高凈值人士財(cái)富保衛(wèi)戰(zhàn)專題系列講座——稅務(wù)專場

為什么要設(shè)計(jì)本次講座？

• 個(gè)人所得稅法及一系列配套法規(guī)與文件出臺(tái)，分類所得稅制逐步向綜合所得稅制過度的過程中，對(duì)個(gè)人納稅人的合規(guī)性意識(shí)要求提高，風(fēng)險(xiǎn)加大；
• 越來越多的境內(nèi)個(gè)人經(jīng)營模式、投資模式多樣化，股權(quán)轉(zhuǎn)讓、跨境投資屢見不鮮，然而其中隱含的涉稅問題與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)卻給這部分個(gè)人帶來了巨大的不確定性；
• CRS金融賬戶信息交換在全球范圍內(nèi)逐漸推開，中國（大陸）作為CRS的積極參與主體已經(jīng)從2018年9月開始逐步啟動(dòng)交換程序，對(duì)個(gè)人（尤其是高凈值人士）全球范圍內(nèi)的資產(chǎn)配置及規(guī)劃帶來巨大挑戰(zhàn)；
• 伴隨2018年下半年國地稅完成合并，同時(shí)在2019年上半年財(cái)政部、國家稅務(wù)總局出臺(tái)各類稅收優(yōu)惠政策，從2019年下半年開始，稅務(wù)機(jī)關(guān)旨在加大稽查力度，對(duì)于個(gè)人而言，稅務(wù)機(jī)關(guān)明確表示高凈值個(gè)人的賬戶時(shí)審查重點(diǎn)，尤其對(duì)于賬戶中有大量資本利得收入的個(gè)人；高凈值人士面臨的稽查風(fēng)險(xiǎn)迫在眉睫；
• 金稅三期的推進(jìn)進(jìn)入第四個(gè)年頭，全國各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的調(diào)查力度空前，單就2018年數(shù)據(jù)看，2018年度調(diào)查涉及的企業(yè)數(shù)量及涉稅金額，已經(jīng)超過了過去數(shù)年的總和。同時(shí)愈演愈烈的社保入稅，高凈值人士在到底是“合規(guī)改造”還是“隨大流”之間徘徊。高凈值人士在全國范圍的“減稅降費(fèi)”呼聲中依然感受到了巨大的壓力；

講座適合哪些群體？

• 通過繼承等方式繼受取得大量財(cái)富的高凈值人士（尤其是富二代）
• 通過投資、經(jīng)營等主動(dòng)方式積累了大量財(cái)富的企業(yè)家、高凈值人士
• 旨在通過投資、經(jīng)營等方式向高凈值人士發(fā)展的中小企業(yè)企業(yè)家或其他個(gè)人
• 企業(yè)內(nèi)部的精英管理人員（如財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)主管等）
• 其他旨在完善個(gè)人有關(guān)稅務(wù)知識(shí)體系的個(gè)人（企業(yè)白領(lǐng)精英、在校優(yōu)秀學(xué)生等）? ? ? ? ?

第一部分、個(gè)人所得稅及配套法規(guī)文件出臺(tái)后高凈值人士的涉稅風(fēng)險(xiǎn)思考

1. 個(gè)人所得稅改革方向與趨勢回顧
2. 個(gè)稅改革立法的大環(huán)境與背景
3. 我國經(jīng)歷了哪幾次重要的個(gè)人所得稅法修改
4. 新個(gè)人所得稅法對(duì)于各方主體的挑戰(zhàn)
5. 納稅義務(wù)人的挑戰(zhàn)
6. 扣繳義務(wù)人的挑戰(zhàn)
7. 各機(jī)關(guān)部門的挑戰(zhàn)
8. 面對(duì)新的個(gè)人所得稅法及其配套法規(guī)文件，從哪個(gè)幾個(gè)角度去關(guān)注？
9. 稅收居民身份
10. 應(yīng)稅所得劃分
11. 扣除項(xiàng)目規(guī)劃與博弈
12. 經(jīng)營與投資風(fēng)險(xiǎn)管控
13. 潛在政策風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判
14. 新個(gè)人所得稅法核心變化要點(diǎn)梳理（總覽式引導(dǎo)）

