數(shù)電發(fā)票時代合同涉稅風險防范與入賬票據(jù)證據(jù)鏈管理專題班

【培訓對象】

企業(yè)財務總監(jiān)、稅收總監(jiān)，財務主管、稅收主管，財務部長、稅收部長，稅收經(jīng)理、財務經(jīng)理，銷售主管、銷售經(jīng)理，采購主管、采購經(jīng)理，企業(yè)合同、法務人員以及企業(yè)財務會計和其他財稅人員。

【時間地點】2024年8月22-23日·深圳（具體地點開課前一周發(fā)送報到通知）

【培訓費用】4800元/人，（費用包含講師費、場地費、茶歇、印刷費、咨詢費等；午餐自理。）

【課程背景】   

有合同、有憑證，甚至還形成了證據(jù)鏈就行了嗎？經(jīng)濟合同能決定企業(yè)的納稅義務嗎？一份合同就能讓企業(yè)少繳納稅款幾十萬、幾百萬甚至幾千嗎？

別聽抖音專家的胡說，別信稅籌機構(gòu)的八道。范冰冰、薇婭、鄭爽等等幾乎都是“合同決定納稅”的受害者。

事實上，經(jīng)濟合同根本不可能決定企業(yè)納稅。企業(yè)的納稅只能由其經(jīng)濟業(yè)務及具體內(nèi)容決定。經(jīng)濟合同更多的是作為稅收憑證，與發(fā)票、結(jié)算單據(jù)等共同構(gòu)成證據(jù)鏈，為企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務提供有效的證明。只要業(yè)務不真實，即使有合同、有票據(jù)、有憑證，甚至也有所謂的證據(jù)鏈，那么這些所謂的證據(jù)將會成為您偷稅逃稅的證據(jù)！

  本課程以經(jīng)濟合同基本法律知識為基礎，結(jié)合當前稅收制度改革的進一步深化、發(fā)票管理手段與措施的全面規(guī)范、金四系統(tǒng)的全面上線運營等大數(shù)據(jù)稅收征管及其改革為背景，以企業(yè)納稅籌劃操作、涉稅風險防控、規(guī)避與化解為主線，通過對若干真實案例的分析與梳理，使廣大財稅、合同、法務人員等，巧妙利用經(jīng)濟合同，有效規(guī)避納稅風險。

【主講專家】

胡俊坤：法律碩士、注冊稅務師、經(jīng)濟師，從事稅收工作超過三十年，具有豐富的稅務稽查、稅收政策解讀、疑難問題辨析、稅企爭議協(xié)調(diào)、稅收籌劃與反籌劃實戰(zhàn)經(jīng)驗。先后在《財政研究》《經(jīng)濟研究參考》《經(jīng)濟學消息報》《涉外稅務》《經(jīng)濟法論叢》《財會通訊》《財會研究》《財會月刊》《稅務與經(jīng)濟》等中文核心報刊發(fā)表財會、稅收、法律以及企業(yè)管理等論文百余篇，發(fā)表納稅籌劃、反避稅分析等實務類文章超過六百篇，有近二十篇文章被中國人民大學報刊復印資料全文轉(zhuǎn)載；出版有《新納稅申報表填報》《個人所得稅法解讀》《企業(yè)所得稅匯算清繳手冊》《納稅評估實務與模型案例分析（地稅版）》《別人家的納稅籌劃思路與方案您能用嗎》等論著，在業(yè)界享有“財稅百事通”、“稅法活字典”等稱號。先后在北京、上海、深圳、廣州、南京等100多個城市舉辦過講座與培訓。其授課特點是，總能將法律邏輯與會計嚴謹融為一體，實現(xiàn)豐滿理論與骨感實操的和諧統(tǒng)一，睿智中飽含幽默，調(diào)侃中盡顯專業(yè)。

