非財務(wù)人員的財務(wù)管理

課程背景：

新常態(tài)、后疫情及大智移云技術(shù)背景下，企業(yè)將面臨更為復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境。對于一個優(yōu)秀的企業(yè)高管來說，除了精通業(yè)務(wù)和善于管理外，熟悉和理解財務(wù)也是至關(guān)重要的。如果企業(yè)管理人員不懂財務(wù)，就無法全面了解企業(yè)的基本情況，就像盲人摸象一樣；如果高管不懂財務(wù)卻負責(zé)管理企業(yè)，就像盲人騎瞎馬一樣；如果高管不懂財務(wù)，就很難意識到企業(yè)可能面臨的各種財稅風(fēng)險；如果高管不懂財務(wù)，就很難開展重要工作，如績效考核和股權(quán)激勵。即使公司財源滾滾，日進斗金，也有可能陷入混亂的局面。因此，一個成功的公司必然擁有良好的財務(wù)管理，而一個失敗的公司，其財務(wù)管理肯定存在很大問題。

因此，企業(yè)管理人員具有財務(wù)意識，懂得財務(wù)思維，是企業(yè)從創(chuàng)業(yè)走向規(guī)范，管理由感性粗放到科學(xué)精細化的必然要求，也是當(dāng)前新常態(tài)背景下企業(yè)挖潛增效的必備條件，更是企業(yè)科學(xué)做出重大決策的重要依據(jù)！

本課程基于以上問題的解決，以大量企業(yè)案例為主要素材，用最通俗易懂的語言，為企業(yè)高管解析和演繹企業(yè)財稅的運行邏輯，使其看得懂報表，聽得懂財報，挖得出潛力，做的好預(yù)算，做得出科學(xué)的財務(wù)決策，以期學(xué)員能夠?qū)⑺鶎W(xué)知識與實際工作相結(jié)合，通過實踐應(yīng)用創(chuàng)造出更大的價值。

課程收益：?

▲ 懂得財務(wù)基本概念、基本原理和財務(wù)運行的邏輯框架；

▲ 看懂三張財務(wù)報表，能運用報表信息預(yù)警業(yè)務(wù)問題，定制不同崗位財務(wù)指標(biāo)；

▲ 能夠應(yīng)用相關(guān)模型從財務(wù)角度制定挖潛增效和降低成本的可行性方案；

▲ 提升成本認(rèn)知水平，掌握并應(yīng)用成本控制方法；

▲ 提高預(yù)算管理的認(rèn)知，把握預(yù)算編制與執(zhí)行過程的關(guān)鍵點；

▲ 懂得如何進行財務(wù)可行性論證，懂得如何利用論證結(jié)果進行決策；

▲ 提升對納稅風(fēng)險的認(rèn)識，懂得如何系統(tǒng)性解決企業(yè)納稅風(fēng)險問題。

課程時間：2天1晚，或2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)各級管理人員

課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式，要求全員參與

課程大綱

導(dǎo)引：財務(wù)有什么作用？

一、企業(yè)財務(wù)：內(nèi)涵、經(jīng)營與財務(wù)、何為商業(yè)語言

二、了解企業(yè)重要信息的重要手段

三、透視和識別經(jīng)營問題的預(yù)警信號

四、企業(yè)價值創(chuàng)造的重要驅(qū)動

五、經(jīng)營決策重要參考

第一講：財務(wù)管理與企業(yè)運營------以資金流為核心的財務(wù)決策

解決問題：企業(yè)資金循環(huán)環(huán)節(jié)及背后邏輯關(guān)系是什么？如何以資金為核心做好企業(yè)投融資、營運資金、分配決策？

一、企業(yè)資金的循環(huán)

1. 資金產(chǎn)生根源---從現(xiàn)金流量表視角看

2. 經(jīng)營現(xiàn)金流量的循環(huán)過程分析

3. 財務(wù)分析與資金流動

4. 資金循環(huán)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

二、企業(yè)融資決策

1. 企業(yè)融資的背后邏輯解析

2. 融資決策與資本結(jié)構(gòu)

