財務(wù)管理：認知思維培養(yǎng)與實踐應(yīng)用

課程背景：

新常態(tài)、后疫情及大智移云技術(shù)背景下，企業(yè)將面臨更為復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境。對于一個優(yōu)秀的老板、總經(jīng)理或企業(yè)高管來說，他不僅要精通業(yè)務(wù)，善于管理，更要熟悉懂得財務(wù)。不懂財務(wù)，管理者就沒法全面了解企業(yè)基本情況，看企業(yè)就是“盲人摸象”；不懂財務(wù)而管理企業(yè)，就是“盲人騎瞎馬”；不懂財務(wù)，就無法意識到企業(yè)可能面臨的各種財稅風險；不懂財務(wù)，就很難開展諸如績效考核、股權(quán)激勵等重要工作。即使公司財源滾滾，日進斗金，也有可能陷入混亂的局面。所以說，成功的公司，必有良好的財務(wù)管理；失敗的公司，其財務(wù)管理肯定會存在很大的問題。

因此，老板和企業(yè)高管具有財務(wù)意識，懂得財務(wù)思維，是企業(yè)從創(chuàng)業(yè)走向規(guī)范，管理由感性粗放到科學精細化的必然要求，也是當前新常態(tài)背景下企業(yè)挖潛增效的必備條件，更是企業(yè)科學做出重大決策的重要依據(jù)！

本課程基于以上問題的解決，以大量企業(yè)案例為主要素材，用最通俗易懂的語言，為老板和企業(yè)高管解析和演繹企業(yè)財稅的運行邏輯，使其看得懂報表，聽得懂財報，挖得出潛力，做的好預(yù)算，做得出科學的財務(wù)決策。

課程收益：?

▲ 懂得財務(wù)基本概念、基本原理和財務(wù)運行的邏輯框架；

▲ 看懂三張財務(wù)報表，能運用報表信息判斷企業(yè)盈利能力、營運能力和財務(wù)風險；

▲ 能夠應(yīng)用相關(guān)模型從財務(wù)角度制定挖潛增效和降低成本的可行性方案；

▲ 建立清晰的成本控制意識，掌握成本控制方法；

▲ 掌握銷售管理方法，懂得如何管理企業(yè)賬款；

▲ 提高預(yù)算管理的認知，把握預(yù)算編制與執(zhí)行過程的關(guān)鍵點。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)董事長、總經(jīng)理及其他企業(yè)高管

課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式，要求全員參與

課程大綱

第一天：財務(wù)運營邏輯與綜合應(yīng)用基礎(chǔ)

導(dǎo)引：財務(wù)有什么作用？

一、企業(yè)財務(wù)：內(nèi)涵、經(jīng)營與財務(wù)、何為商業(yè)語言

二、了解企業(yè)重要信息的重要手段

三、透視和識別經(jīng)營問題的預(yù)警信號

四、企業(yè)價值創(chuàng)造的重要驅(qū)動

五、經(jīng)營決策重要參考

第一講：財務(wù)管理與企業(yè)運營------以資金流為核心的財務(wù)決策

解決問題：企業(yè)資金循環(huán)環(huán)節(jié)及背后邏輯關(guān)系是什么？如何以資金為核心做好企業(yè)投融資、營運資金、分配決策？

一、企業(yè)資金的循環(huán)

1. 資金產(chǎn)生根源---從現(xiàn)金流量表視角看

2. 經(jīng)營現(xiàn)金流量的循環(huán)過程分析

3. 財務(wù)分析與資金流動

4. 資金循環(huán)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

二、企業(yè)融資決策

1. 企業(yè)融資的背后邏輯解析

2. 融資決策與資本結(jié)構(gòu)

