財(cái)務(wù)分析與經(jīng)營(yíng)分析


《財(cái)務(wù)分析與經(jīng)營(yíng)分析》


【課程背景】
人工智能時(shí)代到來(lái)，經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)分析能力價(jià)值凸顯！?商業(yè)智能成為新熱點(diǎn)，智能財(cái)務(wù)
機(jī)器人的上崗，極大的加速了企業(yè)財(cái)務(wù)部門由傳統(tǒng)的核算型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)向分析型財(cái)務(wù)、決策
支持型財(cái)務(wù)的速度，企業(yè)的管理者越來(lái)越迫切地需要真正具備經(jīng)營(yíng)分析能力的財(cái)務(wù)人員
。
現(xiàn)實(shí)中財(cái)務(wù)人員嚴(yán)重缺乏系統(tǒng)化的分析表達(dá)能力！??思維碎片化、分析沒邏輯、重細(xì)
節(jié)輕大局、做的報(bào)告看不懂、說的觀點(diǎn)也聽不明白……財(cái)務(wù)人員在經(jīng)營(yíng)分析工作溝通中的
一系列問題，往往給人留下不擅表達(dá)的印象。IBM財(cái)務(wù)部的格言：“沒有被人接受的觀點(diǎn)
，就是沒有價(jià)值的觀點(diǎn)！”這一切問題的根源就是財(cái)務(wù)人員不熟悉業(yè)務(wù)流程，不懂經(jīng)營(yíng)管
理，更缺乏系統(tǒng)化表達(dá)的能力，所以我們絕不可以找任何借口不去提升自己的這塊短板
！
【課程收益】
1、掌握公司財(cái)務(wù)分析的有效方法和工具，發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)作中的優(yōu)劣所在。
2、掌握行業(yè)特色財(cái)務(wù)分析框架
3、構(gòu)建"業(yè)財(cái)融合"分析思維
4、擺脫數(shù)字和框架的束縛，跳出財(cái)務(wù)來(lái)看財(cái)務(wù)，從全新的角度審視和重整自身工作，
有效改善與其它部門的溝通。
【課程方式】
老師采用“方法與操作結(jié)合”、“案例與實(shí)踐同步”的專題講解方式，并輔以提問、答疑、
討論、現(xiàn)場(chǎng)咨詢等互動(dòng)的交流方式進(jìn)行。
【課程時(shí)長(zhǎng)】
1-2天（6小時(shí)/天）
【課程大綱】
思路：
懂財(cái)務(wù)、會(huì)管理、懂業(yè)務(wù)三位一體賦能創(chuàng)新。
關(guān)鍵詞：
先有數(shù)——財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的顯示
后有事——數(shù)據(jù)對(duì)標(biāo)還原數(shù)字背后的問題
再找人——人崗匹配，職責(zé)、手冊(cè)、績(jī)效
疏流程——制度、標(biāo)準(zhǔn)、流程
建機(jī)制－－HR 機(jī)制
設(shè)目標(biāo)－－成本降低目標(biāo)導(dǎo)向
定責(zé)任－－降低成本的目標(biāo)分?jǐn)偨o所有的管理人員
嚴(yán)考核－－真考核、真兌現(xiàn)
成體系－－提煉樣板、梳理流程、固化機(jī)
一、經(jīng)營(yíng)分析應(yīng)用概論：
1、后增長(zhǎng)時(shí)代，經(jīng)營(yíng)分析在企業(yè)決策中的重要性
2、經(jīng)營(yíng)分析與財(cái)務(wù)的區(qū)別與聯(lián)系
3、財(cái)務(wù)部經(jīng)營(yíng)分析能力與當(dāng)前企業(yè)管理者需求之間的差距
-分析思維與格局上的差距?
-分析技術(shù)與能力上的差距
-表達(dá)能力與方法上的差距
思考：財(cái)務(wù)人員如何盡快縮小這種差距，跟上企業(yè)發(fā)展的步伐？
經(jīng)典財(cái)務(wù)/經(jīng)營(yíng)分析報(bào)表案例展示
4、財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析的4W模型和16字心決
5、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試及小組討論：現(xiàn)有分析報(bào)告的痛點(diǎn)及改進(jìn)措施

