《企業(yè)年終關(guān)賬應(yīng)收賬款管理與催收技巧》

主講老師：馬昌堯（中稅答疑研究院專家組專家、國家稅務(wù)總局/中央財經(jīng)大學(xué)客座教授）

企業(yè)類型：不限

時間安排：2025年10月31日9:30至17:00

          2025年11月1日9:30至16:30

地點(diǎn)安排：杭州市文一西路522號西溪科創(chuàng)園8幢

現(xiàn)金票3980元/人

人數(shù)限制：60人

企業(yè)痛點(diǎn)

每年一度的年終結(jié)算、年終關(guān)賬、年終清算、年終盤點(diǎn)、風(fēng)險自查等一系列財稅處理事項，相當(dāng)于是對財務(wù)人員的一次大考，加之社保入稅、個稅新政、減稅降費(fèi)的不斷調(diào)整等一系列財稅變革，都會對年終關(guān)賬造成一定的影響。

那么，面對如此多的工作項目、營商環(huán)境的變化，我們該如何正常、有序的開展年度關(guān)賬呢？如何才能有效的規(guī)避涉稅風(fēng)險呢？如何才能做到預(yù)期籌劃呢？

? 理清企業(yè)會計核算年度關(guān)賬前準(zhǔn)備及標(biāo)準(zhǔn)考量？

? 理清企業(yè)年度關(guān)賬前各稅種預(yù)清查及票據(jù)管理？

? 理清企業(yè)所得稅預(yù)期籌劃及成本費(fèi)用扣除掌控？

? 理清企業(yè)涉稅風(fēng)險關(guān)賬前自查方法及應(yīng)對技巧？

適用對象

財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、會計人員、經(jīng)營人員等

課程收益

本課程將從頭至尾、由里到外，對企業(yè)財務(wù)管理中的核算管理、納稅管理、清算管理、風(fēng)險管理，進(jìn)行一次全面的梳理與講解，同時也將結(jié)合最新的稅收政策做好企業(yè)所得稅匯算清繳的預(yù)期籌劃與風(fēng)險防范，讓企業(yè)不再因為對政策把控的缺乏，而帶來稅收風(fēng)險，甚至多繳冤枉稅。

? 全面掌握企業(yè)會計核算年度關(guān)賬前準(zhǔn)備及標(biāo)準(zhǔn)考量

? 全面理解企業(yè)年度關(guān)賬前各稅種預(yù)清查及票據(jù)管理

? 系統(tǒng)掌握企業(yè)所得稅預(yù)期籌劃及成本費(fèi)用扣除掌控

? 深度掌握企業(yè)涉稅風(fēng)險關(guān)賬前自查方法及應(yīng)對技巧

 課程大綱  Outline

模塊一 企業(yè)資產(chǎn)如何進(jìn)行年度關(guān)賬與納稅風(fēng)險規(guī)避

一、貨幣資金核查、盤點(diǎn)、涉稅風(fēng)險規(guī)避

1、庫存資金會計科目設(shè)置技巧與核算基礎(chǔ)；

2、庫存現(xiàn)金如何監(jiān)管？如何核查？如何盤點(diǎn)？

3、銀行存款如何核對？如何清查？如何銷戶？

4、其他貨幣資金賬戶監(jiān)管、核算及關(guān)賬技巧；

5、“白條抵庫”有何風(fēng)險？小金庫有何風(fēng)險？

6、銀行存款余額調(diào)節(jié)以及資金賬戶核對技巧；

7、銀行往來中存在的涉稅風(fēng)險與規(guī)避技巧；

8、貨幣資金損失如何進(jìn)行稅前扣除申報？

二、核實資產(chǎn)，盤點(diǎn)物資，尤其是存貨和固定資產(chǎn)

1、采購類存貨如何盤點(diǎn)？如何計價？如何核票？

2、自產(chǎn)類存貨如何計價？如何盤點(diǎn)？如何核算？

3、領(lǐng)用存貨計價方法都有哪些？稅收有何規(guī)定？

4、呆滯存貨如何優(yōu)化？如何處理？如何報損？

5、盤點(diǎn)盈虧，會計如何調(diào)整？涉稅如何備案?