3. 融資渠道選擇

4. 融資時機選擇

5. 融資決策案例分析

三、企業(yè)投資決策

1. 企業(yè)可能投資方向與企業(yè)發(fā)展

2. 投資評價指標及應(yīng)用

3. 不同類型投資可行性分析

四、營運資金管理

1. 營運資金及在現(xiàn)金循環(huán)中的價值

2. 現(xiàn)金管理

3. 存貨管理

4. 應(yīng)收款管理

5. 預(yù)收及應(yīng)付款管理

五、收益分配決策

1. 企業(yè)融資與股利分配

2. 影響股利分配的關(guān)鍵因素解析

3. 鼓勵政策的選擇

第二講：財務(wù)報告閱讀：解析數(shù)字背后的秘密

解決問題：財務(wù)報表可以告訴我們哪些重要信息？企業(yè)財務(wù)狀況--實力如何？企業(yè)經(jīng)營成果怎樣？企業(yè)是否有可持續(xù)的合理現(xiàn)金流？企業(yè)財務(wù)風險大?。科髽I(yè)可能存在的重要問題？

一、初識企業(yè)的基本財務(wù)報表

1. 企業(yè)的“底子”：資產(chǎn)負債表

2. 企業(yè)的“面子”：利潤表

3. 企業(yè)的“日子”：現(xiàn)金流量表

4. 財務(wù)報表之間的聯(lián)系

二、財務(wù)報表的閱讀與評價

1. 資產(chǎn)負債表的閱讀與評價

1）資產(chǎn)與資產(chǎn)來源

2）公司財務(wù)安全評價

3）公司償債能力評價

2. 利潤表的閱讀與評價

1）公司盈利能力評價

2）營運能力評價

3）公司發(fā)展前景預(yù)測

3. 現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量表的閱讀與評價

1）會計報表之間的關(guān)系

2）現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和質(zhì)量分析

3）考慮現(xiàn)金流量后企業(yè)盈利能力、償債能力分析

案例分析：以某公司為例，如何通過財務(wù)報表數(shù)據(jù)透視企業(yè)經(jīng)營

第三講：財務(wù)價值創(chuàng)造作用的實現(xiàn)：業(yè)財融合之道

解決問題：財務(wù)如何創(chuàng)造價值？如何認識業(yè)財融合？業(yè)財融合實現(xiàn)的路徑和條件？如何通過業(yè)財融合為企業(yè)降本增效，創(chuàng)造價值？

一、大智移云背景下財務(wù)轉(zhuǎn)型

1. 財務(wù)數(shù)字化與業(yè)財融合

2. 財務(wù)角色轉(zhuǎn)型：有核算型、管理型到戰(zhàn)略會計

二、業(yè)財融合與價值創(chuàng)造

1. 業(yè)財融合的內(nèi)涵與本質(zhì)

2. 業(yè)財融合前提

3. 業(yè)財融合路徑

4. 業(yè)財融合的實現(xiàn)：一個案例的解析

三、業(yè)財融合案例分析：路徑與操作方案

1. 希爾頓酒店的案例

2. 砍掉虧損項目能盈利嗎？

第二天：財務(wù)思維及應(yīng)用分析

專題一：營業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)

第一講：利潤的產(chǎn)生溯源：不同崗位的理解

解決問題：如何從不同的視角看利潤？在利潤產(chǎn)生過程中，不同崗位的貢獻如何體現(xiàn)？從銷售的視角如何看利潤？如何通過銷售管理的改善與優(yōu)化提高利潤？

1. 項目或產(chǎn)品利潤

1）產(chǎn)生過程

2）影響主要因素

2. 事業(yè)部或部門利潤

3）產(chǎn)生過程

4）影響主要因素

3. 營業(yè)利潤

5）產(chǎn)生過程

6）影響主要因素

4. 總利潤

7）產(chǎn)生過程

8）影響主要因素

5. 凈利潤

9）產(chǎn)生過程

10）影響主要因素

第二講：銷售管理

解決問題：如何從預(yù)算為起點進行銷售管理和分析？如何制定公司信用政策？如何管理企業(yè)應(yīng)收賬款？通過合理收賬催收管理盡可能確保較低的壞賬損失？

一、銷售預(yù)算管理

1. 目標制定

2. 銷售預(yù)算編制

1）優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)