二、公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的核心思路在哪里？
1、一個(gè)起點(diǎn)：市場(chǎng)
2、三大方面的運(yùn)作：花錢、占用錢、占用誰(shuí)的錢
3、兩大結(jié)果：風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)的平衡
4、案例分析：這兩個(gè)老板到底誰(shuí)經(jīng)營(yíng)的更好
5、營(yíng)運(yùn)資本分析——有效控制資金效率及風(fēng)險(xiǎn)
6、為什么公司會(huì)遇到資金周轉(zhuǎn)危機(jī)，如何應(yīng)對(duì)
7、運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資本進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的詳細(xì)分析
8、EVA：企業(yè)在創(chuàng)造財(cái)富還是在毀滅財(cái)富——企業(yè)價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)控制
9、財(cái)務(wù)比率綜合運(yùn)用
10、杜邦分解及財(cái)務(wù)比率金字塔；
11、財(cái)務(wù)報(bào)表綜合解讀：綜合運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)透視公司運(yùn)作
案例討論：如果您的企業(yè)面臨這樣的經(jīng)營(yíng)難題，分析的重點(diǎn)和建議應(yīng)該是什么

三、優(yōu)秀的財(cái)務(wù)報(bào)表怎樣“練成”的？
1、不同人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的需求
-經(jīng)營(yíng)層與決策層關(guān)注哪些業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)
-稅務(wù)局關(guān)注哪些問題
-審計(jì)關(guān)注點(diǎn)是什么
2、根據(jù)經(jīng)營(yíng)層和決策層的需求如何構(gòu)建財(cái)務(wù)核算體系
-數(shù)據(jù)的口徑是否達(dá)成一致（例：含稅價(jià)與不含稅價(jià)，何時(shí)確認(rèn)收入）
-數(shù)據(jù)的顆粒度能滿足嗎（例：應(yīng)收賬款的賬齡、是否超期、超期多少天）
-數(shù)據(jù)的可取得性、及時(shí)性、穩(wěn)定性如何？（是否有SOP？）
-經(jīng)營(yíng)儀表盤的設(shè)計(jì)
3、收入確認(rèn)中的財(cái)務(wù)陷阱
4、成本歸集中的會(huì)計(jì)陷阱
5、毛利率的含義及在經(jīng)營(yíng)中的運(yùn)用
6、損益表上的指標(biāo)分析
7、關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的管理含義

四、財(cái)務(wù)報(bào)表如何透視企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理存在的”病灶”?
1、透視企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一般邏輯
1）診斷
各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在報(bào)表上怎樣反映;如何運(yùn)用報(bào)表上的數(shù)字分析企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本狀況利潤(rùn)表
各項(xiàng)成本內(nèi)容分解;如何通過財(cái)務(wù)分析識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)通過財(cái)務(wù)分析尋找
企業(yè)經(jīng)營(yíng)關(guān)鍵點(diǎn)
2）對(duì)癥與下藥
急性病的三種癥狀;維持運(yùn)營(yíng)需要多少流動(dòng)資金？
慢性病的三種癥狀;如何恰當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿？企業(yè)的三臺(tái)發(fā)動(dòng)機(jī)
3）如何“根治”
分析現(xiàn)狀; 對(duì)標(biāo)母本找差距; 分析問題原因找方法;
建立機(jī)制完善體制; 績(jī)效評(píng)價(jià)；優(yōu)化提升。
2、收入質(zhì)量三維度分析
- 合同能源管理（EMC）項(xiàng)目收入有效性驗(yàn)證
- EPC項(xiàng)目階段性收入確認(rèn)合理性
- 產(chǎn)品線毛利異常波動(dòng)預(yù)警（鍋爐vs變壓器）
- 行業(yè)案例：某鍋爐企業(yè)通過毛利結(jié)構(gòu)分析發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)優(yōu)化空間
3、資產(chǎn)質(zhì)量深度解碼
- 定制化生產(chǎn)設(shè)備的可變現(xiàn)凈值評(píng)估
- EPC項(xiàng)目墊資形成的應(yīng)收賬款管理
- 質(zhì)量保證金回收周期測(cè)算模型
- 行業(yè)案例：壓力容器企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率提升30%的路徑
4、成本費(fèi)用精準(zhǔn)管控
- 研發(fā)設(shè)計(jì)階段的成本鎖定（鍋爐熱效率優(yōu)化）
- 項(xiàng)目安裝階段的費(fèi)用歸集邊界
- 質(zhì)量成本（返工/質(zhì)保）的預(yù)警閾值設(shè)定
- 現(xiàn)場(chǎng)演練：電力設(shè)備企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用異常分析推演
5、現(xiàn)金流全景透視
- EPC項(xiàng)目"三流匹配"監(jiān)控表（合同流/票據(jù)流/資金流）
- 設(shè)備預(yù)收款與進(jìn)度款管理儀表盤
- 行業(yè)特殊現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)：承兌匯票占比過高
- 預(yù)測(cè)模型：基于訂單儲(chǔ)備的6個(gè)月現(xiàn)金流沙盤推演
6、營(yíng)運(yùn)能力動(dòng)態(tài)監(jiān)控
- 設(shè)備驗(yàn)收周期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率關(guān)聯(lián)分析
- 安裝服務(wù)人工效率跟蹤（人效比/項(xiàng)目密度）
- 供應(yīng)鏈健康度評(píng)估（關(guān)鍵部件供應(yīng)周期）
- 工具應(yīng)用：營(yíng)運(yùn)資本需求（WCR）動(dòng)態(tài)監(jiān)控模型


