《經濟責任內部審計與外部審計實務》課程大綱（1.5天）

《經濟責任內部審計與外部審計實務》
【課程背景】
隨著市場經濟形勢的蓬勃發(fā)展，企業(yè)經營方式更趨靈活，資本運營形式多樣，經濟責
任制深化，管理會計盛行。這對企業(yè)內部審計力度與有效性，以及內審人員的專業(yè)素質
要求越來越高。如何使內審工作適應于市場經濟形勢的發(fā)展和企業(yè)財務管理體制不斷創(chuàng)
新的需求，是設計本課程的主要目的。
【課程收益】
本課程內容包括企業(yè)管理者必備的十大實施理念、經濟責任審計計劃、企業(yè)內部經濟
責任審計準備階段要點、企業(yè)內部經濟責任審計實施階段要點、
企業(yè)內部經濟責任審計內容、 經濟責任審計評價指標構建、
企業(yè)內部經濟責任審計評價及責任界定
、企業(yè)內部經濟責任審計終結階段要點、外部審實務和經濟責任審計報告的撰寫要點等
，內容十分豐富，案例全面實用，可操作性強。并配有適當的互動答疑與活動。使學員
在生動、愉悅的氛圍中有效接受課程知識與技能而滿載而歸。
【課程對象】
集團公司全體審計人員
【課程時間】
1.5天
【課程形式】
故事案例導入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總結

【課程大綱】
導 入 企業(yè)管理者必備的十大實施理念
經濟責任審計概述
一、經濟責任審計的對象
二、經濟責任審計分類
（一）離任經濟責任審計
（二）任中經濟責任審計
（三）專項經濟責任審計
三、經濟責任審計應把握的關鍵環(huán)節(jié)
四、經濟責任審計與離任審計的區(qū)別
五、內部審計和外部審計的區(qū)別與聯(lián)系
六、基于經濟責任審計的內審與外審職業(yè)判斷差異
七、企業(yè)內部經濟責任審計范圍
八、利用內部審計與外部審計成果應注意的問題
第二講 經濟責任審計計劃
一、經濟責任審計年度立項計劃
二、經濟責任審計項目計劃
三、經濟責任審計作業(yè)計劃
▲第一節(jié)課互動與答疑

第三講 企業(yè)內部經濟責任審計準備階段要點
一、審計準備階段的工作主要內容
二、經濟責任審計工作方案主要內容
三、企業(yè)內管干部及其所在企業(yè)和其他有關單位應提供的資料
四、企業(yè)內管干部履行經濟責任情況述職報告主要內容
▲本講互動與答疑
第四講 企業(yè)內部經濟責任審計實施階段要點
一、審計實施階段的工作主要內容
二、審計組在編寫經濟責任審計實施方案前需了解的基本情況
三、審計實施方案主要包括的內容
四、實施審計中應及時調整審計實施方案的情形
五、審計工作底稿應當包括的內容
六、審計工作底稿復核意見
七、企業(yè)內管干部經濟責任審計報告的格式
八、經濟責任審計報告主要包括的內容
案例 對城區(qū)某單位負責人的經濟責任審計
▲第二節(jié)課互動與答疑

第五講 企業(yè)內部經濟責任審計內容
一、財務收支真實性審計的主要內容
二、財務收支合法性審計的主要內容
三、財務收支效益性審計的主要內容
四、重大經濟決策制定和執(zhí)行情況審計的具體內容
五、內部控制建立及執(zhí)行情況審計的主要內容
六、企業(yè)內管干部遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況審計的主要內容
案例 對東方電氣集團領導人員的經濟責任審計
第六講 經濟責任審計評價指標構建
一、經濟責任評價指標構建原理
二、經濟責任評價指標構建實例
三、涉評數據采集驗證和審計評價
四、經濟責任審計評價報告?
案例 對某省屬國有企業(yè)董事長進行的離任經濟責任審計
▲第三節(jié)課互動與答疑

第七講 企業(yè)內部經濟責任審計評價及責任界定
一、評價企業(yè)內管干部經濟責任的方法
（一）業(yè)績比較法
（二）量化指標法　　
（三）環(huán)境分析法
（四）主客觀因素分析法
（五）責任區(qū)分法
二、對企業(yè)財務收支真實性的評價標準
（一）“真實”的評價標準
（二）“基本真實”的評價標準
（三）“不真實”的評價標準
（四）“嚴重失真”的評價標準
三、對企業(yè)財務收支合法性的評價標準
（一）“嚴格遵守規(guī)定”的評價標準
（二）“基本遵守規(guī)定”的評價標準
（三）“違反規(guī)定”的評價標準
（四）“嚴重違反規(guī)定”的評價標準
四、對企業(yè)制定和執(zhí)行重大經濟決策情況的評價
五、對內部控制建立健全情況的評價
（一）“有效”的評價標準
（二）“較為有效”的評價標準
（三）“無效”的評價標準
六、企業(yè)內管干部在履行經濟責任過程中應承擔直接責任的行為
七、企業(yè)內管干部應承擔主管責任的行為
八、內審資產質量的評價
九、內審預算完成的評價
十、內審企業(yè)債務的評價
案例 某集團經濟責任審計項目管理
第八講 企業(yè)內部經濟責任審計終結階段要點
一、審計終結階段的主要工作
二、經濟責任審計報告的復核與審定
三、企業(yè)內管干部經濟責任審計結果報告的格式
四、移交（移送）處理書的出具
五、建立審計檔案的資料
六、審計結果的運用
▲第四節(jié)課互動與答疑

第九講 外部審計：經濟責任審計實務
一、審前調查與評價標準選擇
二、被審人及所在單位的準備工作
三、檢查會計資料
四、審閱文件資料
五、審計組審計報告的編報
六、審計報告與審計結果報告
審計案例
案例一 武當山某院原院長劉瑞任期經濟責任審計紀實
案例二 中南大學田勇泉副校長——教育系統(tǒng)最大的貪官
案例三 烏鐵局案例
第十講 外部審計：審計評價與責任界定
評價原則和內容
（一）原則
（二）內容
二、責任界定與追究
（一）審計署《實施細則》規(guī)定
（二）國資委關于直接責任和主管責任界定:
（三）重大經濟決策
（四）資產質量的評價
（五）預算完成的評價
（六）《審計操作指導意見》評價指標
（七）政府（單位）債務的評價
案例 某局局長經濟責任審計外審報告要點分析
▲第五節(jié)課互動與答疑

第十一講 經濟責任審計報告的撰寫要點
一、合理安排，規(guī)范運作
二、內容完整，結構嚴謹
三、層次清楚，文字簡潔
四、評價抓住要害，突出重點
五、出具意見慎重，建議三層次
案例 某公司領導人任期（離任）經濟責任審計內審報告要點分析
▲第六節(jié)課全面互動答疑與課程總結


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