2）銷售行動方案

3）廣告投放論證

3. 銷售分析

1. 分析數(shù)據(jù)來源與整理

2. 多因素分析及結(jié)果解析

3. 對策與問題解決

3. 產(chǎn)品銷售定價決策

1）完全成本法

2）單位變動成本法

3）付現(xiàn)變動成本法

二、理解應(yīng)收賬款

1. 應(yīng)收賬款的涵義

2. 應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因

1）擴大營業(yè)額

2）排斥競爭對手

3）適應(yīng)商業(yè)行規(guī)

4）調(diào)節(jié)利潤

3. 應(yīng)收賬款管理的原則

1）流動性（與存貨對比）

2）效益性（最小的持有成本）

3）以企業(yè)的信用政策為依據(jù)

4）控制發(fā)生規(guī)模，保持最佳水平

5）注重日常監(jiān)控

6）及時追收及健全壞賬注銷制度

三、應(yīng)收賬款的信用政策決策

1.應(yīng)收賬款產(chǎn)生的成本

1）機會成本

2）管理成本

3）壞賬成本

2. 應(yīng)收帳款的信用政策決策

1）信用成本前受益

2）信用成本計算

3）各不同方案比較決策

案例分析：三種不同信用政策的比較決策

四、收賬方法

1. 事前管理

1）客戶資信調(diào)查

2）企業(yè)內(nèi)部額度管理控制設(shè)計

3）客戶分級管理機制

4）設(shè)計企業(yè)年度績效考核和部門應(yīng)收賬款管理的掛鉤機

5）建立應(yīng)收賬款管理內(nèi)控系統(tǒng)

2. 事中管理

1）合同規(guī)范化

2）保障措施規(guī)范化

3）備查賬登記規(guī)范化

4）應(yīng)收賬款跟蹤動態(tài)化

5）賒銷政策重大變更的決策規(guī)范化
6）檔案管理規(guī)范化

2. 事后管理與催收

1）收款認領(lǐng)和核銷機制

2）逾期欠款的追討機制------定期拜訪與態(tài)度至上

3）掌握心理

同情心：擅長訴苦，講述自身的難處

模仿心：現(xiàn)在只有您沒有支付貨款，其他客戶都已經(jīng)支付了

公正心：產(chǎn)品已經(jīng)交付，售后服務(wù)已經(jīng)完成，我方的業(yè)務(wù)已經(jīng)履行

自利心：公司對所有顧客實行信用評估，按期付款有助于顧客今后獲得更多的優(yōu)惠

自負心：態(tài)度卑微一些，學會贊美

恐懼心：用法律的手段，給顧客施加壓力

4）催收策略------了如指掌-導(dǎo)致以利-運籌帷幄-施以高壓-出奇制勝

5）法律仲裁和訴訟的管理機制

6）壞賬損失的檢討機制

7）客戶評級、內(nèi)部控制以及應(yīng)收賬款安全性的定期檢查機制

第四講：財務(wù)績效提升：財務(wù)分析視角下挖潛增效的手段和渠道

解決問題：如何全面提升企業(yè)績效，挖掘潛力？如何從產(chǎn)品的視角驅(qū)動利潤率的提升？如何通過資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率提高企業(yè)凈資產(chǎn)報酬率？如何運用財務(wù)杠桿為企業(yè)創(chuàng)造價值？財務(wù)杠桿應(yīng)用的前提有哪些？

一、杜邦財務(wù)體系

6. 杜邦財務(wù)體系的背景

2. 杜邦財務(wù)分析的方法與手段

1）財務(wù)分析的目的

2）財務(wù)分析的方法

3）財務(wù)分析的核心指標

二、杜邦財務(wù)分析與企業(yè)挖潛增效的渠道

1. 凈資產(chǎn)報酬率

1）涵義

2）意義與解讀

2. 銷售凈利率

1）指標解讀

2）指標分解與挖潛的渠道

3. 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

1）指標解讀

2）指標分解與挖潛的渠道

4. 財務(wù)杠桿

1）指標解讀

2）指標分解與挖潛的渠道

互動討論：學員公司運用杜邦體系的設(shè)想及挖潛的大小討論

專題二：生產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)