五、如何撰寫好經(jīng)營(yíng)管理分析報(bào)告
1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析不等于財(cái)務(wù)分析
2、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的目的：
不是為了財(cái)務(wù)指標(biāo)而分析，而是為了改善經(jīng)營(yíng)而分析！
3、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析常見的9個(gè)誤區(qū)：
誤區(qū)一：忽視分析報(bào)告的形式
誤區(qū)二：認(rèn)為分析報(bào)告越細(xì)越好
誤區(qū)三：盡講好聽的，怕得罪人，報(bào)告如同白開水。
誤區(qū)四：忽視與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手?jǐn)?shù)據(jù)的對(duì)比
誤區(qū)五：忽視報(bào)表以外的信息
誤區(qū)六：忽視公司外部環(huán)境的信息
誤區(qū)七：忽視讀者的興趣及專業(yè)能力。
誤區(qū)八：忽視報(bào)告的“出爐”時(shí)間
誤區(qū)九：分析模版千篇一律，報(bào)告格式化。
4、撰寫經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告應(yīng)注意的事項(xiàng)和六條原則
1）要清楚明白地知道報(bào)告閱讀的對(duì)象及報(bào)告分析的范圍。
2）了解讀者對(duì)信息的需求，充分領(lǐng)會(huì)經(jīng)營(yíng)者所需要的信息是什么。
3）報(bào)告寫作前，一定要有一個(gè)清晰的框架和分析思路。
4）財(cái)務(wù)分析報(bào)告一定要與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會(huì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)

背景、流程，切實(shí)揭示流程中存在的問題。
5）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析報(bào)告的分析手法。分析要遵循“差異—原因分析—建議措施”
原則，對(duì)具體問題的分析采用交集原則和重要性原則并存。
6）分析過程中應(yīng)注意的其它問題，對(duì)集團(tuán)政策尤其是近期來(lái)集團(tuán)大的方針政策
有一個(gè)準(zhǔn)確的把握，應(yīng)多一點(diǎn)了解外部市場(chǎng)環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)
對(duì)手資料。
5、編制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的7個(gè)要點(diǎn)
要點(diǎn)一：分析報(bào)告的可視化，簡(jiǎn)明扼要。
要點(diǎn)二：多用大宗詞匯，少用財(cái)務(wù)專業(yè)術(shù)語(yǔ)
要點(diǎn)三：多案例說明，少數(shù)字堆砌羅列
要點(diǎn)四：多市場(chǎng)數(shù)據(jù)分析，少些資產(chǎn)負(fù)債表分析
要點(diǎn)五：注重PPT每頁(yè)標(biāo)題作用，引領(lǐng)本頁(yè)提綱。
要點(diǎn)六：珍惜勞動(dòng)成果，分析的問題要一票到底。
要點(diǎn)七：報(bào)告的用詞必須切當(dāng)、規(guī)范。
6、常用的方法：
財(cái)務(wù)指標(biāo)分析法
比較分析法
趨勢(shì)分析法
因素分析法
敏感度分析法
競(jìng)情分析法
重要的是能夠挖掘問題，解決問題，用最可視化、最簡(jiǎn)單的表、圖表達(dá)出來(lái)
7、經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告案例分享
某企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告案例分享
優(yōu)秀企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告剖析
課程總結(jié)問題答疑

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