【課程收益】     

1．讓企業(yè)財稅、合同、法務人員了解大數(shù)據(jù)征管改革下企業(yè)面臨的深層稅收風險；

2．使企業(yè)財稅、合同、法務人員熟悉日常經(jīng)濟合同簽訂與履行中的諸多涉稅風險點；

3．促進企業(yè)合同管理水平的提升，特別是促進合同涉稅風險的防控能力提高；

4．使企業(yè)財稅與合同、法務人員能在日常工作中將合同管理與企業(yè)納稅管理有機協(xié)同；

5．能夠使企業(yè)熟練運用經(jīng)濟合同實施有效的納稅籌劃，爭取最大化的稅收收益；

6．運用合同手段規(guī)避經(jīng)濟合同籌劃所引發(fā)的納稅籌劃風險，確保納稅籌劃成功。

【課程大綱】

一、“數(shù)電票”時代企業(yè)涉稅風險合同票據(jù)管控轉(zhuǎn)型

1．“數(shù)電票”的六大特點（六大優(yōu)勢）

2．“數(shù)電票”對企業(yè)納稅風險管控的七大負面影響

3．“數(shù)電票”給企業(yè)財務管理工作造成五大現(xiàn)實困局

4．“數(shù)電票”的改革趨勢及其與“數(shù)智化”稅收征管的關系

5．金稅四期“以數(shù)治稅”不會弱化更不會終結(jié)“以票管稅”

6．金稅四期開啟票據(jù)憑證數(shù)據(jù)化監(jiān)控與業(yè)務關聯(lián)驗證新模式

7．“智慧化”稅收征管從考古型監(jiān)管向?qū)嵙勘O(jiān)控全面轉(zhuǎn)型

8．“確認式申報”與新時代稅收監(jiān)管模式及涉稅數(shù)據(jù)追蹤分析

9．金稅系統(tǒng)下“門臨發(fā)票”“咨詢費發(fā)票”等票據(jù)憑證涉稅風險應對

10．“數(shù)電票”財會監(jiān)督打擊財務造假又有了新動向

11．《公司法》《會計法》對合同票據(jù)證據(jù)鏈管理提出新要求……

二、合同與票據(jù)是企業(yè)納稅風險管控的最基本抓手

1．規(guī)范合同與票據(jù)管理不只是為了規(guī)避企業(yè)的納稅風險

2．“冰案”教訓與最新司法解釋：“陰陽合同”按偷稅論處！

3．“爽案”的真諦：合同票據(jù)完美并不意味著可以成功籌劃！

4．再完美的合同與票據(jù)也無法決定企業(yè)的納稅及其義務

5．“婭.琦”稅收結(jié)果的差距反映出的合同票據(jù)與稅收的關系

6．不同的協(xié)議，不同的憑證，相同的結(jié)果，稅收負擔完全不同！

7．房產(chǎn)稅的規(guī)定能否說明合同票據(jù)在企業(yè)納稅中的作用

8．合同履行與企業(yè)納稅發(fā)生沖突時法律適用與協(xié)調(diào)