第一講：成本與成本管控

解決問題：如何深入理解成本的內(nèi)涵和作用？如何提升對成本的認知？如何降低企業(yè)制造成本，特別是產(chǎn)品成本形成全過程的視角管控成本？如何全方位降低企業(yè)成本？

一、成本概念

1. 成本的概念

1）經(jīng)濟內(nèi)涵

2）廣義成本

2. 成本核算意義

3. 成本概念的認識

4. 成本與戰(zhàn)略

二、成本概念與認知拓展

1. 成本：企業(yè)為完成目標利潤而必需耗費的資源！

2. 純財務(wù)視角不能有效管控成本！戰(zhàn)略、施工、質(zhì)量、人力------

3. 成本 = 資源耗費 + 資源占用

4. 投入管控到產(chǎn)出管控：成本的本質(zhì)是“投入”，成本管控的核心？

三、成本（費用）分類

1. 完全成本

2. 變動成本

3. 付現(xiàn)變動成本

4. 期間費用

5. 稅金

三、降成本的方法與路徑

1. 料

材料價格（買家、運費、倉儲）？供應(yīng)商、信用政策？材料損耗？提高合格率？優(yōu)化生產(chǎn)流程？采用新技術(shù)、新設(shè)備？

2. 工

勞動效率？勞務(wù)外包？工作地點？機器人替代？

3. 費

提高管理效率？減少停工？節(jié)約、降低消耗？充分利用產(chǎn)能？

四、全過程成本控制

1. 研發(fā)設(shè)計

2. 生產(chǎn)

3. 銷售

4. 售后服務(wù)

第二講：成本管理與決策

解決問題：成本決策為目標的成本分類？本量利法決策應(yīng)用？如何利用不同層次的成本信息對銷售價格做出科學決策？目標成本法及決策應(yīng)用？

一、決策視角下成本分類

1. 成本性態(tài)分類

2. 從管理角度成本的表達

3. 成本戰(zhàn)略：低成本、差異化、聚焦、藍海

4. 產(chǎn)品成本與定價分析：成本定價法、價值定價法

二、本量利方法及應(yīng)用

1. 盈虧平衡點計算與分析

1）保本點銷量

2）保利點銷量

2. 如何平衡產(chǎn)品定價、銷量與成本控制？

3. 績效提升路徑--------本量利模型參數(shù)變化

1）固定成本

2）變動成本

3）價格

三、基于多層次成本的銷售價格決策分析

1. 完全成本及決策應(yīng)用

2. 單位變動成本及決策應(yīng)用

3. 單位付現(xiàn)成本及決策應(yīng)用

討論：根據(jù)成本相關(guān)內(nèi)容，談?wù)劯髯栽诔杀竟芾碇写嬖诘膯栴}或卓有成效的做法？

四、目標成本法決策分析

1. 目標成本及決策應(yīng)用

2. 目標成本法應(yīng)用過程

3. 目標成本法應(yīng)用關(guān)鍵環(huán)節(jié)

4. 目標成本法案例決策分析

第三講：財務(wù)績效提升：財務(wù)分析視角下挖潛增效的手段和渠道

解決問題：如何全面提升企業(yè)績效，挖掘潛力？如何從產(chǎn)品的視角驅(qū)動利潤率的提升？如何通過資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率提高企業(yè)凈資產(chǎn)報酬率？如何運用財務(wù)杠桿為企業(yè)創(chuàng)造價值？財務(wù)杠桿應(yīng)用的前提有哪些？

