《高新技術(shù)企業(yè)常見(jiàn)申報(bào)難點(diǎn)分析》

高新技術(shù)企業(yè)常見(jiàn)申報(bào)難點(diǎn)分析
主講：王樹(shù)忠
【課程背景】
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定是近年來(lái)非常給力的科技發(fā)展工作項(xiàng)目之一，被認(rèn)定不僅能大幅提升企業(yè)的品牌形象，提高相關(guān)技術(shù)產(chǎn)品知名度，還可以享受?chē)?guó)家對(duì)企業(yè)所得稅減免、相關(guān)資金補(bǔ)貼、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等多項(xiàng)優(yōu)惠扶持政策。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定成為衡量一個(gè)企業(yè)科技創(chuàng)新能力的重要指標(biāo)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)有非常大的幫助。
然而，值得注意的是，2022年國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定更加嚴(yán)格了，很多企業(yè)在準(zhǔn)備申報(bào)的過(guò)程中仍在領(lǐng)域選擇、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化、科技人員、申報(bào)材料準(zhǔn)備等方面存在問(wèn)題。為此，本文就已下問(wèn)題，提出討論及意見(jiàn)。【課程大綱】
一，申報(bào)中常見(jiàn)的問(wèn)題
1企業(yè)所屬科技領(lǐng)域選擇
2016年國(guó)家四部委對(duì)《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》進(jìn)行了較大調(diào)整，很多企業(yè)自身技術(shù)很好，但在領(lǐng)域的選擇上出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致申報(bào)結(jié)果不理想。
建議：企業(yè)在準(zhǔn)備認(rèn)定材料過(guò)程中結(jié)合自身研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、產(chǎn)品、專(zhuān)利技術(shù)等來(lái)選擇對(duì)應(yīng)的領(lǐng)域，務(wù)必做到研發(fā)項(xiàng)目、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、成果轉(zhuǎn)化、科技領(lǐng)域的四點(diǎn)統(tǒng)一。不要盲目選擇高技術(shù)服務(wù)領(lǐng)域，切記結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際研發(fā)及生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況選擇合適的領(lǐng)域。
2、企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目的先進(jìn)性判定
在高新技術(shù)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)分模塊中，第一項(xiàng)就是技術(shù)先進(jìn)程度，最佳能拿到7-8分。不過(guò)很多企業(yè)對(duì)于該項(xiàng)都不甚了解，甚至一看到專(zhuān)利名稱(chēng)就頭大，不知道如何寫(xiě)。
解決策略：從技術(shù)原理的進(jìn)步程度；技術(shù)構(gòu)成的進(jìn)步程度；技術(shù)效果的進(jìn)步程度這三方面入手描寫(xiě)。具體佐證材料有：查新報(bào)告，專(zhuān)利檢索報(bào)告，軟件測(cè)試報(bào)告，應(yīng)用單位證明材料，設(shè)計(jì)、工藝及質(zhì)量檢測(cè)，鑒定報(bào)告，研發(fā)項(xiàng)目鑒定報(bào)告，新技術(shù)新產(chǎn)品證書(shū)，經(jīng)過(guò)第三方鑒定的技術(shù)合同等。整理歸納好這些資料，那么研發(fā)項(xiàng)目的技術(shù)先進(jìn)程度也就不難拿分了。