9．納稅義務轉(zhuǎn)嫁合同，能夠轉(zhuǎn)嫁的只是經(jīng)濟義務而非法律責任！

10．智慧稅務時代，合同、票據(jù)必須聯(lián)動協(xié)調(diào)，但只有這些還不夠……

三、合同票據(jù)條款與企業(yè)納稅風險管控與應對

1．未約定發(fā)票及其開具條款的合同是否有效？

2．合同雙方約定不開具發(fā)票屬于惡意串通，合同或條款應歸于無效

3．合同約定按規(guī)定開票但對方未開具專票并不意味著對方違約

4．合同約定推遲開票時間可能會延遲納稅但結(jié)果并非最佳

5．數(shù)電票時發(fā)票已實現(xiàn)自動交付，是否還應約定發(fā)票交付條款

6．合同未約定開具和交付發(fā)票，付款方仍有權(quán)要求對方開具發(fā)票

7．銷售方拒不開具發(fā)票，付款方拒絕付款要求能否得到法院支持？

8．舉報投訴且被稅局處罰后對方仍拒不開票，付款方該如何處理

9．發(fā)票到底有沒有已收、已付款憑證的法律效力？如何防范其風險？

10．數(shù)電票時代，合同中約定發(fā)票或票據(jù)的協(xié)助義務仍很有必要

11．簽訂合同的單位可以與開具發(fā)票的單位不一致嗎？……

四、合同主體條款與企業(yè)納稅風險管控與應對

1．農(nóng)產(chǎn)品進項抵扣的不同稅收待遇揭示了合同主體對企業(yè)納稅風險的影響

2．簽訂合同時如何規(guī)范和全面約定合同的主體信息以規(guī)避涉稅風險

3．跟誰簽訂材料或設備采購合同？一般納稅人未必比小規(guī)模納稅人好！

4．急需臨時用工時到底跟誰簽訂勞務合同：是自然人個人還是勞務公司？

5．建筑工程分包合同，跟建筑勞務企業(yè)還是勞務派遣企業(yè)簽？必須細細掂量！

6．借款利息中的進項不能抵扣？改變合同主體及合作方式或許可以實現(xiàn)逆轉(zhuǎn)！

7．將關聯(lián)方借款協(xié)議調(diào)整為通過第三方簽訂委托貸款協(xié)議，企業(yè)納稅風險不降反升！

8．土地受讓合同由子公司簽？還是先由母公司簽訂后再“劃轉(zhuǎn)”給子公司呢？

9．增加“第三方”主體，或許會增加稅種以及納稅環(huán)節(jié)，但稅負卻可降低不少！

10．投資主體不同，應否納稅、應否開票、能否遞延納稅、稅收負擔等截然不同！

11．被投資主體不同，票據(jù)處理、涉稅處理、優(yōu)惠政策適用與否等差異巨大！

12．增加合同或者協(xié)議的主體數(shù)量，就一定能大幅度降低個人所得稅風險嗎？

13．對員工個人激勵可享受優(yōu)惠，但對其投資的企業(yè)激勵恐難適用遞延納稅優(yōu)惠

五、合同標的條款與企業(yè)納稅風險管控與應對

1．合同中清晰約定交易事項（合同標的）不只是為了規(guī)避企業(yè)的納稅風險

2．雨靴進項稅額不得扣除案例揭示合同標的條款對企業(yè)納稅風險管控的意義

3．園林綠化工程合同與園林綠化養(yǎng)護合同及稅收待遇有何區(qū)別？如何區(qū)別？

4．單純出租工程設備以及將工程設備與人打包提供服務有何區(qū)別？合同條款如何約定？如果將塔吊等設備與人打包并在碼頭上提供服務又該如何簽訂合同？

5．房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同與股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同有什么不同？變換合同標的能避稅嗎？