二、杜邦財務(wù)體系

7. 杜邦財務(wù)體系的背景

2. 杜邦財務(wù)分析的方法與手段

1）財務(wù)分析的目的

2）財務(wù)分析的方法

3）財務(wù)分析的核心指標

二、杜邦財務(wù)分析與企業(yè)挖潛增效的渠道

1. 凈資產(chǎn)報酬率

1）涵義

2）意義與解讀

2. 銷售凈利率

1）指標解讀

2）指標分解與挖潛的渠道

3. 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

1）指標解讀

2）指標分解與挖潛的渠道

4. 財務(wù)杠桿

1）指標解讀

2）指標分解與挖潛的渠道

互動討論：學員公司運用杜邦體系的設(shè)想及挖潛的大小討論

專題二：管理相關(guān)業(yè)務(wù)

第一講：如何化戰(zhàn)略為行動：全面預(yù)算管理

解決問題：如何準確全面理解企業(yè)全面預(yù)算？怎樣的預(yù)算是高質(zhì)量的預(yù)算？預(yù)算的本質(zhì)是什么？預(yù)算和戰(zhàn)略關(guān)系？預(yù)算編制關(guān)鍵的環(huán)節(jié)在哪里？如何引導(dǎo)企業(yè)各部門編制高質(zhì)量的預(yù)算？全面預(yù)算編制的邏輯框架？預(yù)算的執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析和績效考核如何開展？

一、全面預(yù)算管理的重要性及框架體系

1. 全面預(yù)算的內(nèi)涵

1) 概念

2) 特征

---全方位

---全過程

---全員

8. 實施全面預(yù)算管理的重要意義

1) 戰(zhàn)略執(zhí)行的工具

2) 資源配置的手段：從企業(yè)內(nèi)部資源配置角度理解

3) 業(yè)務(wù)流程的規(guī)范

4) 績效管理的依據(jù)

9. 全面預(yù)算編制背后的邏輯

1) 預(yù)算編制的博弈

2) 預(yù)算編制的呈現(xiàn)