這里需要提醒的是企業(yè)不能僅為了申報(bào)高企而輕易選擇申請(qǐng)軟著這種知識(shí)產(chǎn)權(quán)關(guān)聯(lián)性低，甚至于軟著與研發(fā)項(xiàng)目和產(chǎn)品的關(guān)鍵技術(shù)毫無(wú)關(guān)聯(lián)的做法。很多公司為圖簡(jiǎn)單選擇申請(qǐng)軟著，那是因?yàn)檐浿壬暾?qǐng)專(zhuān)利更方便，但其含金量一般，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)分不高。另外，有企業(yè)僅有申報(bào)當(dāng)年授權(quán)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。我們說(shuō)，企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)獲得要有延續(xù)性，如企業(yè)所有知識(shí)產(chǎn)權(quán)獲證時(shí)間均為同一認(rèn)定階段，則會(huì)被質(zhì)疑為臨時(shí)包裝，不被認(rèn)可或分?jǐn)?shù)極低。
解決策略：建議企業(yè)可購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)利，解決技術(shù)水平問(wèn)題。高企申報(bào)相關(guān)政策要求，申報(bào)企業(yè)所擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)，可以是自主研發(fā)，一樣也可以是受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式。另一方面，企業(yè)也可以在高企申報(bào)前找專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或者專(zhuān)利代理人幫助處理知識(shí)產(chǎn)權(quán)事項(xiàng)。通過(guò)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)認(rèn)定應(yīng)有計(jì)劃地持續(xù)進(jìn)行，確保與研發(fā)立項(xiàng)資料緊密相關(guān)，切忌在申報(bào)當(dāng)年一次性申請(qǐng)。
3、科技成果與產(chǎn)品關(guān)聯(lián)性低
一部分企業(yè)搞科技成果“強(qiáng)行轉(zhuǎn)化”，知識(shí)產(chǎn)權(quán)跟項(xiàng)目和產(chǎn)品嚴(yán)重不匹配，成果與產(chǎn)品幾乎無(wú)關(guān)聯(lián)。
解決對(duì)策：
4、人事、財(cái)務(wù)等管理制度存有漏洞混亂等問(wèn)題
近兩年來(lái)新成立的企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面就相對(duì)松散，造成賬目混亂，使審核專(zhuān)家對(duì)其各項(xiàng)管理制度存疑，造成扣分。
55、高新技術(shù)收入的認(rèn)定
部分企業(yè)在專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中體現(xiàn)出的高新技術(shù)收入比例，已經(jīng)滿(mǎn)足高企認(rèn)定要求(占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%)，但在實(shí)際認(rèn)定審核中，此部分卻大量失分，最終導(dǎo)致認(rèn)定失敗，其主要原因在于佐證材料不充分、支撐力度不強(qiáng)。
建議：高新技術(shù)收入確認(rèn)部分的材料撰寫(xiě)中，企業(yè)的收入與其所擁有的技術(shù)(體現(xiàn)為知識(shí)產(chǎn)權(quán))一定要高度相關(guān)。并且通過(guò)查新報(bào)告檢測(cè)報(bào)告(純軟件企業(yè)尤其要取得軟件測(cè)試報(bào)告)、用戶(hù)報(bào)告、合同、銷(xiāo)售發(fā)票等佐證材料加以證明，越充分則被認(rèn)可的幾率越高。
6、團(tuán)隊(duì)缺少申報(bào)資料編寫(xiě)經(jīng)驗(yàn)
對(duì)于部分中小企業(yè)和第一次申報(bào)的企業(yè)而言，團(tuán)隊(duì)缺少申報(bào)資料編寫(xiě)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，不清楚材料具體應(yīng)當(dāng)怎樣準(zhǔn)備。為此，企業(yè)在申報(bào)項(xiàng)目時(shí)必須謹(jǐn)慎選擇與企業(yè)研發(fā)、生產(chǎn)匹配契合的項(xiàng)目，在資料撰寫(xiě)方面，
對(duì)于初次申報(bào)的中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，不熟悉政策，編寫(xiě)資料相對(duì)困難，比如：研發(fā)費(fèi)用歸集范圍不明晰，財(cái)務(wù)人員未設(shè)置研發(fā)支出輔助賬，數(shù)據(jù)前后不一致等等，這些都會(huì)影響申報(bào)結(jié)果。
二、申報(bào)高企注意事項(xiàng)
1、高企認(rèn)定所需材料要準(zhǔn)備充分
