2011年年終財務決算技巧與企業(yè)所得稅匯算清繳實務

時間地點：2011年12月16-17日深圳  12月23-24日上海  12月30-31日北京
課程費用：￥2800元/人（包括資料費、午餐及上下午茶點等）
課程對象：財務副總經理以及其他高級經營管理人員;財務總監(jiān)、財務經理、財務主管、稅務經理、稅務主管、總帳會計、稅務會計等具體操作人士。

課程背景:

2011年年底將至，年終財務決算與企業(yè)所得稅匯算清繳成為擺在每位財務人員面前的重要課題。
影響2011年年終財務決算的重要稅收政策有哪些？如何做好年終財務決算為企業(yè)所得稅匯算清
繳打下良好基礎？如何進行企業(yè)所得稅匯算清繳并填寫好相關報表？資深財稅專家一語道破天
機，告訴你實用的年終財務決算與企業(yè)所得稅匯算清繳實務的操作方法與相關技巧。

課程收益:
寓枯燥乏味的專業(yè)課程于鮮活生動的案例之中，無論對于初學者還是已經具備豐富經驗的資深
財務人員、稅務人員，均會帶來深刻的啟迪與賬務處理能力、所得稅實務處理能力的全面提升
，培訓收益具體可以概括為以下幾點：

一、了解年終財務決算的步驟，掌握年終財務決算的實務操作要點
二、全面系統(tǒng)地掌握相關稅收政策的核心內容與相關實務操作要點，有效維護企業(yè)稅收利益
三、提前通過相應的賬務處理解決企業(yè)涉稅難題，有效降低稅務風險
四、通過案例分析與分享，幫助學員理解企業(yè)所得稅實務操作中的難點問題
五、掌握企業(yè)所得稅匯算清繳報表的填寫方法與相關技巧，切實做好所得稅管理

課程大綱:

一、年終財務決算需要重點關注的問題與賬務處理技巧
（一）年終財務決算需要重點關注的問題
1）年終財務會計報告的構成    2）年終財務決算需要關注的利益相關者及其關系協(xié)調
3）年終財務決算前的準備      4）年終財務決算的試算
5）與會計師事務所的溝通與協(xié)調
（二）主要賬務處理技巧
1）貨幣資金賬務處理            2）往來賬務處理
3）虛擬資產賬務處理            4）實物資產的盤點與相關賬務處理
5）資產減值問題                6）收入成本費用配比問題
7）限制性費用以及敏感性費用的賬務處理

二、收入解析與企業(yè)所得稅匯算清繳
（一）一般收入解析與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）銷售貨物收入       2）提供勞務收入     3）轉讓財產收入     4）權益性投資收益
5）利息收入           6）租金收入         7）特許權使用費收入 8）接收捐贈收入
9）債務重組收入      10）政策性搬遷及處置收入
（二）特殊收入解析與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）分期收款方式銷售商品2）建造合同         3）產品分成        4）視同銷售
（三）處置資產收入解析與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）內部處置資產        2）外部處置資產
（四）相關收入實現(xiàn)的確認與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）售后回購            2）以舊換新銷售商品  3）折扣銷售        4）銷售折扣
5）銷售折讓            6）買一贈一
（五）不征收收入、免稅收入與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）不征稅收入          2）免稅收入         
3）不征稅收入與免稅收入對應成本的扣除問題

三、稅前扣除與企業(yè)所得稅匯算清繳
（一）稅前扣除的原則
1）權責發(fā)生制原則      2）配比原則         3）相關性原則       4）確定性原則
5）合理性原則
（二）扣除項目及其標準
1）工資薪金            2）三項經費         3）社會保險費       4）資金成本
5）匯兌損失            6）業(yè)務招待費       7）廣告費與業(yè)務宣傳費
8）環(huán)境保護專項資金    9）財產保險費       10）租賃費          11）勞動保護費
12）公益性捐贈支出     13）傭金支出        14）資產損失        15）總機構管理費
16）海上油氣生產設施棄置費          17）煤礦企業(yè)維簡費和高危行業(yè)企業(yè)安全生產費用
18）母子公司間提供服務支付費用
（三）不得稅前扣除的成本費用項目
1）行政性罰款          2）非公益性捐贈支出  3）贊助支出        4）準備金支出
（四）虧損的彌補
1）虧損彌補的一般規(guī)定  2）取消合并納稅以后未彌補虧損的處理