6．生產(chǎn)銷售貨物并提供運輸服務，該如何簽訂合同才可以實現(xiàn)納稅方案最佳？

7．生產(chǎn)銷售貨物并提供建筑安裝服務，簽訂合同時應當注意哪些風險事項？

8．同時提供工程勘測、工程設計及工程施工等服務時應當如何簽訂合同？

9．采購電梯并接受建安服務，簽訂合同時該如何進行合同標的條款的約定？

10．合同中約定銷售房產(chǎn)并贈送家電、家具、汽車都有怎樣的風險？如何化解？

11．合同標的增值稅風險規(guī)避最根本解決方案：兼營業(yè)務與混合銷售業(yè)務的區(qū)別！

12．建筑工程分包合同，該如何對分包業(yè)務進行約定才可實現(xiàn)雙方利益最大？

13．把“房產(chǎn)租賃”轉(zhuǎn)換為“物業(yè)管理”或者“倉儲服務”，并不能規(guī)避房產(chǎn)稅！

14．機器設備、土地使用權(quán)及房屋同時租賃時合同標的條款的約定與涉稅風險處置

15．通過合同將大額資金借貸業(yè)務轉(zhuǎn)換為房地產(chǎn)銷售及款項預收預付業(yè)務是否可行？

16．以不動產(chǎn)投資，雙方如何進行票據(jù)處理？涉稅處理注意啥？可否適用遞延納稅？

17．以動產(chǎn)投資，雙方應注意在票據(jù)、財稅及優(yōu)惠政策適用與不動產(chǎn)投資的差異。

18．以技術(shù)成果投資，對雙方來說可能都是不錯的選擇，但應注意涉稅風險規(guī)避！

19．技術(shù)轉(zhuǎn)讓同時提供技術(shù)咨詢與技術(shù)培訓，如何才能實現(xiàn)合同涉稅風險的最小化！

20．為規(guī)避房產(chǎn)稅并滯后繳納企業(yè)所得稅，房產(chǎn)裝修業(yè)務也可以通過合同實現(xiàn)改變？……

六、合同報酬條款與企業(yè)納稅風險管控與應對

1．簽訂合同時，到底是約定含稅價好還是不含稅價好？

2．合同中未約定報酬或者價款是否含稅，該如何收款，又該如何計繳相關稅費呢？

3．合同明確約定報酬或價款為不含稅價，那么增值稅稅款該由誰承擔？

4．合同中約定的所謂的包稅條款，如稅款由買方承擔，那么合同是否有效？

5．建筑工程承包合同中，應否明確而具體地約定甲供材料或設備的價款？

6．雖有財產(chǎn)租賃合同，但明確約定乙方無償使用財產(chǎn)，存在哪些財稅風險？

7．工程合同中約定乙方提供某種工程設備，是否意味著乙方無償出租了工程設備？

8．員工與公司簽訂了承包合同并到稅局代開了發(fā)票，其報酬按經(jīng)營所得處理嗎？

9．合同報酬或價款明顯高（低）于市場價格，合同是否有效？稅收上如何處理？

10．約定合同價款如何才能防止被稅務機關認定價格明顯偏高或偏低并調(diào)整的風險？

11．關聯(lián)方之間的商品或服務交易合同報酬或價格如何才能不被稅務機關調(diào)整？

12．折扣銷售與銷售折扣有何區(qū)別？合同上如何體現(xiàn)？稅收上又該如何處理？

七、合同保障條款與企業(yè)納稅風險管控與應對

1．什么是訂金？定金又是啥？兩者有何區(qū)別？收取的訂金或定金應否計算納稅？

2．為保障合同履行或規(guī)避合同風險收取的保障金、押金應否確認收入并納稅？

3．建筑工程質(zhì)保金如何正確作增值稅處理？企業(yè)所得稅是否也可參照增值稅執(zhí)行？

4．什么是違約金？有何特征？違約金收取方應否開具發(fā)票？應否計算納稅？支付違約金方能否稅前扣除？

5．什么是賠償金？有何特征？賠償金收取方要不要開具發(fā)票？要不要繳納稅款？支付賠償金的一方能否稅前扣除？

6．納稅人能否同時收?。ɑ蛑Ц叮┻`約金和賠償金？收取方（支付方）應否確認收入并按規(guī)定計算繳納（能否確認支出并稅前扣除）？……

八、合同履行條款與企業(yè)納稅風險管控與應對

1．出于規(guī)避合同風險及稅收風險因素，合同中應如何規(guī)范履行地點條款？

2．合同約定交付地點與合同人的生產(chǎn)或注冊地點都不同，是否存在涉稅風險？

3．合同的簽訂人與實際履行人并不相同，是否存在不符合“三流一致”的風險？

4．合同收款方式與納稅義務之間存在怎樣的關聯(lián)？如何協(xié)調(diào)合同與納稅義務時間？

5．合同的收發(fā)貨時間與納稅義務之間有什么關聯(lián)關系？如何規(guī)避期間的風險？

九、合同及其簽訂與印花稅納稅風險及其防控

1．只要簽了合同就要繳印花稅？沒簽合同是不是就不用繳印花稅？

2．未簽訂合同，也沒有訂貨單、提貨單等，只有發(fā)票，要繳印花稅嗎？

3．企業(yè)購買辦公用品也需要繳納印花稅嗎？

4．雖然簽訂了合同，但合同并未實際履行，是否要繳印花稅？如果已經(jīng)繳納了印花稅，那么能否適用稅收征管法申請退稅？

5．實際執(zhí)行金額與所簽訂合同所記載的金額不一致該如何繳納印花稅？

6．意向性合同或者框架性合同是否需要繳納印花稅？

7．企業(yè)與銀行等金融機構(gòu)簽訂的授信合同等是否繳納印花稅？

8．委托貸款合同是否需要繳納印花稅？誰繳？如何繳？

9．票據(jù)貼現(xiàn)合同是否按“借款合同”繳納印花稅？

10．企業(yè)與企業(yè)之間簽訂的所謂民間借款合同是否繳納印花稅？

11．計算繳納印花稅時是按含稅價計繳還是按不含稅價計繳？

12．合同約定商品含稅XX萬元（不含稅XX萬元）或者約定不含稅XX萬元（含稅XX萬元）時，該如何計算繳納印花稅？

13．合同中僅約定增值稅稅率，需按全額計算繳納印花稅嗎？

14．兩個或者兩個經(jīng)上的當事人簽訂了合同，該如何計算繳納印花稅？

15．印花稅法施行后，印花稅還能核定征收嗎？

16．印花稅法施行后，車輛買賣合同如何繳納印花稅？

17．印花稅法施行后，土地租賃合同如何繳納印花稅？

18．印花稅法施行前簽訂的合同，能否按照新稅率繳納印花稅？

19．企業(yè)與個體戶簽訂買賣合同要交印花稅嗎？個人是否包括個體戶？

20．建筑施工設備出租合同如何繳納印花稅？……

十、合同涉稅風險審核運用與實操案例解析

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