三、? 新個(gè)人所得稅法及配套法規(guī)文件解讀與延展

1. 稅收居民身份的判定——CRS的預(yù)備戰(zhàn)役
2. 稅收居民身份的新舊立法比較
3. 個(gè)人所得稅實(shí)施條例中的“六年優(yōu)惠政策”如何理解？（舉例）
4. 全球重要國家與地區(qū)稅收居民身份籌劃基礎(chǔ)
5. 中國香港稅收居民判斷
6. 新加坡稅收居民判斷
7. 澳大利亞稅收居民判斷
8. 美國稅收居民判斷
9. 英國稅收居民判斷
10. 應(yīng)稅所得類型的劃分及要點(diǎn)——從落后走向先進(jìn)的第一步
11. 綜合所得的要點(diǎn)解讀
12. 綜合所得涵蓋哪些應(yīng)稅所得？劃分依據(jù)？（四項(xiàng)）
13. 綜合所得中每一類收入的具體計(jì)稅方式、適用稅率及需要關(guān)注的其他問題
14. 個(gè)稅法下：企業(yè)年金對(duì)財(cái)富管理的影響
15. 個(gè)稅法下：各類保險(xiǎn)對(duì)財(cái)富管理的影響
16. 個(gè)人所得稅法下其他類型所得的關(guān)注點(diǎn)
17. 有關(guān)利息股息紅利所得的關(guān)注點(diǎn)；
18. 有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營所得的關(guān)注點(diǎn)

（2）有關(guān)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的關(guān)注點(diǎn)；

（3）有關(guān)財(cái)產(chǎn)租賃所得的關(guān)注點(diǎn)；

（4）有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營所得的關(guān)注點(diǎn)；

（5）財(cái)稅2019年74號(hào)公告對(duì)于“其他所得”的重新定性需要關(guān)注的點(diǎn)

1. 個(gè)人在特殊場景下的個(gè)人所得稅計(jì)稅方法及注意事項(xiàng)

（1）全年一次性獎(jiǎng)金如何處理？與半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)等的處理區(qū)別；

（2）員工低價(jià)購房、組織旅游等常見福利的個(gè)人所得稅處理

（3）解除勞動(dòng)合同等與終結(jié)勞動(dòng)合同相關(guān)事項(xiàng)的個(gè)人所得稅處理

（4）個(gè)人與公司簽訂雇傭合同過程中的個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

（5） 個(gè)人從公司取得各項(xiàng)福利補(bǔ)貼的個(gè)人所得稅處理（高溫費(fèi)、差旅補(bǔ)貼、節(jié)日紅包、節(jié)日禮物等）

（三） 六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除操作實(shí)務(wù)——名義上最大的減稅紅包如何落地

1、專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目；

2、專項(xiàng)附加扣除的扣除原則是什么；

3、六項(xiàng)附加扣除分別由哪些項(xiàng)目構(gòu)成、扣除前提與標(biāo)準(zhǔn)是什么？如何扣除？

4、六項(xiàng)附加扣除各自的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和籌劃點(diǎn)在哪里？

（四）反避稅條款適用實(shí)務(wù)——猶抱琵琶半遮面

1. 為什么要增加針對(duì)個(gè)人的反避稅條款？
2. 個(gè)人所得稅法下的反避稅條款如何理解？
3. 高凈值人士常見避稅行為的關(guān)注點(diǎn)：
4. 關(guān)聯(lián)個(gè)人之間的交易行為（一般交易與股權(quán)交易）
5. 受控外國公司規(guī)則在個(gè)人所得稅領(lǐng)域的普遍化
6. 個(gè)人境內(nèi)股權(quán)通過境外實(shí)體間接退出“有法可依”帶來的風(fēng)險(xiǎn)