申報(bào)材料整體的邏輯關(guān)系表述要清晰、明了，不含糊。評(píng)審過(guò)程中，重點(diǎn)考核提交資料中是否體現(xiàn)“研發(fā)項(xiàng)目-知識(shí)產(chǎn)權(quán)(科技成果)-高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))-技術(shù)領(lǐng)域”之間的相關(guān)性。很多企業(yè)忽略了材料中的邏輯關(guān)系，導(dǎo)致高企申報(bào)結(jié)果不理想。
建議：企業(yè)在整理申報(bào)材料時(shí)，一定要關(guān)注材料之間的邏輯關(guān)系確?！把邪l(fā)項(xiàng)目-知識(shí)產(chǎn)權(quán)(科技成果)-高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))-技術(shù)領(lǐng)域”之間的高度相關(guān)。
2、重視研發(fā)費(fèi)用的有效歸集
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定新政策之重視研發(fā)費(fèi)用的有效歸集。盡管新政策允許了研發(fā)費(fèi)用可以用輔助賬目進(jìn)行歸集，但是通常企業(yè)做得不規(guī)范及其工時(shí)費(fèi)歸集與分配、試驗(yàn)材料領(lǐng)用、退庫(kù)分?jǐn)?、擠占生產(chǎn)成本等最薄弱的環(huán)節(jié)就在這里。
3、重視知識(shí)產(chǎn)權(quán)的核心程度和類(lèi)別
新政策中將自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)劃分為一類(lèi)、二類(lèi)。過(guò)去只重視知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量的企業(yè)將要尤其留意，許多企業(yè)專(zhuān)利數(shù)量有很多，但最后卻沒(méi)有通過(guò)高企認(rèn)定。盲目申報(bào)大量地與企業(yè)核心技術(shù)不相干的專(zhuān)利，沒(méi)法與企業(yè)核心技術(shù)和主營(yíng)產(chǎn)品相匹配，最后只會(huì)前功盡棄，企業(yè)專(zhuān)利一定要與產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)掛鉤、與促進(jìn)產(chǎn)品（服務(wù)）收入掛鉤。
4、準(zhǔn)確表述核心技術(shù)與創(chuàng)新性特征
很多企業(yè)在編寫(xiě)技術(shù)材料時(shí)，對(duì)于項(xiàng)目的先進(jìn)性、核心創(chuàng)新力的編寫(xiě)過(guò)于相似，甚至?xí)霈F(xiàn)多個(gè)項(xiàng)目先進(jìn)性資料描述完全一致的情況。這不僅會(huì)使評(píng)審專(zhuān)家對(duì)企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目的先進(jìn)性產(chǎn)生懷疑，更會(huì)使專(zhuān)家質(zhì)疑企業(yè)研發(fā)團(tuán)隊(duì)的整體研發(fā)能力，導(dǎo)致最后申報(bào)結(jié)果不理想。
建議：根據(jù)企業(yè)性質(zhì)、研發(fā)項(xiàng)目實(shí)際情況，以企業(yè)自身口吻表述其研發(fā)立項(xiàng)過(guò)程以及項(xiàng)目成果的先進(jìn)性，以數(shù)據(jù)說(shuō)話(huà)更為令人信服。
5、研發(fā)組織管理水平制度和佐證與企業(yè)實(shí)際情況表述
各項(xiàng)制度雖然齊全，但可能與企業(yè)并不匹配，且提供的佐證材料，如科技成果轉(zhuǎn)化的獎(jiǎng)勵(lì)、科技人員的績(jī)效考核等，沒(méi)有銀行流水、財(cái)務(wù)憑證，真實(shí)度或被質(zhì)疑。
建議：企業(yè)不可格式模板化簡(jiǎn)單處理研發(fā)組織管理水平相關(guān)文件的編寫(xiě)，需結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，編寫(xiě)具有企業(yè)運(yùn)營(yíng)關(guān)聯(lián)性、可操行性的管理證明材料。
留意各類(lèi)報(bào)表數(shù)據(jù)間的一致性問(wèn)題
年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、研發(fā)費(fèi)用專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、高品收入專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、年度所得稅納稅申報(bào)表等申報(bào)資料，一定要保證數(shù)據(jù)一致，且邏輯關(guān)系不出現(xiàn)明顯差異，評(píng)審中財(cái)稅專(zhuān)家重點(diǎn)對(duì)上述資料的真實(shí)性、合理性審查，并且具備一票否決權(quán)，一旦被認(rèn)定為提供虛假信息，將直接造成評(píng)審不通過(guò)。
三、企業(yè)申報(bào)高企如何提高申報(bào)成功率?