6、固定資產(chǎn)如何盤點(diǎn)？資產(chǎn)完整性如何確認(rèn)？

7、固定資產(chǎn)該從何時開始計提折舊？在未取得發(fā)票的情況下是否可以計提折舊？如果可以，那么又該如何計提折舊？

8、稅法設(shè)定了固定資產(chǎn)折舊的最低年限，那么會計年限高于稅法年限時是否仍然需要進(jìn)行納稅調(diào)整？

9、在什么情況下企業(yè)可以加速折舊？除了加速折舊之外，稅法對固定資產(chǎn)折舊還有哪些規(guī)定？

10、企業(yè)因購置固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出如何稅前扣除？超標(biāo)的資本化利息能否稅前扣除？

11、未使用、不需用的固定資產(chǎn)，如何折舊？如何稅前扣除？

12、固定資產(chǎn)處理，如何納稅？如何開票？

13、資產(chǎn)損失實現(xiàn)稅前扣除都需要具備哪些條件？是否必須以會計確認(rèn)為前提條件？

14、交易性金融資產(chǎn)如何計價？年終如何確認(rèn)？損失如何扣除？

15、在建工程何時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)？房產(chǎn)稅何時繳納？

16、新《租賃準(zhǔn)則》下，租入固定資產(chǎn)如何確認(rèn)？如何核算？

17、新《租賃準(zhǔn)則》下，出租固定資產(chǎn)如何確認(rèn)？如何核算？

18、固定資產(chǎn)確認(rèn)，稅會之間有何差異？

三、無形資產(chǎn)如何進(jìn)行年度關(guān)賬

1、所得稅法上的無形資產(chǎn)與會計準(zhǔn)則上的無形資產(chǎn)在范圍上有何差異？

2、企業(yè)的無形資產(chǎn)從什么時候可以攤銷扣除？如果未取得發(fā)票，那么能否進(jìn)行稅前扣除？

3、與房產(chǎn)一并核算的土地使用權(quán)該如何進(jìn)行所得稅處理？房產(chǎn)與土地使用權(quán)仍然需要分開折舊與攤銷嗎？

四、長期待攤費(fèi)用如何進(jìn)行年度關(guān)賬

1、籌辦期如何確認(rèn)？有何標(biāo)準(zhǔn)？

2、開辦費(fèi)核算的內(nèi)容都有哪些？

3、不進(jìn)入開辦費(fèi)核算的內(nèi)容有哪些？

4、依《企業(yè)會計準(zhǔn)則》開辦費(fèi)如何進(jìn)行會計處理？

5、籌建期間增值稅發(fā)票如何抵扣？

6、籌建期間費(fèi)用如何扣除？

7、籌建期間的開辦費(fèi)如何處理？

8、籌建期間如何納稅申報？

9、當(dāng)年僅為單純的籌建期，如何核算？如何申報？

10、企業(yè)已經(jīng)進(jìn)入單純經(jīng)營年度，但又涉及前期的攤銷開辦費(fèi)，如何處理？

11、企業(yè)當(dāng)年既有籌建期，又有經(jīng)營期的情況，如何處理？

12、企業(yè)籌建期如何進(jìn)行納稅籌劃？

五、長期股權(quán)投資如何進(jìn)行年度關(guān)賬與節(jié)稅籌劃

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓何時確認(rèn)收益？股權(quán)損失如何確認(rèn)？股權(quán)收益如何確認(rèn)？

2、平價轉(zhuǎn)讓股權(quán)、溢價轉(zhuǎn)讓股權(quán)，如何進(jìn)行節(jié)稅籌劃？

3、成本法核算股權(quán)與權(quán)益法核算股權(quán)如何進(jìn)行年度關(guān)賬？

模塊二 企業(yè)往來如何進(jìn)行年度關(guān)賬與納稅風(fēng)險規(guī)避

1、往來賬項科目核算是否正確？

2、應(yīng)收賬款是否及時核對與確認(rèn)金額？

3、確實無法收回的應(yīng)收賬款如何確認(rèn)損失？

4、如何做出賬齡分析，了解債務(wù)人的財務(wù)狀況，評估壞賬風(fēng)險？

5、預(yù)付賬款與材料存貨有何關(guān)聯(lián)？年度如何關(guān)賬？

4、清算其他應(yīng)收款結(jié)算情況，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險，是否存在違規(guī)行為？

