如何拒絕不良操作，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用？--- 汽車(chē)4S店各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)管理

【課程對(duì)象】4S店負(fù)責(zé)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的經(jīng)理、主管和其他管理人員；財(cái)務(wù)與其他職能部門(mén)的經(jīng)理和管理人員；總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、其他相關(guān)的高級(jí)管理人員及企業(yè)投資人

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【課程時(shí)間】6-12小時(shí)

【課程背景】

美國(guó)的管理學(xué)家羅伯特?安東尼說(shuō)：“管理企業(yè)就好比駕駛一輛汽車(chē)，車(chē)速越快，越需要好的控制系統(tǒng)?！蓖晟频膬?nèi)部控制體系就是企業(yè)的控制系統(tǒng)。

在激烈的汽車(chē)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，汽車(chē)4S店作為較新的企業(yè)形式，業(yè)務(wù)范圍廣、控制環(huán)節(jié)多，尤其主要業(yè)務(wù)為現(xiàn)銷(xiāo)，資金和庫(kù)存流動(dòng)速度快，日常收付款頻繁，出現(xiàn)人為舞弊的管理漏洞是不可避免會(huì)發(fā)生的。因此重發(fā)展，輕管理，存在著收入流失、成本控制力度不夠，資產(chǎn)嚴(yán)重浪費(fèi)和損失的問(wèn)題，加之人員變動(dòng)頻繁 ，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度或不完善，或流于形式。

在工作中，您是否遇到過(guò)以下情形：

• 在采購(gòu)環(huán)節(jié)中，有沒(méi)有因?yàn)檫x錯(cuò)供應(yīng)商而造成嚴(yán)重?fù)p失或不必要的浪費(fèi)？
• 在售后維修業(yè)務(wù)中，配件管理與系統(tǒng)操作權(quán)限、廠家拒賠、大客戶應(yīng)該如何進(jìn)行有效的管理？
• 在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，新車(chē)銷(xiāo)售及衍生業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)把控點(diǎn)在哪里？
• 在財(cái)務(wù)內(nèi)部流程操作中，雖然建立了制度但仍然出現(xiàn)了一些差錯(cuò)或問(wèn)題？
• ……

本課程將結(jié)合豐富的案例一一解答這些問(wèn)題，提出切實(shí)可行的建議。老師會(huì)用大量的案例對(duì)企業(yè)建立內(nèi)控體系的實(shí)務(wù)進(jìn)行分析和講解。以業(yè)務(wù)模塊為主，通過(guò)教訓(xùn)總結(jié)、經(jīng)驗(yàn)分享等形式分析汽車(chē)4S店各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行過(guò)程中的核心和關(guān)鍵點(diǎn)，幫助4S店控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，建立適合4S店企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控體系，有效防止“跑、冒、滴、漏”等嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

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【課程收益】

• 了解汽車(chē)4S店財(cái)務(wù)管理工作中積累的風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)對(duì)措施
• 掌握汽車(chē)4S店各個(gè)具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中存在的風(fēng)險(xiǎn)以及解決策略
• 掌握內(nèi)部控制活動(dòng)設(shè)計(jì)和執(zhí)行中應(yīng)注意的要點(diǎn)和問(wèn)題
• 提升企業(yè)管理者主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)與管理能力

???? （12小時(shí)的課程，共分9大業(yè)務(wù)模塊，80個(gè)內(nèi)控案例、10個(gè)現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)討論、4個(gè)隨堂練習(xí)、另贈(zèng)送30個(gè)日常管理工具及表格）

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【課程特色】通過(guò)精彩的實(shí)戰(zhàn)案例分享、豐富實(shí)用的內(nèi)容、生動(dòng)風(fēng)趣的現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)、真正解決4S店日常內(nèi)控管理中的實(shí)際問(wèn)題。

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【課程對(duì)象】4S店負(fù)責(zé)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的經(jīng)理、主管和其他管理人員；財(cái)務(wù)與其他職能部門(mén)的經(jīng)理和管理人員；總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、其他相關(guān)的高級(jí)管理人員及企業(yè)投資人

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【課程時(shí)間】6-12小時(shí)

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【課程大綱】

一、為什么核算會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型會(huì)成為行業(yè)內(nèi)的趨勢(shì)？

1.? 來(lái)自政府的聲音

2.? 來(lái)自企業(yè)的聲音

3.? 機(jī)器人已進(jìn)入會(huì)計(jì)領(lǐng)域，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)何去何從？

