大數(shù)據(jù)征管下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與籌劃密訓(xùn)

課程背景：

近年來(lái)，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算作為風(fēng)險(xiǎn)分析工具被正式運(yùn)用到稅收管理工作中。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在畫(huà)像思維的實(shí)踐、運(yùn)用方面作了許多的探索和嘗試。新稅務(wù)機(jī)構(gòu)成立之后，稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理局、稅收經(jīng)濟(jì)分析部門(mén)、大企業(yè)稅收服務(wù)與管理部門(mén)與其他部門(mén)已形成專(zhuān)業(yè)分工、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的稅收數(shù)據(jù)應(yīng)用處理聯(lián)動(dòng)機(jī)制，可以對(duì)稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行“鏈條式”加工處理。

2020年伊始，一場(chǎng)全所未有的新冠肺炎疫情肆虐華夏大地，在黨中央領(lǐng)導(dǎo)下，開(kāi)展了疫情防控的人民戰(zhàn)爭(zhēng)、總體戰(zhàn)、阻擊戰(zhàn)。5月22日在第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)第三次會(huì)議上李克強(qiáng)總理提出將加大減稅降費(fèi)力度，今年繼續(xù)執(zhí)行下調(diào)增值稅稅率和企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率等制度，新增減稅降費(fèi)約5000億元。前期出臺(tái)六月前到期的減稅降費(fèi)政策執(zhí)行期限全部延長(zhǎng)到今年年底。小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)所得稅繳納一律延緩到明年。預(yù)計(jì)全年為企業(yè)新增減負(fù)超過(guò)2.5萬(wàn)億元。

受全球疫情沖擊，世界經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重衰退，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡化，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。如何充分用好優(yōu)惠政策，如何確實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)就變得尤為重要！合理節(jié)稅不僅對(duì)納稅人有利，對(duì)國(guó)家也是有利的。納稅人有了合法的減輕稅負(fù)的手段，就不會(huì)采取或者或較少地采取非法手段減輕稅負(fù)，這對(duì)國(guó)家是有利的。企業(yè)要開(kāi)展稅務(wù)籌劃，納稅人就必須在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前，準(zhǔn)確把握從事的這項(xiàng)業(yè)務(wù)都有哪些業(yè)務(wù)過(guò)程和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)？涉及我國(guó)現(xiàn)行的哪些稅種？有哪些稅收優(yōu)惠？所涉及的稅收法律、法規(guī)中存在著哪些可以籌劃利用的空間？

課程收益：

本課程將結(jié)合近年來(lái)不斷改革的最新稅收政策，全面剖析稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)面臨的各項(xiàng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)管理者、財(cái)務(wù)人員全面排查企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

改變對(duì)納稅籌劃的錯(cuò)誤認(rèn)知，升級(jí)學(xué)員有關(guān)稅務(wù)籌劃的理念，提供從思路到方法的指引。

幫助學(xué)員從企業(yè)三大稅種（增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）把控存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，并了解合理的節(jié)稅策略安排。

掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人異常指標(biāo)的計(jì)算規(guī)則，指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員掌握應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查查前/查中/查后的技巧和措施，提高規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范企業(yè)財(cái)稅運(yùn)營(yíng)與籌劃思路。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)人員、企業(yè)管理者等

課程方式：講師講授、案例分析、實(shí)操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動(dòng)，要求全員積極參與。

課程大綱

第一講：企業(yè)最新稅收政策研判

一、企業(yè)最新稅收政策解讀

1.征管新動(dòng)態(tài)--稅收大數(shù)據(jù)

2.兩會(huì)后最新稅收政策解讀

3.下一步稅收政策改革研判

播放視頻：稅收征管新變化：“人工智能”+“大數(shù)據(jù)”的稅收大數(shù)據(jù)

二、如何理解稅務(wù)籌劃

1.概念與特點(diǎn)

2.基本技術(shù)

3.基本步驟

4.風(fēng)險(xiǎn)因素

第二講：增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與節(jié)稅籌劃

一、與納稅人資格、起征點(diǎn)有關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.小規(guī)模納稅人與一般納稅人的對(duì)比分析

風(fēng)險(xiǎn)防范：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的特殊情況

節(jié)稅策略：數(shù)據(jù)測(cè)算判斷&綜合因素判斷

2.個(gè)人和個(gè)體戶(hù)的起征點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)防范：及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)登記