四、資產的稅務處理與企業(yè)所得稅匯算清繳
（一）固定資產的稅務處理與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）入賬成本            2）折舊計提          3）修理支出         4）改良支出
（二）無形資產的稅務處理與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）入賬成本            2）價值攤銷       
（三）長期待攤費用的稅務處理與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）長期待攤費用核算的內容                   2）攤銷方法
（四）存貨的稅務處理與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）入賬成本            2）發(fā)出成本           3）特殊業(yè)務與計稅基礎的調整
（五）金融資產的稅務處理與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）交易性金融資產      2）可供出售金融資產   3）持有至到期投資   4）長期股權投資

五、稅收優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅匯算清繳
（一）特殊項目優(yōu)惠與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）節(jié)能節(jié)水項目        2）環(huán)境保護項目       3）技術轉讓所得   
4）專業(yè)設備投資抵免稅款
（二）加計扣除優(yōu)惠與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）研究開發(fā)費           2）殘疾人工資
（三）特殊企業(yè)優(yōu)惠與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）創(chuàng)投企業(yè)             2）資源綜合利用企業(yè)  3）高新技術企業(yè)     4）小型微利企業(yè)
5）軟件企業(yè)             6）集成電路生產企業(yè) 7）證券投資基金
（四）特殊地區(qū)優(yōu)惠與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）西部大開發(fā)           2）支援新疆發(fā)展的特殊政策
（五）過渡期政策與企業(yè)所得稅匯算清繳
1）低稅率政策的過渡     2）定期減免稅政策的過渡

六、特殊問題處理與企業(yè)所得稅匯算清繳
（一）房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅的處理
1）收入的稅務處理       2）成本費用扣除的稅務處理      3）特定事項的稅務處理  
（二）企業(yè)重組業(yè)務的所得稅處理
1）重組的概念及分類     2）債務重組的稅務處理          3）資產收購的稅務處理
4）股權收購的稅務處理   5）企業(yè)合并與分立的稅務處理      
（三）融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產行為的稅務處理
（四）所得稅預繳問題
（五）跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
（六）境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理

七、企業(yè)所得稅年度申報表填寫實務
1）年度申報表主表        2）收入明細表                3）成本費用明細表
4）納稅調整項目明細表   5）企業(yè)所得稅彌補虧損明細表   6）稅收優(yōu)惠明細表
7）境外所得稅抵免計算明細表               8）以公允價值計量資產納稅調整表
9）廣告費與業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整表     10）資產折舊、攤銷納稅調整表
11）資產減值準備項目納稅調整表            12）長期股權投資所得（損失）明細表

講師介紹: 章從大，世界華人講師500強，中國人民大學工商管理碩士（MBA），中國注冊會計師（CPA），注
冊稅務師（CPT），中國目前唯一縱橫“財稅管理、人力資源、戰(zhàn)略管理”三大領域的“三棲”實
戰(zhàn)派管理專家與著名培訓師，中國財稅課程生動化、形象化第一人。章從大老師目前為中國總裁
培訓網、中華培訓網、成功在線網、阿里巴巴直播室、國家發(fā)展與改革委員會“暢講中國”組委
會、聚成華企在線商學院、中國管理科學學會納稅籌劃師論證項目、中國企業(yè)聯(lián)合會財務主管論
證項目特聘講師，國富經濟研究院特聘教授。浙江大學總裁班、上海交通大學安泰管理學院、繼
續(xù)教育學院特聘講師。歷任江蘇油田江都油脂油品廠財務主管、江蘇油田化工公司副總經理、揚
州大公會計師事務所首席注冊會計師、中美合資上海美通生物科技有限公司首席財務官（CFO）兼
泰州美通藥業(yè)有限公司財務總監(jiān)。精通財務管理咨詢及納稅籌劃、資本運作、企業(yè)內部控制制度
設計、項目可行性分析及項目融資等，先后為全國數(shù)十家企業(yè)提供深度咨詢服務，為數(shù)百家企業(yè)
提供企業(yè)內訓服務，此外成功舉辦過百余次大型公開課。主講的《納稅風險規(guī)避與防范》、《納
稅籌劃技巧與實戰(zhàn)》、《新企業(yè)所得稅法解讀和應對策略及實施后的合理避稅技巧與涉稅風險防
范》、《房地產企業(yè)土地增值稅清算實務與納稅籌劃技巧》、《中高收入者個人所得稅納稅籌劃
》、《非財務經理的財務管理》、《應收賬款回收與客戶信用管理》、《內部控制與風險管理》
、《新會計準則應用精要》、《全面預算管理—管理企業(yè)的財務利器》、《成本致勝實戰(zhàn)—構建
企業(yè)成本競爭優(yōu)勢》、《年終財務決算實務與納稅籌劃》、《內部審計與內部控制及財務風險防
范》等課程深受業(yè)內人士好評。

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