3) 風險管理與預(yù)案準備

10. 全面預(yù)算實施的環(huán)境保障

1) 高層領(lǐng)導(dǎo)重視及全員參與

2) 健全的預(yù)算組織體系

3) 完善的內(nèi)部管理制度和管理信息統(tǒng)計體系

4) 配套的績效考核體系

互動討論：公司全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)境具備嗎？

二、全面預(yù)算編制的啟動和實施

1. 企業(yè)戰(zhàn)略與年度經(jīng)營目標

1）企業(yè)戰(zhàn)略

2）年度經(jīng)營目標確定

2. 預(yù)算編制啟動與方法

1）預(yù)算編制的啟動

2）確定關(guān)鍵性績效指標

3）確定預(yù)算編制內(nèi)容體系

4）確定預(yù)算編制的方法

---固定預(yù)算

---零基預(yù)算

---彈性預(yù)算

---滾動預(yù)算

---增量預(yù)算

3. 預(yù)算編制的實施框架----以銷售為起點預(yù)算編制流程

1）銷售預(yù)算

2）生產(chǎn)預(yù)算編制

3）直接材料預(yù)算編制

4）采購預(yù)算編制

5）費用預(yù)算編制

6）資本預(yù)算編制

7）利用財務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測融資需求預(yù)算

8）現(xiàn)金流預(yù)算編制

9）損益預(yù)算編制

三、全面預(yù)算的執(zhí)行、控制和調(diào)整

1. 預(yù)算執(zhí)行存在問題

2. 預(yù)算控制

1）預(yù)算控制分類

2）預(yù)算控制方式

3）預(yù)算控制方法

4）預(yù)算業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離控制要點

3. 預(yù)算的監(jiān)督與檢查

1）全面預(yù)算管理監(jiān)督主體

2）檢查的方法和手段

3）預(yù)算調(diào)整的條件

4）預(yù)算調(diào)整程序

四、全面預(yù)算的分析與考核

1. 預(yù)算分析報告內(nèi)容

1）上期改進建議執(zhí)行情追蹤

2）關(guān)鍵指標的完成情況

3）影響指標完成情況內(nèi)外部因素分析

4）分析差異的改進建議、預(yù)警及對策

5）趨勢及規(guī)律預(yù)測

2. 企業(yè)內(nèi)部業(yè)績評價

3. 預(yù)算工作的考核

討論：預(yù)算中存在哪些頑疾？影響預(yù)算運行質(zhì)量。

如何解決預(yù)算編制中責任中心負責人不負責任問題？

第二講：成本管理與決策

解決問題：成本決策為目標的成本分類？本量利法決策應(yīng)用？如何利用不同層次的成本信息對銷售價格做出科學決策？目標成本法及決策應(yīng)用？

一、決策視角下成本分類

1. 成本性態(tài)分類

2. 從管理角度成本的表達

3. 成本戰(zhàn)略：低成本、差異化、聚焦、藍海

4. 產(chǎn)品成本與定價分析：成本定價法、價值定價法

二、本量利方法及應(yīng)用

1. 盈虧平衡點計算與分析

1）保本點銷量

2）保利點銷量

2. 如何平衡產(chǎn)品定價、銷量與成本控制？

3. 績效提升路徑--------本量利模型參數(shù)變化

1）固定成本

2）變動成本

3）價格

三、基于多層次成本的銷售價格決策分析

1. 完全成本及決策應(yīng)用

2. 單位變動成本及決策應(yīng)用

3. 單位付現(xiàn)成本及決策應(yīng)用

討論：根據(jù)成本相關(guān)內(nèi)容，談?wù)劯髯栽诔杀竟芾碇写嬖诘膯栴}或卓有成效的做法？

四、目標成本法決策分析

1. 目標成本及決策應(yīng)用

2. 目標成本法應(yīng)用過程

3. 目標成本法應(yīng)用關(guān)鍵環(huán)節(jié)

4. 目標成本法案例決策分析

第三講：財務(wù)風險管控

解決問題：如何理解財務(wù)風險？懂得財務(wù)風險風險產(chǎn)生的根源？懂得如何通過建立內(nèi)部控制制度風范風險并建立預(yù)警機制？

一、財務(wù)風險

1. 財務(wù)風險內(nèi)涵

2. 財務(wù)風險溯源及傳導(dǎo)

3. 不同財務(wù)風險案例解析與比較

二、內(nèi)部控制構(gòu)建

1. 內(nèi)控作用

2. 內(nèi)控內(nèi)容構(gòu)成

3. 內(nèi)控實施步驟與策略

4. 案例解析

三、構(gòu)建企業(yè)風險管理的關(guān)鍵成功要素

1. 企業(yè)監(jiān)督機制健全

2. 管理高層的支持和參與

3. 建立風險管理文化

4. 采用先進的風險管理的實施方法

四、財務(wù)預(yù)警指標

1. 經(jīng)營現(xiàn)金流量/債務(wù)總額

2. 凈利潤/資產(chǎn)總額（資產(chǎn)收益率）

3. 債務(wù)總額/資產(chǎn)總額（資產(chǎn)負債率）

4. 流動資金/流動負債（流動比率）

5. 速動資產(chǎn)(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債

6. 稅前利潤總額+利息支出÷利息支出

略決策與投資決策中應(yīng)用。

第四講：財務(wù)決策思維：財務(wù)分析與決策支持

解決問題：如何理解企業(yè)價值？如何對投資項目進行財務(wù)論證，根據(jù)不同的決策指標做出科學合理的投資決策？

導(dǎo)引：銀行存款利息、國債與股市背后的投資與風險理念？

一、企業(yè)價值的內(nèi)涵

1. 企業(yè)價值的內(nèi)涵

2. 現(xiàn)金流的價值與計算

3. 風險與利率

4. 期權(quán)、風險與價值

二、投資決策的財務(wù)可行性分析

1.投資的目的

2.財務(wù)可行性論證

3.對風險的考慮與處理

三、案例分析

1.戰(zhàn)略決策案例：轉(zhuǎn)型、并購與出售

2.項目投資決策：市盈率、凈現(xiàn)值與投資回收期

3.企業(yè)內(nèi)部決策：基于利率的模型與應(yīng)用

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑

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