3.小規(guī)模納稅人的起征點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)防范：代開(kāi)/自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票不享受起征點(diǎn)免稅政策

節(jié)稅策略：分立企業(yè)、調(diào)節(jié)銷(xiāo)售額

4.一般納稅人的起征點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)防范：不享受起征點(diǎn)免稅政策，進(jìn)項(xiàng)稅額要有效管控

二、銷(xiāo)項(xiàng)稅額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定有誤

案例分析：不是每一筆收入都是先收錢(qián)后繳稅

風(fēng)險(xiǎn)防范：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不準(zhǔn)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2.視同銷(xiāo)售處理不當(dāng)

3.價(jià)外費(fèi)用處理不當(dāng)

4.兼營(yíng)與混合銷(xiāo)售處理不當(dāng)

5.未確保銷(xiāo)售收入完全性

1）企業(yè)常見(jiàn)應(yīng)計(jì)收入而未計(jì)導(dǎo)致少繳增值稅的10種情形

三、進(jìn)項(xiàng)稅額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.抵扣憑證有哪些？有什么要求

2.進(jìn)項(xiàng)抵扣方面的最新政策梳理

四、發(fā)票使用管理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.應(yīng)開(kāi)發(fā)票而未開(kāi)發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

2.錯(cuò)開(kāi)發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

3.丟失發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

五、簽訂合同方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：與簽訂合同有關(guān)的9種涉稅風(fēng)險(xiǎn)解讀及規(guī)避建議

第三講：企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與節(jié)稅籌劃

一、企業(yè)納稅主體選擇策略

1.企業(yè)不同階段納稅主體選擇策略

1）設(shè)立時(shí)：選擇公司還是非公司？

案例分析：公司制企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅對(duì)比

2）擴(kuò)張時(shí)：選擇分公司還是子公司？

案例分析：不同情況下分公司與子公司企業(yè)納稅對(duì)比

2.風(fēng)險(xiǎn)防范與節(jié)稅策略

風(fēng)險(xiǎn)防范：我國(guó)現(xiàn)有企業(yè)組織類(lèi)型對(duì)比分析

節(jié)稅策略：企業(yè)如何選擇最佳的納稅主體？

二、所得稅優(yōu)惠政策的運(yùn)用

1.運(yùn)用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃

風(fēng)險(xiǎn)防范：優(yōu)惠政策首次實(shí)行超額累進(jìn)稅率

節(jié)稅策略：合理調(diào)控稅前利潤(rùn)以達(dá)到最佳節(jié)稅效果

2.運(yùn)用選擇地區(qū)性投資優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃

工具演示：現(xiàn)有稅收洼地資源優(yōu)缺點(diǎn)比對(duì)分析

3.運(yùn)用國(guó)家高新技術(shù)進(jìn)行納稅籌劃

課后思考：高新技術(shù)企業(yè)是否應(yīng)該選用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

三、應(yīng)納稅所得額的納稅籌劃

1.準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的內(nèi)容

2.扣除原則和范圍

1）稅前扣除遵循的原則

2）準(zhǔn)予稅前扣除的范圍

風(fēng)險(xiǎn)防范：稅前扣除應(yīng)注意的“三大紀(jì)律”

3.扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)

1）稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)總結(jié)

工具演示：2019年度企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)匯編表

4.扣除憑證新規(guī)

1）稅前扣除憑證的三大原則

2）稅前扣除憑證與稅前扣除的關(guān)系

3）稅前扣除憑證與相關(guān)資料的關(guān)系

4）稅前扣除憑證的種類(lèi)

風(fēng)險(xiǎn)防范：權(quán)威解讀開(kāi)票項(xiàng)目與經(jīng)營(yíng)范圍的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)防范：“白條”在什么情況下也能入賬在稅前扣除？

5）取得稅前扣除憑證的時(shí)間要求

6）不得稅前扣除的憑證

熱點(diǎn)問(wèn)題：支付給無(wú)法開(kāi)具發(fā)票的非法人單位的費(fèi)用能否憑收據(jù)扣除

熱點(diǎn)問(wèn)題：企業(yè)因侵權(quán)賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除

