聚焦稅法 – 高凈值人士及企業(yè)家涉稅實務(wù)講座

為什么要設(shè)計本次講座？

新召開的兩會，政府工作報告中把“減稅”作為了政府工作的重要關(guān)注點。對于稅法知識、稅收政策、涉稅實務(wù)的把握，通過“百度”或聘請1-2名“會計從業(yè)者”已經(jīng)遠遠不能達到高凈值人士和企業(yè)家的需求了。對于財富管理專業(yè)人士，需要同時從企業(yè)與個人的角度把控最新涉稅實務(wù)知識，同時了解國內(nèi)外的稅法趨勢，以更好地為高凈值客戶與企業(yè)家服務(wù)。

個人涉稅層面

• 新個人所得稅法及一系列配套法規(guī)與文件出臺，分類所得稅制逐步向綜合所得稅制過度的過程中，對個人納稅人的合規(guī)性意識要求提高，風險加大；
• 越來越多的境內(nèi)個人經(jīng)營模式、投資模式多樣化，股權(quán)轉(zhuǎn)讓、跨境投資屢見不鮮，然而其中隱含的涉稅問題與合規(guī)風險卻給這部分個人帶來了巨大的不確定性；
• CRS金融賬戶信息交換在全球范圍內(nèi)逐漸推開，中國（大陸）作為CRS的積極參與主體已經(jīng)從2018年9月開始逐步啟動交換程序，對個人（尤其是高凈值人士）全球范圍內(nèi)的資產(chǎn)配置及規(guī)劃帶來巨大挑戰(zhàn)；

企業(yè)涉稅層面

• 金稅三期逐漸推進過程中，企業(yè)的各項重要財務(wù)指標和稅收表現(xiàn)屬于全天候受到監(jiān)控的模式下。據(jù)統(tǒng)計，2018年全年被啟動納稅風險評估說明的企業(yè)數(shù)量超過了過去五年的總和，要求補稅的金額也遠遠超過以往未推行金稅三期系統(tǒng)時；
• 越來越多的國內(nèi)企業(yè)全面發(fā)展，無論是對內(nèi)還是對外都有了進一步壯大的企愿。對于很多企業(yè)，對內(nèi)希望進行集團內(nèi)實體的優(yōu)化整合，對外則涉及到了越來越多的境外投資擴張、跨境交易等，隨之產(chǎn)生的涉稅風險點逐漸增多；
• 全球范圍內(nèi)稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）的行動計劃逐漸開展，各國對企業(yè)利用不合理的稅務(wù)安排進行避稅進行了聯(lián)合打擊和應(yīng)對。對于跨國企業(yè)或旨在走出去的國內(nèi)企業(yè)帶了巨大的合規(guī)和籌劃層面的挑戰(zhàn)，了解重要國家和地區(qū)的稅收政策，成為了擺在很多企業(yè)面前的必修課。

課程適合哪些群體？

• 企業(yè)主、投資人或其他高凈值群體；
• 銀行、財富管理機構(gòu)中專為上述群體提供理財建議或資產(chǎn)配置建議的專業(yè)人士；
• 企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管；
• 企業(yè)員工或其他需要自我提升的人士

課程大綱

一、個人所得稅改革下的涉稅實務(wù)問題

1. 個稅改革立法的大環(huán)境與背景
2. 我國經(jīng)歷了哪幾次重要的個人所得稅法修改
3. 新個人所得稅法對于各方主體的挑戰(zhàn)
4. 納稅義務(wù)人的挑戰(zhàn)
5. 扣繳義務(wù)人的挑戰(zhàn)
6. 各機關(guān)部門的挑戰(zhàn)
7. 面對新的個人所得稅法及其配套法規(guī)文件，從哪個幾個角度去關(guān)注？
8. 稅收居民身份
9. 應(yīng)稅所得劃分
10. 扣除項目規(guī)劃與博弈
11. 經(jīng)營與投資風險管控
12. 潛在政策風險預(yù)判

