“金稅四期”背景下企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)防范與合規(guī)管理
企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)防控是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的一個(gè)重要組成部分，它不但影響著企業(yè)的成長(zhǎng)發(fā)展，決定著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的高低，甚至還可能決定著一個(gè)企業(yè)的生死存亡。

隨著國(guó)家稅收管理規(guī)范化程度不斷提高，特別是在當(dāng)前已經(jīng)全面啟動(dòng)的“金稅四期”建設(shè)中，數(shù)字技術(shù)與稅收監(jiān)管不斷深度融合，以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力的智慧稅務(wù)正在逐步形成中。稅務(wù)機(jī)關(guān)利用稅收大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)監(jiān)管手段持續(xù)升級(jí)、監(jiān)管能力不斷提高，企業(yè)以往經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各種隱蔽的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將要充分暴露顯現(xiàn)。

在這種客觀形勢(shì)下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)轉(zhuǎn)換以往應(yīng)對(duì)稅收管理的被動(dòng)思維，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的防范風(fēng)險(xiǎn)的稅商思維能力和財(cái)務(wù)管理人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，積極甄別經(jīng)營(yíng)過(guò)程中潛在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，主動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查與管理，建立防范和控制納稅風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)制度，科學(xué)開(kāi)展企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提升企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防御能力，促進(jìn)企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

本課程結(jié)合“金稅四期”建設(shè)發(fā)展進(jìn)程和當(dāng)前稅收征收管理改革實(shí)際情況，以“金稅四期”功能結(jié)構(gòu)變化為背景，結(jié)合每年稅收征管重點(diǎn)工作安排和國(guó)家稅收政策最新變化，以及國(guó)有企業(yè)納稅特點(diǎn)，全面查找企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中易發(fā)多發(fā)的納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際案例分析納稅風(fēng)險(xiǎn)成因、針對(duì)不同情況和政策規(guī)定，教授學(xué)員防范和控制納稅風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行合規(guī)管理的相關(guān)原則、方法和操作策略。


● 重新認(rèn)識(shí)將要實(shí)施的“金稅四期”結(jié)構(gòu)功能，強(qiáng)化企業(yè)管理者稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力

● 通過(guò)20+個(gè)案例的剖析，掌握國(guó)有企業(yè)易發(fā)、多發(fā)的納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員查找、分析納稅風(fēng)險(xiǎn)的能力，樹(shù)立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)思維

● 學(xué)會(huì)獲取最新稅收政策途徑和與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)的流程及方法，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效率和技巧

● 掌握納稅風(fēng)險(xiǎn)查找、評(píng)估、防控管理的具體的策略和方法，建立和完善企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收管理合規(guī)，實(shí)現(xiàn)稅收安全


導(dǎo)語(yǔ)：稅務(wù)合規(guī)管理是國(guó)有企業(yè)健康發(fā)展的“守護(hù)神”

案例1：“杭州擼貓姑娘上熱搜，給老板帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”引發(fā)的企業(yè)稅務(wù)合規(guī)思考

案例2：審計(jì)署公布 2023年審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)不合規(guī)重點(diǎn)問(wèn)題

案例3：四部委發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展妨礙統(tǒng)一市場(chǎng)和公平競(jìng)爭(zhēng)的政策措施清理工作的通知》

案例4：高檢院涉稅刑事案件企業(yè)合規(guī)整改工作試點(diǎn)取得成效

課堂討論：什么是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)管理？它有什么作用？

第一講：“金稅四期”的實(shí)施將進(jìn)一步加劇企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

一、“金稅四期”的前世今生

二、“金稅四期”是稅收征管領(lǐng)域中的一次革命性變革（2大突破口）

1. “數(shù)字化電子發(fā)票改革”

2. 新電子稅務(wù)局建立和“一戶式”“一人式”管理平臺(tái)的應(yīng)用

案例：某省利用“一戶式”平臺(tái)發(fā)現(xiàn)第一例增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票虛開(kāi)案

3.改革基本目標(biāo)：全面建設(shè)“智惠稅務(wù)”

三、金稅四期的發(fā)展趨勢(shì)，要求企業(yè)必須進(jìn)行合規(guī)管理

1. 數(shù)據(jù)管稅的底層邏輯：用數(shù)據(jù)和算法透視納稅行為

1）稅收大數(shù)據(jù)4大特點(diǎn)