熱點(diǎn)問(wèn)題：丟失增值稅發(fā)票如何進(jìn)行扣除，能否以發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為扣除憑證？

第四講：個(gè)人所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與節(jié)稅籌劃

一、人人必知的個(gè)人所得稅知識(shí)

1.分類(lèi)與綜合相結(jié)合的個(gè)人所得稅制概述

2.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，如何扣除？如何列支？

3.為什么要進(jìn)行綜合所得匯算清繳？

工具演示：個(gè)稅APP安裝及常用操作演示

二、綜合所得預(yù)扣預(yù)繳與匯算清繳

1.綜合所得預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算

2.綜合所得年度匯算清繳

1）綜合所得匯算清繳的基本原理

2）綜合所得匯算清繳的基本步驟

3）綜合所得匯算清繳計(jì)算與申報(bào)

實(shí)操演練：某銀行職員綜合所得匯算清繳計(jì)算實(shí)操

實(shí)操演練：某銀行職員綜合所得年度納稅申報(bào)表填報(bào)實(shí)操

三、個(gè)人所得稅合法節(jié)稅安排策略

1.充分優(yōu)化安排利用各類(lèi)免稅所得和不征稅收入的技巧

• 差旅費(fèi)津貼具體如何操作處理可以不征收個(gè)人所得稅



• 福利費(fèi)、救濟(jì)金等如何享受稅收優(yōu)惠



• 何種情況的安家費(fèi)可以享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠



• 通訊費(fèi)、交通補(bǔ)貼的個(gè)人所得稅優(yōu)惠處理



• 各類(lèi)慈善捐贈(zèng)的個(gè)人所得稅優(yōu)惠處理



• 商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策及相關(guān)個(gè)稅籌劃

風(fēng)險(xiǎn)防范：股東及員工借款年底未還個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)把控及應(yīng)對(duì)策略

新政解讀：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（2020年第9號(hào)）、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（2020年第10號(hào)）

2.“末班車(chē)”--年終獎(jiǎng)的安排策略

1）政策解讀

2）年終獎(jiǎng)計(jì)算實(shí)例

3）年終獎(jiǎng)節(jié)稅關(guān)鍵點(diǎn)

節(jié)稅策略：合理把握臨界點(diǎn)，避免發(fā)得多反而拿得少

3.尋求稅收洼地，如何操作，避免補(bǔ)稅

案例分析：某知名影視明星分拆合同涉稅案例分析

案例分析：某網(wǎng)紅經(jīng)紀(jì)平臺(tái)節(jié)稅模型設(shè)計(jì)分析

4.利用年金遞延納稅進(jìn)行納稅籌劃

5.不同收入形式轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃

6.納稅人身份轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃

7.明星、高管等高凈值人員節(jié)稅五大方式

第五講：企業(yè)涉稅危機(jī)應(yīng)對(duì)之道

一、查前：防患于未然

1.查誰(shuí)？2.誰(shuí)查？3.查什么？4.怎么罰？

風(fēng)險(xiǎn)防范：什么情況下會(huì)被追究刑事責(zé)任，量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么？

案例分析：某明星偷逃稅款案例分析及啟發(fā)

二、查中：遇事怎么辦？

1.企業(yè)無(wú)過(guò)錯(cuò)的情況下如何應(yīng)對(duì)？

1）行政復(fù)議與行政訴訟

案例分析：某企業(yè)善意取得增值稅進(jìn)項(xiàng)票抵扣勝訴案例分析及啟發(fā)

2）對(duì)不合理政策有意見(jiàn)如何合理表達(dá)訴求？

案例分析：一封信改變廈門(mén)地稅一項(xiàng)“不合理”的政策

2.企業(yè)失誤觸發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的情況如何應(yīng)對(duì)？

案例分析：廈門(mén)某影視服務(wù)工作室誤操作導(dǎo)致補(bǔ)繳稅款案例分析及啟發(fā)

案例分析：廈門(mén)某高新技術(shù)企業(yè)虛開(kāi)虛抵增值稅發(fā)票案例分析及啟發(fā)

三、查后：吃一塹長(zhǎng)一智

1.企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：廈門(mén)某KTV隱瞞銷(xiāo)售收入近億元被查案例分析及啟發(fā)

課程要點(diǎn)總結(jié)

現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑

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