3. 融資渠道選擇

4. 融資時機選擇

5. 融資決策案例分析

三、企業(yè)投資決策

1. 企業(yè)可能投資方向與企業(yè)發(fā)展

2. 投資評價指標(biāo)及應(yīng)用

3. 不同類型投資可行性分析

四、營運資金管理

1. 營運資金及在現(xiàn)金循環(huán)中的價值

2. 現(xiàn)金管理

3. 存貨管理

4. 應(yīng)收款管理

5. 預(yù)收及應(yīng)付款管理

五、收益分配決策

1. 企業(yè)融資與股利分配

2. 影響股利分配的關(guān)鍵因素解析

3. 鼓勵政策的選擇

第二講：解析財務(wù)報告數(shù)字背后的秘密------財務(wù)指標(biāo)定制方案

解決問題：財務(wù)報表可以告訴我們哪些重要信息？企業(yè)財務(wù)狀況--實力如何？企業(yè)經(jīng)營成果怎樣？企業(yè)是否有可持續(xù)的合理現(xiàn)金流？企業(yè)財務(wù)風(fēng)險大小？企業(yè)可能存在的重要問題？如何結(jié)合不同管理崗位定制財務(wù)指標(biāo)？

一、初識企業(yè)的基本財務(wù)報表

1. 企業(yè)的“底子”：資產(chǎn)負債表

2. 企業(yè)的“面子”：利潤表

3. 企業(yè)的“日子”：現(xiàn)金流量表

4. 財務(wù)報表之間的聯(lián)系

二、財務(wù)報表的閱讀與評價

1. 資產(chǎn)負債表的閱讀與評價

1）資產(chǎn)與資產(chǎn)來源

2）公司財務(wù)安全評價

3）公司償債能力評價

2. 利潤表的閱讀與評價

1）公司盈利能力評價

2）營運能力評價

3）公司發(fā)展前景預(yù)測

3. 現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量表的閱讀與評價

1）會計報表之間的關(guān)系

2）現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和質(zhì)量分析

3）考慮現(xiàn)金流量后企業(yè)盈利能力、償債能力分析

案例分析：以萬科與恒大公司為例，如何通過財務(wù)報表數(shù)據(jù)透視企業(yè)經(jīng)營

落地方案：根據(jù)不同管理崗位，定制適合自己關(guān)注的財務(wù)指標(biāo)

第三講：財務(wù)價值創(chuàng)造作用的實現(xiàn)：業(yè)財融合之道

解決問題：財務(wù)如何創(chuàng)造價值？如何認(rèn)識業(yè)財融合？業(yè)財融合實現(xiàn)的路徑和條件？如何通過業(yè)財融合為企業(yè)降本增效，創(chuàng)造價值？如何結(jié)合不同崗位制定落地方案

一、財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下財務(wù)功能轉(zhuǎn)型

1. 財務(wù)數(shù)字化與業(yè)財融合應(yīng)用

2. 財務(wù)功能轉(zhuǎn)型：從核算型、管理型到戰(zhàn)略會計

二、業(yè)財融合與價值創(chuàng)造

1. 業(yè)財融合的內(nèi)涵與本質(zhì)

2. 業(yè)財融合前提

3. 業(yè)財融合路徑

4. 業(yè)財融合的實現(xiàn)：一個案例的解析

三、業(yè)財融合案例分析：路徑與操作方案

1. 一個流程優(yōu)化的案例？

2. 砍掉虧損項目能盈利嗎？

落地方案：根據(jù)不同管理崗位，將業(yè)財融合思維應(yīng)用與管理實踐

第四講：財務(wù)績效提升：財務(wù)分析視角下挖潛增效的手段和渠道

解決問題：如何全面提升企業(yè)績效，挖掘潛力？如何從產(chǎn)品的視角驅(qū)動利潤率的提升？如何通過資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率提高企業(yè)凈資產(chǎn)報酬率？如何運用財務(wù)杠桿為企業(yè)創(chuàng)造價值？財務(wù)杠桿應(yīng)用的前提有哪些？

一、杜邦財務(wù)體系

1. 杜邦財務(wù)體系的背景

2. 杜邦財務(wù)分析的方法與手段

1）財務(wù)分析的目的

2）財務(wù)分析的方法

3）財務(wù)分析的核心指標(biāo)

二、杜邦財務(wù)分析與企業(yè)挖潛增效的渠道

1. 凈資產(chǎn)報酬率

1）涵義

2）意義與解讀

2. 銷售凈利率

1）指標(biāo)解讀

2）指標(biāo)分解與挖潛的渠道

3. 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

1）指標(biāo)解讀

2）指標(biāo)分解與挖潛的渠道

4. 財務(wù)杠桿

1）指標(biāo)解讀

2）指標(biāo)分解與挖潛的渠道

互動討論：學(xué)員公司運用杜邦體系的設(shè)想進行具體挖潛增效對策討論

第五講：成本意識提升與成本管控

解決問題：如何深入理解成本的內(nèi)涵和作用？如何提升對成本的認(rèn)知？如何降低企業(yè)制造成本，特別是產(chǎn)品成本形成全過程的視角管控成本？如何全方位降低企業(yè)成本？