2）數(shù)據(jù)管稅依靠人工智能(AI)

2. 數(shù)據(jù)管稅的基本方法：大數(shù)據(jù)“行為畫(huà)像”

——“金稅四期”擁有超強(qiáng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力

3.金稅四期風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力的主要變化

案例1：上海破獲“加計(jì)抵減”滾動(dòng)放大虛開(kāi)專(zhuān)票60億大案

——破案的關(guān)鍵是運(yùn)用了稅收大數(shù)據(jù)的分析模型和納稅人關(guān)系的云圖風(fēng)險(xiǎn)掃描功能

案例2：全國(guó)首例利用互聯(lián)網(wǎng)共享經(jīng)濟(jì)服務(wù)平臺(tái)虛開(kāi)發(fā)票團(tuán)伙被端

——破案的關(guān)鍵是利用了金稅四期完善抵賬庫(kù)穿透數(shù)規(guī)則-發(fā)票異常監(jiān)控

四、“金稅四期”的實(shí)施將給企業(yè)帶來(lái)的5大納稅風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)一：企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)全部透明化

風(fēng)險(xiǎn)二：企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加劇

風(fēng)險(xiǎn)三：企業(yè)面臨稅務(wù)行政處罰增多

風(fēng)險(xiǎn)四：企業(yè)社會(huì)信用風(fēng)險(xiǎn)受到考驗(yàn)

風(fēng)險(xiǎn)五：企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者和相關(guān)財(cái)務(wù)人員還可能受到刑罰的懲罰

五、企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)防控與合規(guī)管理的基本方法

1. 提高管理人員稅務(wù)合規(guī)意識(shí)和稅法遵從能力

2. 建立稅收風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)管理相關(guān)制度

3. 準(zhǔn)確分析和查找納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)危害進(jìn)行科學(xué)評(píng)估

4. 建立完善的納稅數(shù)據(jù)信息管理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)

5. 開(kāi)展常態(tài)化的納稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)演練

6. 構(gòu)建與相關(guān)管理部門(mén)信息傳遞和及時(shí)和諧溝通渠道

7. 強(qiáng)化與第三方稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)合作利用外腦化解各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)

課堂討論：

1. 你認(rèn)識(shí)的“金稅四期”是什么樣？對(duì)你們企業(yè)納稅會(huì)產(chǎn)生什么樣的影響？

2. 你們企業(yè)是如何查找納稅風(fēng)險(xiǎn)？采取了什么措施防控？

課堂小結(jié)：“金稅四期”建設(shè)和實(shí)施是一個(gè)過(guò)程，它的每一項(xiàng)功能實(shí)施，都會(huì)加劇企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的暴露，又同時(shí)為企業(yè)做好風(fēng)險(xiǎn)防控指明方向。

第二講：數(shù)電發(fā)票使用風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)管理

一、數(shù)電發(fā)票改革與發(fā)展趨勢(shì)

1、數(shù)電發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票、電子發(fā)票的聯(lián)系與區(qū)別

2、數(shù)電發(fā)票的主要特點(diǎn)和功能

3、稅務(wù)數(shù)字帳戶

4、樂(lè)企”直連使納稅人開(kāi)票更方便

二、數(shù)電發(fā)票開(kāi)具與使用規(guī)范

1、常規(guī)數(shù)電發(fā)票開(kāi)具方法

2、開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票等特殊情況的處理方法

3、收到異常數(shù)電發(fā)票的處理方法

三、當(dāng)前數(shù)電發(fā)票常見(jiàn)問(wèn)題解析

（根據(jù)學(xué)員討論，逐項(xiàng)回答和解讀學(xué)員關(guān)心的最新政策）

四、增值稅發(fā)票使用風(fēng)險(xiǎn)及違法犯罪防范與處理

1、發(fā)票使用管理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1) 發(fā)票的種類(lèi)及注意事項(xiàng)