1、知識(shí)產(chǎn)權(quán)
公司成立滿(mǎn)三年Ⅱ類(lèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量至少10件以上、Ⅰ類(lèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)至少1件以上，注意知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量和質(zhì)量雙達(dá)標(biāo)。
2、科技人員
科技人員占職工總數(shù)不低于10%。
①科技人員名單，盡量統(tǒng)計(jì)所有符合條件的科技人員，指標(biāo)不要?jiǎng)偤眠^(guò)線(xiàn);
②科技人員必須入職繳社保或個(gè)稅183天以上;
③科技人員要求專(zhuān)業(yè)與學(xué)歷。理工類(lèi)，允許少量非理工科相關(guān)專(zhuān)業(yè)的，但工作時(shí)間、工作經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)職稱(chēng)可佐證;
④企業(yè)研發(fā)組織架構(gòu)完善合理，所設(shè)置崗位、研發(fā)人員職務(wù)清楚得當(dāng)、安排合理;
⑤研發(fā)項(xiàng)目RD表中項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告和結(jié)題報(bào)告中的費(fèi)用預(yù)算、決算，參與人員要與分配費(fèi)用的人員一致，任務(wù)分工完成要一致。
3、研發(fā)費(fèi)用
收入在5000萬(wàn)以下的，占比5%以上;5000萬(wàn)-2億之間的，占比4%以上;2億以上的，占比3%。
①研發(fā)項(xiàng)目要符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》對(duì)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的定義，具備一定的創(chuàng)新性和創(chuàng)造性(項(xiàng)目鑒定、科技計(jì)劃政府立項(xiàng)、產(chǎn)學(xué)研合作、相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)等);
②研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)合理，對(duì)于不同技術(shù)領(lǐng)域的研發(fā)活動(dòng)結(jié)構(gòu)明細(xì)特征各有不同;
③研發(fā)輔助賬或?qū)ｍ?xiàng)設(shè)備臺(tái)賬等規(guī)范合理，在年度審計(jì)報(bào)告、匯算清繳報(bào)告中進(jìn)行披露，所披露數(shù)據(jù)保持一致。
4、高新技術(shù)產(chǎn)品收入
①高新產(chǎn)品名稱(chēng)、合同發(fā)票規(guī)范，檢測(cè)報(bào)告與產(chǎn)品說(shuō)明要體現(xiàn)所定的高新技術(shù)產(chǎn)品;
②高新技術(shù)產(chǎn)品(PS表)論述跟技術(shù)領(lǐng)域的相關(guān)性貼切，產(chǎn)品的核心技術(shù)、關(guān)鍵指標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)支撐突出，提升高新技術(shù)產(chǎn)品價(jià)值;
③高新產(chǎn)品的佐證資料，除合同及發(fā)票以外，建議以第三方的產(chǎn)品認(rèn)定、檢測(cè)報(bào)告等來(lái)佐證。
總之，高新技術(shù)申報(bào)是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要企業(yè)逐步健全技術(shù)與管理標(biāo)準(zhǔn)和制度體系、規(guī)范操作流程并基于協(xié)作支持，面對(duì)現(xiàn)階段高新技術(shù)企業(yè)的申報(bào)過(guò)程存在的問(wèn)題，國(guó)家需要提供優(yōu)惠政策的同時(shí)，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行積極創(chuàng)新。而企業(yè)則需要從多個(gè)方面去入手，全面促進(jìn)自己的創(chuàng)新發(fā)展。
后記
基于部分企業(yè)對(duì)于高新認(rèn)定政策并不了解，也不知道自己是否具備申請(qǐng)高企的條件，北京市兆億律師所致力于企業(yè)服務(wù)領(lǐng)域，為客戶(hù)提供專(zhuān)業(yè)、一體化的產(chǎn)業(yè)咨詢(xún)解決方案，內(nèi)容涵蓋：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、專(zhuān)精特新企業(yè)申報(bào)、科技成果評(píng)價(jià)、企業(yè)技術(shù)中心、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、項(xiàng)目資金申報(bào)等。經(jīng)過(guò)二十幾年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),如今總結(jié)了若干企業(yè)常見(jiàn)的申報(bào)高企問(wèn)題以及應(yīng)對(duì)策略，供大家參考與合作。

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