一、成本概念

1. 成本的概念

1）經(jīng)濟內(nèi)涵

2）廣義成本

2. 成本核算意義

3. 成本概念的認(rèn)識

4. 成本與戰(zhàn)略

二、成本概念與認(rèn)知拓展

1. 成本：企業(yè)為完成目標(biāo)利潤而必需耗費的資源！

2. 純財務(wù)視角不能有效管控成本！戰(zhàn)略、施工、質(zhì)量、人力------

3. 成本 = 資源耗費 + 資源占用

4. 投入管控到產(chǎn)出管控：成本的本質(zhì)是“投入”，成本管控的核心？

三、成本（費用）分類

1. 完全成本

2. 變動成本

3. 付現(xiàn)變動成本

4. 期間費用

5. 稅金

四、降成本的方法與路徑

1. 料

材料價格（買價-量-集采、運費、倉儲、時間匹配、組織過程）？供應(yīng)商、信用政策？材料損耗？提高合格率-質(zhì)量？優(yōu)化生產(chǎn)流程？采用新技術(shù)、新設(shè)備？研發(fā)？質(zhì)量成本思路？

2. 工

勞動效率-培訓(xùn)？精簡機構(gòu)、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、勞務(wù)外包（維護）？工作地點？機器人？

3. 費

提高管理效率-預(yù)算+定額？減少停工？節(jié)約、降低消耗？充分利用產(chǎn)能-設(shè)備保養(yǎng)-共享？

四、全過程成本控制

1. 研發(fā)設(shè)計

2. 生產(chǎn)

3. 銷售

4. 售后服務(wù)

五、目標(biāo)成本法決策分析

1. 目標(biāo)成本及決策應(yīng)用

2. 目標(biāo)成本法應(yīng)用過程

3. 目標(biāo)成本法應(yīng)用關(guān)鍵環(huán)節(jié)

4. 目標(biāo)成本法案例決策分析

落地方案：根據(jù)成本降低的措施和目標(biāo)成本法思路，結(jié)合給定的表單，給出成本降低的落地方案

第六講：如何化戰(zhàn)略為行動：全面預(yù)算管理

解決問題：如何準(zhǔn)確全面理解企業(yè)全面預(yù)算？怎樣的預(yù)算是高質(zhì)量的預(yù)算？預(yù)算的本質(zhì)是什么？預(yù)算和戰(zhàn)略關(guān)系？預(yù)算編制關(guān)鍵的環(huán)節(jié)在哪里？如何引導(dǎo)企業(yè)各部門編制高質(zhì)量的預(yù)算？全面預(yù)算編制的邏輯框架？預(yù)算的執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析和績效考核如何開展？

一、全面預(yù)算管理的重要性及框架體系

1. 全面預(yù)算的內(nèi)涵

1) 概念

2) 特征

---全方位

---全過程

---全員

2. 實施全面預(yù)算管理的重要意義

1) 戰(zhàn)略執(zhí)行的工具

2) 資源配置的手段：從企業(yè)內(nèi)部資源配置角度理解

3) 業(yè)務(wù)流程的規(guī)范

4) 績效管理的依據(jù)

3. 全面預(yù)算編制背后的邏輯

1) 預(yù)算編制的博弈

2) 預(yù)算編制的呈現(xiàn)

3) 風(fēng)險管理與預(yù)案準(zhǔn)備

4. 全面預(yù)算實施的環(huán)境保障

1) 高層領(lǐng)導(dǎo)重視及全員參與

2) 健全的預(yù)算組織體系

3) 完善的內(nèi)部管理制度和管理信息統(tǒng)計體系

4) 配套的績效考核體系

互動討論：公司全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)境具備嗎？

二、全面預(yù)算編制的啟動和實施

1. 企業(yè)戰(zhàn)略與年度經(jīng)營目標(biāo)

1）企業(yè)戰(zhàn)略

2）年度經(jīng)營目標(biāo)確定

落地方案：根據(jù)四種年度目標(biāo)的制定方法，確定明年過的企業(yè)年度計劃

2. 預(yù)算編制啟動與方法

1）預(yù)算編制的啟動

2）確定關(guān)鍵性績效指標(biāo)