2) 發(fā)票開(kāi)具的重難點(diǎn)處理

3) 虛開(kāi)發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

“三流不一致”的增值稅專(zhuān)用發(fā)票能否抵扣？

“失控發(fā)票”對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？

“異常抵扣憑證”對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？

善意取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票能否抵扣？

惡意取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票能否抵扣？

2、當(dāng)前發(fā)票違法犯罪特點(diǎn)

3、發(fā)票違法犯罪立案標(biāo)準(zhǔn)剖析

4、發(fā)票違法犯罪刑事辯護(hù)策略

第三講：企業(yè)增值稅管理稅收風(fēng)險(xiǎn)防控

一、企業(yè)增稅管理風(fēng)險(xiǎn)概述與風(fēng)險(xiǎn)自查方案

1. 增值稅基本原理和企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生

2. 增值稅發(fā)票（專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票）使用風(fēng)險(xiǎn)

3. 企業(yè)增值稅管理中的76個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理和分析【風(fēng)險(xiǎn)自查方法】

實(shí)操：用思維導(dǎo)圖劃出企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)樹(shù)

二、2023年增值稅優(yōu)惠政策解析與納稅風(fēng)險(xiǎn)提示

1. 稅收政策變化及演變趨勢(shì)分析

2. 最新優(yōu)惠政策解析

三、日常管理中增值稅政策運(yùn)用難點(diǎn)辨析

1、如何準(zhǔn)確辨別不同類(lèi)型企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的“兼營(yíng)”和“混合銷(xiāo)售”行為

2、準(zhǔn)確把握企業(yè)視同企業(yè)銷(xiāo)售行為的界定

3、幾種視同銷(xiāo)售行為的疑難狀況辨析及稅務(wù)處理

①委托代銷(xiāo)業(yè)務(wù)中的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)如何進(jìn)行增值稅處理？

②淘X這類(lèi)電商平臺(tái)是否屬于委托代銷(xiāo)？

③貨物在跨縣市的分支機(jī)構(gòu)間轉(zhuǎn)移必須視同銷(xiāo)售？

④銷(xiāo)售額的核定順序

4、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目確定和辨析

5、是否有一個(gè)行為可以同時(shí)觸發(fā)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅和視同銷(xiāo)售？

6、一般納稅人什么時(shí)候可以選擇適用（或適用）簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的項(xiàng)目？

7、出租交通工具是否“帶人”更有利？

8、現(xiàn)金折扣、銷(xiāo)售折扣和銷(xiāo)售折讓政策辨析和運(yùn)用

9、采購(gòu)方與支付方不一致是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

10、差額計(jì)稅項(xiàng)目的準(zhǔn)確確定

四、增值稅常用稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用與辨析

1、稅收優(yōu)惠政策的形式與適用

2、免稅項(xiàng)目的優(yōu)惠政策

1）、銷(xiāo)售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)（即傳統(tǒng)增值稅征稅范圍）的免稅項(xiàng)目

2）銷(xiāo)售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)（即營(yíng)改增范圍）及其他免稅項(xiàng)目

3、增值即征即退項(xiàng)目的確定

4、定額扣減稅款和降低稅率項(xiàng)目

5、增值稅加計(jì)抵減與農(nóng)產(chǎn)品用于深加工的進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除

6、向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)抵扣優(yōu)惠

五、以案說(shuō)稅：增值稅主要納稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)詳解（用具體案例解說(shuō)）

（一） 及時(shí)確認(rèn)收入準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅金是防范風(fēng)險(xiǎn)前提

1. 未及時(shí)確認(rèn)收入風(fēng)險(xiǎn)

1）未按增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)收入風(fēng)險(xiǎn)

2）往來(lái)賬款期末余額較大、長(zhǎng)期掛賬隱瞞收入風(fēng)險(xiǎn)

3）、收取資金占用費(fèi)未確認(rèn)收入風(fēng)險(xiǎn)

4）、取得有保本承諾理財(cái)產(chǎn)品收益未確認(rèn)收入風(fēng)險(xiǎn)

2、、視同銷(xiāo)售未確認(rèn)收入風(fēng)險(xiǎn)

1）新產(chǎn)品試生產(chǎn)期間未計(jì)應(yīng)稅收入風(fēng)險(xiǎn)