?? 案例：華為AI技術(shù)、德勤“小勤人”

?? 呈現(xiàn)方式：現(xiàn)場(chǎng)討論

4.? 稅制改革時(shí)代到來(lái)，金三的威力？

案例：稅務(wù)怎么找上你？--各部門(mén)聯(lián)合

二、4S店為什么要做內(nèi)控？有哪些理解誤區(qū)？

1.? 什么是內(nèi)部控制

2.? 為什么中國(guó)的民營(yíng)企業(yè)平均壽命短？

• 管理
• 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
• 內(nèi)控的理解誤區(qū)

案例：總經(jīng)理貪污；巨人集團(tuán)

3.? 4S店內(nèi)控現(xiàn)狀、

呈現(xiàn)方式：現(xiàn)場(chǎng)討論

4.? 4S店為什么要做內(nèi)控？

• 控制什么？
• 誰(shuí)來(lái)控制？

案例：現(xiàn)金丟失；虛假宣傳

三、如何理解內(nèi)控的作用和基本原則？

1. 內(nèi)控的作用

工具：舞弊三角模型

1. 內(nèi)控的基本原則
2. 目前4S店內(nèi)控的現(xiàn)狀如何？如何理解內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)因素及關(guān)注點(diǎn)。
3. 各行業(yè)排名前10的最主要風(fēng)險(xiǎn)因素

案例：德勤統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)

1. 五大風(fēng)險(xiǎn)因素總結(jié)

• 來(lái)自?xún)?nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)：人、財(cái)、物
• 來(lái)自外部的風(fēng)險(xiǎn)：信息、環(huán)境

案例：信息風(fēng)險(xiǎn)

1. 事前控制，防患于未然

?? 呈現(xiàn)方式：歷史小故事

1. 中國(guó)企業(yè)面臨的重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

• 決策時(shí)容易忽視的環(huán)節(jié)

呈現(xiàn)方式：課堂練習(xí)

1. 汽車(chē)行業(yè)實(shí)際工作中控制制度的關(guān)注要點(diǎn)
2. 有效溝通對(duì)于企業(yè)內(nèi)控管理的重要性

案例：來(lái)自收銀員的舉報(bào)

1. 4S店提升內(nèi)部控制的措施有哪些？
2. 改變財(cái)務(wù)概念扭曲的現(xiàn)象
3. 實(shí)施“大財(cái)務(wù)”戰(zhàn)略
4. 實(shí)現(xiàn)管理手段精細(xì)化
5. 建立嚴(yán)密的內(nèi)控體系
6. 內(nèi)部控制的類(lèi)型

案例：出納員是如何被網(wǎng)友騙錢(qián)的？財(cái)務(wù)經(jīng)理的管理漏洞在哪？

1. 內(nèi)控監(jiān)督
2. 各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)有哪些？如何防范？

1.? 采購(gòu)環(huán)節(jié)風(fēng)控點(diǎn)

• 購(gòu)買(mǎi)與審批

案例：走逃失聯(lián)發(fā)票的防范

• 驗(yàn)收與付款

呈現(xiàn)方式：隨堂練習(xí)、討論

2.? 售后維修業(yè)務(wù)的管控

• 維修業(yè)務(wù)中配件環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)控制點(diǎn)

呈現(xiàn)方式：討論

案例：私藏配件

• 維修環(huán)節(jié)結(jié)算權(quán)限、減免權(quán)限的控制

案例：常見(jiàn)舞弊情形與案例分享3個(gè)

• 正常維修業(yè)務(wù)關(guān)注點(diǎn)

討論：作廢工單與零交單

呈現(xiàn)方式：課堂練習(xí)

• 維修信用政策制度
• 廠家索賠、拒賠、、假索賠、舊件庫(kù)等環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)控制點(diǎn)

呈現(xiàn)方式：討論

案例：假索賠

• 保險(xiǎn)理賠及往來(lái)款項(xiàng)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)控制點(diǎn)

呈現(xiàn)方式：隨堂練習(xí)

案例：陰陽(yáng)維修工單

• 售后試車(chē)管理制度

案例：店員試車(chē)后被報(bào)廢；百萬(wàn)越野車(chē)試車(chē)途中撞壞

• 廢品管理
• 出門(mén)證管理
• 工具管理規(guī)定
• 工具箱及鑰匙的管理
• 售后指標(biāo)管理

討論：庫(kù)存零余額但有數(shù)量是什么情況 ？

3.? 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程管控

1） 商品車(chē)銷(xiāo)售各環(huán)節(jié)的管控

案例：銷(xiāo)售人員侵吞車(chē)款的方式

• 整車(chē)銷(xiāo)售價(jià)格的管控環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的問(wèn)題與措施