3）確定預(yù)算編制內(nèi)容體系

4）確定預(yù)算編制的方法

---固定預(yù)算

---零基預(yù)算

---彈性預(yù)算

---滾動預(yù)算

---增量預(yù)算

3. 預(yù)算編制的實施框架----以銷售為起點預(yù)算編制流程

1）銷售預(yù)算

2）生產(chǎn)預(yù)算編制

3）直接材料預(yù)算編制

4）采購預(yù)算編制

5）費用預(yù)算編制

6）資本預(yù)算編制

7）利用財務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測融資需求預(yù)算

8）現(xiàn)金流預(yù)算編制

9）損益預(yù)算編制

落地方案：根據(jù)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的思路，論證編制企業(yè)銷售預(yù)算

二、基于全面預(yù)算的業(yè)務(wù)財務(wù)分析

1. 預(yù)算數(shù)據(jù)與實際執(zhí)行結(jié)果差額

2. 預(yù)算偏差的財務(wù)分析

3. 預(yù)算偏差的業(yè)務(wù)分析

4. 問題與對策

討論：預(yù)算中存在哪些頑疾？影響預(yù)算運行質(zhì)量。

如何解決預(yù)算編制中責(zé)任中心負責(zé)人不負責(zé)任問題？

第七講：財務(wù)決策思維：財務(wù)分析與決策支持

解決問題：如何理解企業(yè)價值？如何對投資項目進行財務(wù)論證，根據(jù)不同的決策指標(biāo)做出科學(xué)合理的投資決策？如何將決策思維從日常決策到戰(zhàn)略決策落地應(yīng)用？

導(dǎo)引：銀行存款利息、國債與股市背后的投資與風(fēng)險理念？

一、企業(yè)價值的內(nèi)涵

1. 企業(yè)價值的內(nèi)涵

2. 資金時間價值：現(xiàn)金流的價值與計算

3. 投資風(fēng)險價值：風(fēng)險與利率

4. 期權(quán)、風(fēng)險與價值

二、投資決策的財務(wù)可行性分析

1.投資的目的

2.財務(wù)可行性論證

3.對風(fēng)險的考慮與處理

三、案例分析

1.戰(zhàn)略決策案例：轉(zhuǎn)型、并購與出售

2.項目投資決策：市盈率、凈現(xiàn)值與投資回收期

3.企業(yè)內(nèi)部決策：基于利率的模型與應(yīng)用

第八講：金稅四期背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控

解決問題：如何準(zhǔn)確理解金稅四期及金稅四期對企業(yè)影響？民營企業(yè)突出的納稅風(fēng)險有哪些？如何系統(tǒng)性安排企業(yè)納稅風(fēng)險的防控？將企業(yè)和老板的稅收負擔(dān)降低一半以上？且讓老板遠離納稅風(fēng)險？

一、金稅四期上線的背景

二、金稅四期的新功能

1. 非稅業(yè)務(wù)管控變化

2. 相關(guān)機構(gòu)聯(lián)網(wǎng)變化

3. 人員身份信息及信用的管控。

4. 云化服務(wù)

二、金稅四期上線后對企業(yè)影響

1.不同信息來源的匯集與分析：工商、社保、統(tǒng)計、銀行、國土等。

2.對收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等經(jīng)營指標(biāo)全面監(jiān)控與分析。

3. 財務(wù)不規(guī)范預(yù)警，多種財務(wù)指標(biāo)和數(shù)據(jù)比對。

4. 稽查過程變成“查證系統(tǒng)篩查的風(fēng)險點”。

5. 建立法人和自然人納稅人識別號，實現(xiàn)全面檔案管理。

三、全電發(fā)票到數(shù)電發(fā)票的應(yīng)用與影響

1.全電發(fā)票

2.數(shù)電發(fā)票

3. 實務(wù)應(yīng)用與納稅影響分析

四、納稅風(fēng)險防控的思路與路徑

1. 掃雷排雷------讓企業(yè)的歷史變得安全

2. 財務(wù)規(guī)范------讓企業(yè)現(xiàn)在和未來安全

3. 挖潛增效------讓企業(yè)提升績效和價值

4. 優(yōu)惠政策------光明正大降低負擔(dān)

5. 納稅籌劃------進一步合法合規(guī)節(jié)稅降費

五、典型案例分析

1. 公私不分的現(xiàn)象、風(fēng)險與對策

2. 企業(yè)兩套賬現(xiàn)象及風(fēng)險分析

3. 虛開發(fā)票問題規(guī)范

4. 小微企業(yè)稅收減免政策

5. 股權(quán)頂層設(shè)計------從家族企業(yè)到上市主體股權(quán)構(gòu)架分析

6. 改變經(jīng)營方式------通過規(guī)劃業(yè)務(wù)，進行稅務(wù)籌劃

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑

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