2）、被關(guān)聯(lián)企業(yè)無(wú)償占用資金未視同銷(xiāo)售貸款服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3）、非同一縣市機(jī)構(gòu)間移送貨物用于銷(xiāo)售未確認(rèn)收入風(fēng)險(xiǎn)

3、處置固定資產(chǎn)、下腳料等少計(jì)收入風(fēng)險(xiǎn)

1）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)未繳增值稅或者計(jì)稅方法適用錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)

2）廢棄物下腳料處置未按規(guī)定繳納增值稅風(fēng)險(xiǎn)

3）發(fā)生租賃行為少計(jì)收入風(fēng)險(xiǎn)

4、其他收入類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)

1）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資未按規(guī)定繳納增值稅風(fēng)險(xiǎn)

2）、轉(zhuǎn)售水、電收入未按規(guī)定繳納增值稅風(fēng)

3）、增值稅稅率適用錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)

4）、收取價(jià)外費(fèi)用和其他收入未按規(guī)定繳納增值稅風(fēng)險(xiǎn)

5、小結(jié)

1）當(dāng)期開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票貨物、勞務(wù)銷(xiāo)售額的確定

2）不得向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票項(xiàng)目確定

（二） 合理、規(guī)范確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣是防范增值稅風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)

1、多計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅風(fēng)險(xiǎn)

1)混淆一般計(jì)稅項(xiàng)目和簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅風(fēng)險(xiǎn)

2)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票虛列成本費(fèi)用，多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅風(fēng)險(xiǎn)

3)虛高采購(gòu)成本，多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額風(fēng)險(xiǎn)

3)與貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)抵扣風(fēng)險(xiǎn)

2、少計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出風(fēng)險(xiǎn)

1)購(gòu)買(mǎi)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)發(fā)生銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售中止等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅風(fēng)險(xiǎn)

2)外購(gòu)貨物、勞務(wù)或者服務(wù)用語(yǔ)集體福利、個(gè)人消費(fèi)等不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目，未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅風(fēng)險(xiǎn)

3)因管理不善導(dǎo)致非正常損失的原材料、庫(kù)存商品、工程物資等未按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出風(fēng)險(xiǎn)

4)因違反法律規(guī)定導(dǎo)致不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生非正常損失，該不動(dòng)產(chǎn)及其所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)，未按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出風(fēng)險(xiǎn)

5)因管理不善造成在建工程非正常損失未按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的風(fēng)險(xiǎn)

3、合法有效進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證的確認(rèn)

1）加計(jì)抵減項(xiàng)目確認(rèn)和計(jì)算

2）免稅項(xiàng)目范圍和項(xiàng)目的確認(rèn)

3）不征稅項(xiàng)目的確認(rèn)

(三）. 合法開(kāi)具和取得發(fā)票是防范增值風(fēng)險(xiǎn)的保障

1、虛開(kāi)增值稅發(fā)票的界定與懲治

2、企業(yè)取得虛開(kāi)發(fā)票以后處理措施

3、善意取得發(fā)票的認(rèn)定和處理

小貼士：增值稅專(zhuān)用發(fā)票規(guī)范管理的10條建議

（四）. 增值稅納稅時(shí)間和地點(diǎn)的確認(rèn)是風(fēng)險(xiǎn)防控基礎(chǔ)

1、增值稅納稅時(shí)間確定的12個(gè)標(biāo)準(zhǔn)

2、增值稅納稅地點(diǎn)確定的6個(gè)原則

課堂討論：如何及時(shí)準(zhǔn)確界定銷(xiāo)項(xiàng)范圍并按時(shí)申報(bào)納稅？什么樣的進(jìn)項(xiàng)才能申報(bào)抵扣？如何準(zhǔn)確辨別你取得的發(fā)票是真實(shí)有效的發(fā)票？

課堂小結(jié)：準(zhǔn)確把握稅收政策規(guī)定，嚴(yán)格增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理使用，是風(fēng)險(xiǎn)防控的重要保