5、預(yù)收賬款是否及時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象？

6、應(yīng)付賬款及時核實金額，記賬、暫估金額是否屬實、合理？

7、其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息？

8、應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預(yù)提的年終獎獎金是否準(zhǔn)確？

9、往來損失如何確認(rèn)？如何備案？

10、超過一年的押金，有何涉稅風(fēng)險？如何關(guān)賬？

……

模塊三 企業(yè)損益如何進(jìn)行年度關(guān)賬與納稅風(fēng)險規(guī)避

1、企業(yè)所得稅、增值稅、會計準(zhǔn)則收入確認(rèn)有何差異？

2、如何確保年度關(guān)帳收入的正確性？

3、如何正確核算工資薪金的計提處理？

4、工資薪金支出的稅前扣除有何規(guī)定？

5、三項“工資附加費(fèi)用”如何正確核算與開支？

6、三項“工資附加費(fèi)用”如何才能符合稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)？

7、社保費(fèi)用的稅前扣除的條件是什么？是不是社會保險都能夠稅前扣除？

8、員工個人繳納的社保費(fèi)用尤其是異地繳納的社保費(fèi)可否稅前扣除？

9、企業(yè)財產(chǎn)保險都可以稅前扣除嗎？

10、業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何正確進(jìn)行賬務(wù)處理？如何進(jìn)行稅前扣除？

11、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)如何正確進(jìn)行賬務(wù)處理？如何進(jìn)行稅前扣除？

12、借款費(fèi)用稅前扣除類型都有哪些？（資本化與費(fèi)用化、金融機(jī)構(gòu)的借款、非關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款、關(guān)聯(lián)方借款、對個人的借款、投資未到位時的借款、無償資金拆借等）

13、如何準(zhǔn)備核算資料，如何稅前扣除？

14、當(dāng)年費(fèi)用是否及時入賬？是否符合責(zé)發(fā)生制原則？是否存在費(fèi)用跨期入賬？

15、預(yù)（計）提、待攤費(fèi)用余額是否合理？

16、已發(fā)生并記賬的費(fèi)用是否全部取得合規(guī)票據(jù)，未取得票據(jù)的是否責(zé)任落實到具體人員？

17、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證，如何有效取得？

……

模塊四 企業(yè)運(yùn)營中的合同簽訂與年度關(guān)賬清查

1、銷售合同收款條款與涉稅業(yè)務(wù)的勾稽關(guān)系與涉稅風(fēng)險；

2、銷售合同中的回購條款與涉稅風(fēng)險處理；

3、借款合同中的利息條款與涉稅風(fēng)險處理；

4、房屋出租合同中的免租條款與涉稅風(fēng)險；

5、合同與發(fā)票不匹配的涉稅風(fēng)險與稅金抵扣；

6、合同條款與增值稅、企業(yè)所得稅納稅義務(wù)時間的勾稽關(guān)系；

7、合同中的價格條款與涉稅條款的分析；

8、不同形式下違約金與賠償金的涉稅風(fēng)險；

9、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同存在涉稅風(fēng)險分析；

10、非貨幣性資產(chǎn)投資入股，合同約定與涉稅；

11、代購、代銷合同的簽訂技巧；

12、稅后合同的簽訂技巧與涉稅風(fēng)險；

13、股權(quán)平價轉(zhuǎn)讓合同的涉稅風(fēng)險；

14、勞務(wù)派遣用工費(fèi)用支付條款與稅務(wù)差異；

模塊五 企業(yè)年度關(guān)賬與報表涉稅自查

1、資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額逐期增加，企業(yè)可能有風(fēng)險！

2、資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”期末原值減少，企業(yè)可能少交稅！

3、資產(chǎn)負(fù)債表“累計折舊”余額變動異常，企業(yè)可能有風(fēng)險！

4、資產(chǎn)負(fù)債表“在建工程”余額長期存在，企業(yè)可能在偷稅！

5、資產(chǎn)負(fù)債表“投資性房地產(chǎn)”有余額，企業(yè)可能多交稅！

6、資產(chǎn)負(fù)債表“其他應(yīng)收款”余額非常大，納稅行為何在?

7、資產(chǎn)負(fù)債表“長期待攤費(fèi)用”有余額，企業(yè)可能早交稅！

8、資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)收賬款”期末余額很大，企業(yè)可能遲交稅！

9、資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”有借方余額，企業(yè)可能多抵稅！

10、資產(chǎn)負(fù)債表“實收資本”期末余額增加，企業(yè)可能漏交稅！

11、資產(chǎn)負(fù)債表“盈余公積”期末余額減少，納稅行為何在?