二、新個人所得稅法核心變化要點梳理（總覽式引導(dǎo)）

三、新個人所得稅法及配套法規(guī)文件解讀與延展

1. 稅收居民身份的判定——CRS的預(yù)備戰(zhàn)役
2. 稅收居民身份的新舊立法比較
3. 個人所得稅實施條例中的“六年優(yōu)惠政策”如何理解？
4. 應(yīng)稅所得類型的劃分及要點——從落后走向先進的第一步
5. 綜合所得的要點解讀
6. 綜合所得涵蓋哪些應(yīng)稅所得？劃分依據(jù)？（四項）
7. 綜合所得中每一類收入的具體計稅方式、適用稅率及需要關(guān)注的其他問題

• 工資薪金所得如何確認收入額？
• 勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費如何確認收入額？
• 發(fā)放非貨幣性福利費，如何確定收入額？

1. 個人在特殊場景下的個人所得稅計稅方法及注意事項

（1）全年一次性獎金如何處理？與半年獎、季度獎等的處理區(qū)別；

（2）員工低價購房、組織旅游等常見福利的個人所得稅處理

（3）解除勞動合同的個人所得稅處理

（4）股權(quán)激勵模式下的個人所得稅處理

（三） 六項專項附加扣除操作實務(wù)——名義上最大的減稅紅包落地實務(wù)

1、專項附加扣除包括哪些項目；

2、專項附加扣除的扣除原則是什么；

3、六項附加扣除分別由哪些項目構(gòu)成、扣除前提與標準是什么？如何扣除？

（四）反避稅條款適用實務(wù)——猶抱琵琶半遮面

1. 為什么要增加針對個人的反避稅條款？
2. 新個人所得稅法下的反避稅條款如何理解？
3. 個人反避稅行為的分類及舉例：
4. 關(guān)聯(lián)個人之間的交易行為（一般交易與股權(quán)交易）
5. 受控外國公司規(guī)則在個人所得稅領(lǐng)域的普遍化

四、個人權(quán)益交易模式下的涉稅問題

1. 個人股權(quán)直接轉(zhuǎn)讓的涉稅問題

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入如何確定

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本如何確定

3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的特殊場景分析（非關(guān)聯(lián)個人交易合理性、1元轉(zhuǎn)股、股權(quán)核定、股權(quán)價值的評估）

4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的扣繳義務(wù)人如何確定

5、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅義務(wù)發(fā)生時間

6、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅義務(wù)發(fā)生地點

1. 個人股權(quán)間接轉(zhuǎn)讓的涉稅問題
2. 國稅【2015】7號公告
3. 深圳案例與佳木斯案例的思考
4. 個人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)份額的涉稅問題
5. 合伙企業(yè)份額如何理解
6. 合伙企業(yè)“先分后稅”規(guī)定如何理解
7. 創(chuàng)投企業(yè)個稅新政解讀（財稅2019年第8號文件）

五、CRS金融賬戶信息交換大環(huán)境下的核心關(guān)注

（一）CRS的歷史背景與標準操作

1、CRS的前世——FATCA介紹

2、CRS的歷史發(fā)展和目前參與國狀況

3、中國的CRS立法現(xiàn)狀是怎樣的？

4、CRS金融賬戶信息交換的流程是怎樣的？

（二）CRS中必須了解的重要概念

1、各國對稅收居民的定義

（1）中國對稅收居民的定義

（2）中國香港對稅收居民的定義

（3）新加坡對稅收居民的定義

（4）美國對稅收居民的定義

（5）澳大利亞對稅收居民的定義

2、金融資產(chǎn)

（1）常規(guī)金融資產(chǎn)的具體范圍

（2）不動產(chǎn)非債直接受益如何理解？

3、非金融機構(gòu)

（1）積極非金融機構(gòu)是什么意思？如何判斷？

（2）消極非金融機構(gòu)是什么意思？如何判斷

（3）實際控制人如何理解？

4、賬戶持有人與申報賬戶

（1）賬戶持有人如何定義？

（2）代持情形下如何理解賬戶持有人？

（3）CRS下需申報賬戶有哪些？

（三）實例列舉

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