四、熱門交易行為的個(gè)人涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理與籌劃空間

1. 個(gè)人權(quán)益類資產(chǎn)變動(dòng)交易（股權(quán)為主）
2. 權(quán)益類資產(chǎn)變動(dòng)的常見形式及核心概要
3. 權(quán)益類資產(chǎn)積極性變動(dòng)
4. 個(gè)人直接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的涉稅要點(diǎn)

• 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入如何確定
• 股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本如何確定
• 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的特殊場景分析（非關(guān)聯(lián)個(gè)人交易合理性、1元轉(zhuǎn)股、股權(quán)核定、股權(quán)價(jià)值的評(píng)估）
• 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的扣繳義務(wù)人如何確定
• 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
• 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅義務(wù)發(fā)生地點(diǎn)

1. 個(gè)人間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的涉稅要點(diǎn)

• 7號(hào)公告規(guī)定對(duì)個(gè)人間接轉(zhuǎn)股的局限性
• 深圳國稅經(jīng)典案例舊案新讀

1. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)合伙份額的涉稅要點(diǎn)

• 合伙企業(yè)份額如何理解？
• 合伙企業(yè)份額轉(zhuǎn)讓與合伙人獲得合伙企業(yè)經(jīng)營收益的涉稅比較
• 合伙人性質(zhì)不同對(duì)稅負(fù)的影響

1. 股權(quán)代持模式下的個(gè)人所得稅處理要點(diǎn)（結(jié)合司法判例）
2. 權(quán)益類資產(chǎn)消極性變動(dòng)（股權(quán)為主）
3. 被投資企業(yè)增資導(dǎo)致的股權(quán)稀釋分析
4. 資本公積轉(zhuǎn)增股本的涉稅分析
5. 不按投資比例分紅情形下部分稅局的“視同轉(zhuǎn)讓”觀點(diǎn)解釋
6. 股權(quán)交易的常見籌劃空間
7. 股權(quán)變動(dòng)的方式為突破口
8. 股權(quán)變動(dòng)涉及的標(biāo)的為突破口

（二）股權(quán)激勵(lì)的涉稅要點(diǎn)

1、非上市公司股權(quán)激勵(lì)的個(gè)人所得稅處理

2、上市公司股權(quán)激勵(lì)的個(gè)人所得稅處理

（三）常見資金關(guān)系中的個(gè)人所得稅涉稅要點(diǎn)

1、個(gè)人股東與被投資企業(yè)借貸關(guān)系的個(gè)人所得稅處理

（1）股東借款給被投資企業(yè)情形

（2）股東從被投資企業(yè)取得借款情形

2、個(gè)人股東與被投資企業(yè)受雇員工之間借貸關(guān)系的個(gè)人所得稅處理

（1）股東借款給被投資企業(yè)受雇員工的情形

（2）股東從被投資企業(yè)受雇員工取得借款的情形

3、雇員通過設(shè)立工作室、個(gè)人獨(dú)資等實(shí)體與雇傭企業(yè)發(fā)生資金關(guān)系的個(gè)人所得稅處理及風(fēng)險(xiǎn)

（1）通過合伙企業(yè)與雇傭企業(yè)發(fā)生資金關(guān)系

（2）通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與雇傭企業(yè)發(fā)生資金關(guān)系

第二部分、CRS金融賬戶信息交換下的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)注核心

一、CRS的歷史背景與標(biāo)準(zhǔn)操作

（一）CRS的前世——FATCA介紹

（二）CRS的歷史發(fā)展和目前參與國狀況

（三）中國的CRS立法現(xiàn)狀是怎樣的？

（四）CRS金融賬戶信息交換的流程是怎樣的？

二、CRS中必須了解的重要概念介紹

（一）金融機(jī)構(gòu)

1、存款機(jī)構(gòu)的概念與理解

2、托管機(jī)構(gòu)的概念與理解

3、特定保險(xiǎn)公司的概念與理解

4、投資機(jī)構(gòu)的概念與理解

（二）金融資產(chǎn)

1、常規(guī)金融資產(chǎn)的具體范圍

2、不動(dòng)產(chǎn)非債直接受益如何理解？

（三）非金融機(jī)構(gòu)