12、資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”長期有負(fù)數(shù)，企業(yè)可能有風(fēng)險！

13、利潤表“其他業(yè)務(wù)收入”當(dāng)期有發(fā)生額，企業(yè)可能交錯稅！

14、利潤表“營業(yè)外收入”當(dāng)期有發(fā)生額，企業(yè)可能早交稅！

15、利潤表“營業(yè)外支出”當(dāng)期有發(fā)生額，企業(yè)可能交錯稅！

模塊六 企業(yè)稅收繳納中的疑難問題自查與關(guān)賬前應(yīng)對處理

一、收入類

1、企業(yè)新產(chǎn)品“樣品免費(fèi)試用”是否應(yīng)確認(rèn)收入？

2、跨年度物業(yè)管理費(fèi)，何時確認(rèn)收入？

3、房地產(chǎn)企業(yè)將小區(qū)建設(shè)的幼兒園捐贈出去，是否計收入？

4、企業(yè)以設(shè)備、器具對外投資，如何繳納所得稅？

5、企業(yè)接受捐贈收入可以分期確認(rèn)收入嗎？

6、工程預(yù)收款，尚未開工，已開具發(fā)票，是否應(yīng)確認(rèn)收入？

7、打折促銷讓利活動，如何確認(rèn)銷售收入金額？

8、軟件企業(yè)超稅負(fù)返還的退稅款是否繳納企業(yè)所得稅？

9、總分機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥固定資產(chǎn)是否涉及企業(yè)所得稅？

10、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的產(chǎn)品如何確定完工的時間？

11、視同銷售時外購資產(chǎn)如何確定收入額？

12、代扣代繳、代收代繳、委托代征各項稅費(fèi)返還的手續(xù)費(fèi)是否繳納企業(yè)所得稅？

13、無法償付的應(yīng)付款項是否需要繳納企業(yè)所得稅？

14、將自建商品房轉(zhuǎn)為自用，是否視同銷售確認(rèn)收入？

15、撤回或減少投資，投資所得是否需要確認(rèn)收入？

16、資本公積轉(zhuǎn)增資本，是否需要繳納企業(yè)所得稅？

17、企業(yè)發(fā)生存貨、固定資產(chǎn)盤盈是否需要并入收入總額？

18、買一贈一方式銷售貨物，如何確認(rèn)收入？

19、收到違約金，是否需要確認(rèn)收入？

20、銷售退貨，應(yīng)如何確認(rèn)收入？

21、取得會員費(fèi)收入如何確認(rèn)收入的實現(xiàn)？

22、融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租人出售資產(chǎn)的行為，是否需要繳納企業(yè)所得稅？

23、母子公司間收取的服務(wù)費(fèi)是否需要交納企業(yè)所得稅？

24、企業(yè)取得股東劃入資產(chǎn)是否繳納企業(yè)所得稅？

二、扣除類

（一）工資薪金

1、勞務(wù)派遣人員年終獎支出是否可以作為工資、薪金支出在企業(yè)所得稅稅前扣除？

2、交通費(fèi)補(bǔ)貼，與工資一并發(fā)放，應(yīng)作為福利費(fèi)還是工資薪金支出稅前扣除？

3、季節(jié)工、臨時工工資支出，能否做為職工福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)扣除基數(shù)？

4、職工解除勞動合同支付的一次性補(bǔ)償金如何稅前扣除？

5、工傷、意外傷害等支付的一次性補(bǔ)償如何在稅前扣除？

6、勞務(wù)派遣用工支出能否作為工資薪金支出并作為三項經(jīng)費(fèi)的計提基數(shù)？

7、何為“合理的工資薪金”？

8、企業(yè)返聘離退休人員支付的報酬如何扣除？

9、工傷死亡撫恤金，是否可以稅前扣除？

10、上年12月份計提的工資1月份發(fā)放是否可以在匯算時扣除？

11、為職工繳納的五險一金，能否計入工資薪金總額？

（二）職工福利費(fèi)

1、員工服飾費(fèi)用支出是否可以稅前扣除？

2、統(tǒng)一給員工體檢費(fèi)用能否稅前扣除？

3、組織企業(yè)職工外出旅游，能否作為職工福利費(fèi)列支？

4、企業(yè)為職工發(fā)放的通訊費(fèi)、交通補(bǔ)貼如何稅前扣除？

5、取暖費(fèi)、防暑降溫費(fèi)如何稅前扣除？

6、為職工提供住宿發(fā)生的租金可否稅前扣除？

7、喪葬補(bǔ)助費(fèi)能否作為福利費(fèi)在所得稅稅前扣除？

8、企業(yè)食堂經(jīng)費(fèi)是否按職工福利費(fèi)稅前扣除？

9、員工接受繼續(xù)教育學(xué)費(fèi)，可以所得稅稅前扣除嗎？

10、以現(xiàn)金形式發(fā)放的職工餐補(bǔ)是否可以稅前扣除？

（三）工會經(jīng)費(fèi)