案例：銷(xiāo)售顧問(wèn)的牟利手段；貨款截留

• 收付款環(huán)節(jié)的控制措施

案例：墊付證明造假；員工群發(fā)詐騙案件

• 制訂車(chē)輛驗(yàn)收入庫(kù)操作規(guī)范

案例：新車(chē)PDI檢查

• 銷(xiāo)售合同的管理：領(lǐng)用、蓋章、作廢

案例：陰陽(yáng)合同

• 商品車(chē)合格證的管理
• 客戶試乘試駕管理

案例：試駕車(chē)發(fā)生事故5個(gè)

• 客戶個(gè)貸分期的管控

案例：批貸函

• 車(chē)款結(jié)清交車(chē)

案例：提車(chē)環(huán)節(jié)

• 暢銷(xiāo)車(chē)型增值銷(xiāo)售收益的管控（加價(jià)）
• 商品車(chē)低配改高配再銷(xiāo)售的風(fēng)險(xiǎn)

案例：河南某4S店

2） 衍生業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管控

• 傭金返利的管控
• 精品業(yè)務(wù)的管控

案例：內(nèi)部人員舞弊3起

• 上牌業(yè)務(wù)

案例：冒領(lǐng)余款；虛構(gòu)費(fèi)用

• 保險(xiǎn)、按揭業(yè)務(wù)

案例：賬目混亂；分期服務(wù)費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)

• 二手車(chē)業(yè)務(wù)

案例：賠償客戶

3） 二網(wǎng)售車(chē)的管控

案例：侵吞公款

• 與二網(wǎng)進(jìn)行合作前的相關(guān)工作
• 可做為二網(wǎng)展示車(chē)輛的類(lèi)型、調(diào)拔管理

案例：調(diào)車(chē)

• 二網(wǎng)提車(chē)及傭金（返利）的結(jié)算管理
• 二網(wǎng)展車(chē)的盤(pán)點(diǎn)
• 其他管控點(diǎn)

1. 試駕車(chē)處置存在的風(fēng)險(xiǎn)

案例：總經(jīng)理舞弊

1. 廠家返利的重要性
2. 長(zhǎng)庫(kù)存商品車(chē)對(duì)資金占用的影響

案例：資金鏈

1. 整車(chē)?yán)麧?rùn)（單車(chē)?yán)麧?rùn)整體）的分析

4.? 財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理

• 資金的管控：崗位分離、印鑒及U盾、POS收款的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)。

案例：內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)若干起、套現(xiàn)行為、信用卡審核風(fēng)險(xiǎn)等

• 應(yīng)收賬款的管控
• 報(bào)銷(xiāo)制度及流程設(shè)計(jì)的管控

案例：總經(jīng)理違規(guī)報(bào)銷(xiāo)；一張廢紙引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

• 發(fā)票管控關(guān)鍵點(diǎn)

案例：不合規(guī)發(fā)票、套開(kāi)發(fā)票的識(shí)別

• 資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度（商品車(chē)、配件、在修車(chē)、二網(wǎng)展車(chē)、工具、固定資產(chǎn)等）

案例：試駕車(chē)沒(méi)了？

• 檔案管理

案例：調(diào)檔

5. ?固定資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理

• 管控環(huán)節(jié)
• 相關(guān)單據(jù)列舉
• 固定資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理具體講解

6. ?其他風(fēng)控點(diǎn) ：

• 績(jī)效管理

案例：考核的盲點(diǎn)

• 管理人員績(jī)效考核政策及應(yīng)用不得當(dāng)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)
• 財(cái)務(wù)人員績(jī)效工資的設(shè)置思路
• 店面建造、改造控制

案例：工程

• 預(yù)算執(zhí)行與分析管理
• 公務(wù)車(chē)管理
• 消防安全

案例：停車(chē)場(chǎng)著火

• 降低成本費(fèi)用的思路及意義
  1. 舞弊的責(zé)任預(yù)防和控制

案例：電費(fèi)

七 .如何保障內(nèi)部控制實(shí)施與執(zhí)行？

案例：惡意舉報(bào)

1. 內(nèi)部審計(jì)的重要性
2. 執(zhí)行過(guò)程中的誤區(qū)

案例：廢紙

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