1、積極非金融機(jī)構(gòu)是什么意思？如何判斷？

2、消極非金融機(jī)構(gòu)是什么意思？如何判斷

3、實(shí)際控制人如何理解？

（四）賬戶持有人與申報(bào)賬戶

1、賬戶持有人如何定義？

2、代持情形下如何理解賬戶持有人？

3、CRS下需申報(bào)賬戶有哪些？

1. 具體環(huán)境下CRS賬戶信息申報(bào)的關(guān)注點(diǎn)解析
2. 信托信息披露的關(guān)注核心
3. 信托是什么？如何理解信托的本質(zhì)？
4. 信托信息申報(bào)的情形比較：
5. 信托屬于金融機(jī)構(gòu)的情形
6. 信托屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的情形
7. 不同種類信托的特殊處理
8. 家族信托如何處理申報(bào)？
9. 慈善信托如何處理申報(bào)？
10. 私人基金會(huì)如何處理申報(bào)？

（二）離岸公司的關(guān)注核心

1、離岸公司的概念理解

2、離岸公司信息申報(bào)的情形比較

（1）離岸公司屬于金融機(jī)構(gòu)的情形

（2）離岸公司屬于非金融機(jī)構(gòu)的情形

3、不同類型離岸公司的特殊處理：

（1）離岸貿(mào)易公司如何處理申報(bào)？

（2）受托代管公司如何處理申報(bào)？

（三）大額保單的關(guān)注核心

1、大額保單的概念理解與合規(guī)要求分析

2、不同持有主體下的信息披露規(guī)則

（1）個(gè)人持有大額保單，如何披露信息？

（2）公司持有大額保單，如何披露信息？

（3）信托持有大額保單，如何披露信息？

四、綜合性案例列舉與答疑要點(diǎn)

第三部分、高凈值人士財(cái)富規(guī)劃方案

一、高凈值人士——初創(chuàng)企業(yè)股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)規(guī)劃

（一）合理的股權(quán)架構(gòu)應(yīng)當(dāng)如何搭建？（考慮哪些要素）

（二）創(chuàng)始合伙人之間的股權(quán)比例如何分配最合理？

（三）資源方、投資方、融資方、核心員工如何進(jìn)行安排？

（四）股權(quán)架構(gòu)搭建需要注意的其他問題

二、高凈值人士——房產(chǎn)投資與繼承中的財(cái)富規(guī)劃（稅收視角）

（一）購房環(huán)節(jié)需要考慮的問題

（二）租房環(huán)節(jié)需要考慮的問題

（三）售房環(huán)節(jié)需要考慮的問題

（四）持有環(huán)節(jié)需要考慮的問題

（五）贈(zèng)與、繼承、夫妻之間可能出現(xiàn)的其他相關(guān)問題

三、高凈值人士——已有企業(yè)實(shí)體運(yùn)營過程中如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查

1. 稅務(wù)機(jī)關(guān)查什么？（是什么因素決定了稅務(wù)機(jī)關(guān)要來查你家企業(yè)？）
2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)怎么查？
3. 企業(yè)如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查？
4. 如何應(yīng)對(duì)發(fā)票檢查？風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里？
5. 如何應(yīng)對(duì)收入項(xiàng)目檢查？風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里？
6. 如何應(yīng)對(duì)成本費(fèi)用項(xiàng)目檢查？風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里？
7. 如何應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易檢查？風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里？
8. 如何應(yīng)對(duì)跨境支付檢查？風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里？

（四）企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的其他注意事項(xiàng)

1. 高凈值人士——如何充分運(yùn)用國家政策進(jìn)行財(cái)富規(guī)劃（稅負(fù)節(jié)約）
2. 創(chuàng)業(yè)型企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠
3. 社保與個(gè)稅層面可以利用的稅收優(yōu)惠
4. 高科技企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠
5. 跨境投資或擬跨境投資企業(yè)可以利用的稅收優(yōu)惠
6. 控股公司選擇
7. 稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)利用
8. 合理轉(zhuǎn)讓定價(jià)安排

柴文祺老師的其它課程