第四講：企業(yè)所得稅管理稅收風(fēng)險(xiǎn)防控



一、企業(yè)所得稅管理稅收風(fēng)險(xiǎn)概述與風(fēng)險(xiǎn)自查

1. 企業(yè)所得稅原理和納稅風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生

2. 企業(yè)應(yīng)納稅所得額確定依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

3. 企業(yè)所得稅稅前扣除范圍和項(xiàng)目

4. 目前企業(yè)所得稅36個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理和分析

實(shí)操：用思維導(dǎo)圖劃出風(fēng)險(xiǎn)樹(shù)【納稅風(fēng)險(xiǎn)自查方法】

二、2023年企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策解析與納稅風(fēng)險(xiǎn)提示

1、企業(yè)所得稅收政策變化及演變趨勢(shì)分析

2. 2023年企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要變化與納稅風(fēng)險(xiǎn)提示

3. 高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策調(diào)整與風(fēng)險(xiǎn)防控

課堂討論：2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表有何變化

三、以案說(shuō)稅：企業(yè)所得稅主要納稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)詳解（案例解說(shuō)）

1. 應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)

1) 扣除原則和范圍

2) 扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)

工具演示：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)匯編表

風(fēng)險(xiǎn)防范：企業(yè)資產(chǎn)損失涉稅風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)建議

風(fēng)險(xiǎn)防范：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除涉稅風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)建議

風(fēng)險(xiǎn)防范：企業(yè)雙重優(yōu)惠政策下固定資產(chǎn)折舊涉稅風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)建議

企業(yè)銷(xiāo)售費(fèi)用涉稅風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)建議

案例分析：某企業(yè)咨詢服務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)列支不實(shí)，虛增業(yè)務(wù)推廣費(fèi)被查

3) 扣除憑證新規(guī)

風(fēng)險(xiǎn)防范：權(quán)威解讀開(kāi)票項(xiàng)目與經(jīng)營(yíng)范圍的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)防范：“白條”在什么情況下也能入賬在稅前扣除？

取得稅前扣除憑證的時(shí)間要求

熱點(diǎn)問(wèn)題：支付給無(wú)法開(kāi)具發(fā)票的非法人單位的費(fèi)用能否憑收據(jù)扣除

熱點(diǎn)問(wèn)題：企業(yè)因侵權(quán)賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除

2. 不征稅收入和成本費(fèi)用扣除項(xiàng)目的確認(rèn)

3. 不得扣除項(xiàng)目的確認(rèn)

案例分析：產(chǎn)權(quán)不屬于企業(yè)的汽車(chē)費(fèi)用涉稅處理

案例分析：大額購(gòu)物支出未付清單的涉稅處理

案例分析：未取得合法有效票據(jù)的稅會(huì)處理

案例分析：管理費(fèi)中列示的個(gè)稅完稅憑證能否扣除

案例分析：企業(yè)報(bào)銷(xiāo)員工的學(xué)歷、學(xué)位支出能否扣除

4. 稅收優(yōu)惠政策的適用

1）免稅行業(yè)的認(rèn)定

2）小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率

3）研發(fā)創(chuàng)新優(yōu)惠政策的適用范圍

4）特殊群體稅收優(yōu)惠政策的適用

5）國(guó)家扶持的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和綠色環(huán)保企業(yè)的優(yōu)惠政策范圍

6）國(guó)家支持的地區(qū)（西部、橫琴、海南）優(yōu)惠政策

5、高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除相關(guān)政策詳解

課堂討論：1、企業(yè)所得稅收入都包括哪些內(nèi)容？你認(rèn)為哪些項(xiàng)目可以計(jì)入所得稅稅前扣除？在匯算清繳時(shí)企業(yè)需對(duì)哪些納稅事項(xiàng)進(jìn)行納稅調(diào)整？

課堂小結(jié)：企業(yè)所得稅納風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自不能準(zhǔn)確確認(rèn)應(yīng)稅收入、成本費(fèi)用和資產(chǎn)損失、關(guān)聯(lián)交易以及在稅會(huì)差異等方面因素。



第五講：個(gè)人所得稅納稅風(fēng)險(xiǎn)防控

一、個(gè)人所得稅納稅風(fēng)險(xiǎn)概述與風(fēng)險(xiǎn)自查

1. 我國(guó)個(gè)人所得稅征管現(xiàn)狀和納稅風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生

2. 個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)扣除項(xiàng)目確定依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)和適用風(fēng)險(xiǎn)

3. 個(gè)人所得稅18個(gè)主要納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理【風(fēng)險(xiǎn)自查方法】

