除項的標準

二、工資薪金費用的扣除原則

1. 工資薪金的范圍標準？

2. 不屬于工資薪金的內(nèi)容？

3. 工資薪金費用的扣除方式？

4. 年終獎、年終紅包的扣稅標準？

5. 其他用工模式的薪金所得稅扣除？

三、以工資薪金總額為計算標準的所得稅扣除原則

1. 福利費的范圍與扣除原則？

2. 工會經(jīng)費與教育費附加的扣除原則？

3. 高新技術企業(yè)的扣除原則標準？

4. 企業(yè)相關的培訓教育支出的扣除原則？

四、相關保險費用扣除原則

1. 五險一金的扣除原則 ？

2. 特別保險的扣除原則？

3. 企業(yè)財產(chǎn)保險的扣除原則 ？

4. 員工意外商險的扣除原則？

五、業(yè)務招待費稅前扣除原則

1. 業(yè)務招待費的內(nèi)容與范圍

2. 業(yè)務招待費稅前扣除限額原則？

3. 開辦期業(yè)務招待費稅前扣除原則？

六、廣告費與業(yè)務宣傳費稅前扣除原則

1. 廣告費與業(yè)務宣傳費的內(nèi)容與范圍？

2. 業(yè)務宣傳費與業(yè)務招待費的扣除原則？

3. 籌建期廣告費與業(yè)務宣傳費稅前扣除原則？

七、借款費用稅前扣除原則

1. 借款種類與費用范圍？

2. 稅法允許扣除的范圍？

3. 稅法不允許扣除的范圍與情況？

4. 借款費用的扣除原則？

九、銷售傭金及手續(xù)費稅前扣除原則

1. 手續(xù)費、傭金的概念與范圍？

2. 手續(xù)費及傭金稅前扣除的原則？



第四講：企業(yè)資產(chǎn)涉稅的扣除原則

一、企業(yè)固定資產(chǎn)稅前扣除原則

1. 固定資產(chǎn)的折舊方式與扣除新政？

2. 固定資產(chǎn)的扣除原則？

3. 固定資產(chǎn)處置、轉(zhuǎn)讓的扣除原則？

二、無形資產(chǎn)稅前扣除原則

1. 無形資產(chǎn)的折舊方式與扣除新政？

2. 無形資產(chǎn)的扣除原則？

3. 無形資產(chǎn)處置、轉(zhuǎn)讓的扣除原則？

三、其他資產(chǎn)的稅前扣除原則

1. 長期待攤費用的扣除原則

2. 資產(chǎn)損失的扣除原則？

3. 非經(jīng)營性損失的扣除原則？

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