1、工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除憑據(jù)有何新要求？

2、以前年度未撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，怎么處理？

（四）保險費(fèi)用

1、為在職員工、退休人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險在企業(yè)所得稅稅前可以扣除嗎？

2、68.存款保險保費(fèi)是否允許稅前扣除？

3、企業(yè)財產(chǎn)保險費(fèi)是否可以扣除？

4、為職工投保家庭財產(chǎn)險可否稅前扣除？

5、人身意外保險費(fèi)可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？

6、特殊工種職工人身安全保險費(fèi)、可以稅前扣除嗎？

（五）廣告費(fèi)

1、煙草企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，能否稅前扣除？

2、化妝品制造企業(yè)廣告費(fèi)如何稅前扣除？

（六）捐贈支出

1、捐贈企業(yè)稅前扣除憑證有哪幾種？

2、公益性捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分，能否結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除？

（七）利息支出

1、匯兌損益，是否進(jìn)行納稅調(diào)整？

2、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間支付技術(shù)服務(wù)費(fèi)是否可稅前扣除？

3、投資未到位而發(fā)生的利息支出是否可以稅前扣除？

4、貼現(xiàn)利息高于同期銀行承兌匯票的貼現(xiàn)利息，能不能所得稅前扣除？

5、關(guān)聯(lián)方的利息支出是否可稅前扣除？

6、房地產(chǎn)企業(yè)借款利息如何在企業(yè)所得稅前扣除？

7、房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)公司統(tǒng)貸統(tǒng)還的利息，是否可以稅前扣除？

8、自然人借款利息支出，稅前扣除時是否需要合法票據(jù)？

（八）資產(chǎn)折舊攤銷

1、停產(chǎn)期間發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊可以稅前扣除嗎？

2、融資租賃費(fèi)可以在稅前一次性扣除嗎？

3、無形資產(chǎn)攤銷年限有何規(guī)定？

4、房屋已經(jīng)開始使用，未取得發(fā)票，可以計提折舊嗎？

5、辦公用小汽車車輛購置稅能否一次性在企業(yè)所得稅稅前扣除？

6、財務(wù)軟件的攤銷期限最短為幾年？

7、取得土地使用權(quán)的攤銷年限？

8、購買預(yù)付卡所得稅如何處理？

9、房屋未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的，如何計提折舊？

10、固定資產(chǎn)，是否需要提取殘值？

（九）資產(chǎn)損失

1、以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，可否在以后年度申報扣除？

2、被盜竊產(chǎn)品損失能否申報稅前扣除？

3、為他人擔(dān)保造成損失稅前扣除應(yīng)符合什么規(guī)定？

課堂總結(jié)與答疑

馬昌堯

中稅答疑研究院專家組專家

國家稅務(wù)總局/中央財經(jīng)大學(xué)客座教授

資歷背景

? 國家稅務(wù)總局專家組專家

? 中央財經(jīng)大學(xué)客座教授

? 中稅答疑研究院專家組專家

? 優(yōu)財稅務(wù)學(xué)院校長

? 名人薈企業(yè)管理集團(tuán)創(chuàng)始人

? 中國會計視野網(wǎng)優(yōu)秀財稅作者

? 代表著作：《降低稅負(fù)：企業(yè)涉稅風(fēng)險防范與節(jié)稅技巧實戰(zhàn)》

? 曾任：湖南富興集團(tuán)有限公司｜財務(wù)總監(jiān)

? 曾任：湖南蘭天集團(tuán)有限公司｜財務(wù)經(jīng)理

授課風(fēng)格

◇ 親切謙和，善于啟發(fā)引導(dǎo)，給學(xué)員營造輕松愉悅的學(xué)習(xí)氛圍。

◇ 嚴(yán)謹(jǐn)專業(yè)，邏輯思維能力強(qiáng)，善于從企業(yè)情況切入視角，緊扣企業(yè)發(fā)展核心需求。

◇ 深入淺出，將理論體系與實戰(zhàn)經(jīng)驗相結(jié)合，將復(fù)雜理論簡單化，案例貼切，通俗易懂。 

授課經(jīng)驗

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上課時間

2025年10月31-01日 杭州

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