實(shí)戰(zhàn)：用思維導(dǎo)圖劃出風(fēng)險(xiǎn)樹(shù)展示

二、以案說(shuō)稅：個(gè)人所得稅重點(diǎn)納稅風(fēng)險(xiǎn)詳解及防控策略（案例解說(shuō)）

1. 個(gè)人所得稅納稅人和代扣代繳人的確認(rèn)

2. 個(gè)人所得稅應(yīng)納所得額的確認(rèn)

3. 免稅、減稅和專(zhuān)項(xiàng)扣除項(xiàng)目的確認(rèn)

4、企業(yè)高管個(gè)人所得稅常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題與應(yīng)對(duì)

5、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題與應(yīng)對(duì)

6、國(guó)有企業(yè)有關(guān)工資薪金的常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)建議

? 通過(guò)個(gè)人卡（老板、高管、員工）發(fā)放工資、獎(jiǎng)金

? 通過(guò)員工親屬或低薪員工代領(lǐng)工資、獎(jiǎng)金

? 通過(guò)員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的形式發(fā)放工資、獎(jiǎng)金

? 通過(guò)洼地設(shè)立個(gè)獨(dú)、個(gè)體、公司等形式發(fā)放工資、獎(jiǎng)金

? 通過(guò)公司現(xiàn)金分紅的形式轉(zhuǎn)換發(fā)放工資、獎(jiǎng)金

? 通過(guò)設(shè)立小金庫(kù)形式賬外發(fā)放工資、獎(jiǎng)金

? 通過(guò)虛構(gòu)業(yè)務(wù)虛開(kāi)發(fā)票套取資金形式賬外發(fā)放工資、獎(jiǎng)金



第六講：征管改革過(guò)程中企業(yè)日常納稅管理應(yīng)對(duì)策略

一、納稅評(píng)估與稅務(wù)稽查的聯(lián)系與區(qū)別

1、納稅評(píng)估的來(lái)源和任務(wù)目的

2. 稅務(wù)稽查主要任務(wù)和目的

3. 稅務(wù)稽查與納稅評(píng)估的聯(lián)系與區(qū)別

二、國(guó)有企業(yè)納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

方向一：注意日常申報(bào)數(shù)據(jù)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的匹配關(guān)系

方向二：利用約談和整改機(jī)會(huì)主動(dòng)進(jìn)行全面自查和整改

方向三：提供充分的納稅資料與評(píng)估人員進(jìn)行有效溝通

方向四：運(yùn)用好第三方機(jī)構(gòu)涉稅權(quán)威鑒定化解評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

方向五：運(yùn)用好納稅務(wù)評(píng)估整改機(jī)會(huì)避免企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)升級(jí)

三、近期稅務(wù)稽查局重點(diǎn)關(guān)注和查處的不合規(guī)行為和行業(yè)

行為1：利用“假企業(yè)、假出口、 假申報(bào)”騙取國(guó)家出口退稅的涉稅違法犯罪行為

行為2：惡意虛開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票行為

行為3：騙取增值稅留低退稅行為

行為4：利用稅收洼地、核定征收、委托代征等方式偷逃稅行為

行為5：利用公轉(zhuǎn)私、個(gè)人卡收款不入賬、隱匿收入等方式偷逃稅行為

行業(yè)1：對(duì)涉稅中介機(jī)構(gòu)和靈活用工平臺(tái)、私車(chē)公用平臺(tái)等稅籌行業(yè)和平臺(tái)

行業(yè)2：對(duì)律師、教培、醫(yī)美、網(wǎng)絡(luò)電商、直播帶貨、娛樂(lè)業(yè)等高凈值、高收入人群

四、稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

1. 在態(tài)度上，要積極配合稅務(wù)稽查。

2. 組織專(zhuān)業(yè)人士認(rèn)真進(jìn)行自查和評(píng)估納稅風(fēng)險(xiǎn)

3. 做好與稽查人員的有效溝通，有理有據(jù)

4. 注重稽查資料和工作程序等相關(guān)證據(jù)歸集和備份

5. 聘請(qǐng)涉稅服務(wù)第三方專(zhuān)業(yè)人員

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑

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