現(xiàn)行會計準則下企業(yè)會計核算操作實務
企業(yè)會計核算質量的高低直接決定會計信息質量的高低，以至影響利益相關者的決策；隨著經(jīng)濟的發(fā)展，會計準則不斷修訂完善，在這個過程中如何緊跟準則的變化調整企業(yè)的會計核算成為企業(yè)財務界一直關注的議題；同時財稅不分家，每一筆經(jīng)濟業(yè)務的核算操作直接影響到企業(yè)的納稅，處理不善將給企業(yè)帶來稅務風險，以上足可見會計核算操作的重要性。

另外，對于相同的會計事項，往往可以有不同的會計處理方法可供選擇，但是不同的處理方法將給企業(yè)帶來截然不同的結果。如何完美處理也是企業(yè)所執(zhí)著追求的。

資深企業(yè)財稅實戰(zhàn)講師會為你解決以上問題。針對企業(yè)常見的、主要的經(jīng)濟業(yè)務，通過典型案例進行指導，具有極強的實用性。


● 能夠掌握對資產(chǎn)、負債、所有者權益主要業(yè)務的會計核算操作；

● 能夠掌握成本與費用、收入與利潤的主要業(yè)務的會計核算操作；

● 針對同一經(jīng)濟業(yè)務能夠選擇最佳處理方案進行會計核算操作；

● 能夠掌握會計準則最新修訂的相關業(yè)務處理核算方法；

● 能夠通過正確的核算操作規(guī)避稅務風險。


第一講：資產(chǎn)的會計核算操作實務

一、貨幣資金

1. 庫存現(xiàn)金

科目設置技巧：實務中，通過科目設置巧妙將“隨借隨用，用后報銷”業(yè)務與“定額備用金”業(yè)務清晰分開。

2. 銀行存款

核算實操技巧：便于銀行余額調節(jié)表編制，核算時應“未雨綢繆”

3. 其他貨幣資金

注意點：其他貨幣資金的核算范圍

二、存貨

1. 外購存貨

1）賒購方式購入，“應付賬款”的入賬價值

2）含現(xiàn)金折扣的賒購業(yè)務

3）外購存貨發(fā)生短缺

注意點：進項稅額轉出的情況

2. 委托加工存貨

易錯點：委托加工應稅消費品，受托方代收代繳的消費稅的處理

3. 發(fā)出存貨

1）發(fā)出存貨的計價方法

思考：我國會計準則為何不允許采用后進先出法？

2）生產(chǎn)經(jīng)營領用周轉材料

3）銷售存貨

易錯點：銷售原材料時，收入計入“其他業(yè)務收入”科目

4）在建工程領用存貨，關注現(xiàn)行會計處理的變化

5）視同銷售

4. 存貨的期末計量，存趺價準備在后期可轉回

5. 存貨的清查

注意點：存貨盤盈沖減“管理費用”，盤虧計入“管理費用”或“營業(yè)外支出”

4. 計劃成本法

三、固定資產(chǎn)

1. 固定資產(chǎn)的確定標準

思考：對于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備物品，實務中一般如何確定其標準？

2. 初始計量

注意點：最新財稅對進項稅額抵扣的規(guī)定

3. 后續(xù)計量

4. 后續(xù)支出

思考：生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費為何記入“管理費用”？

5. 處置

思考：凈損益記入“資產(chǎn)處置損益”的情形

四、無形資產(chǎn)

注意點：內部研發(fā)科目設置需考慮最新財務報表“研發(fā)費用”項目的填列

思考：凈損益記入“資產(chǎn)處置損益”的情形

五、投資性房地產(chǎn)

注意點：進項稅額抵扣問題

核算實操技巧：抓住核算規(guī)律，投資性房產(chǎn)轉換核算很簡單

六、長期投權投資

注意點：合并核算規(guī)律（同一控制與非同一控制）、非合并核算

七、資產(chǎn)減值

1. 會計準則第8號文減值資產(chǎn)的范圍

2. 減值損失的確認與計量

核算實操技巧：當期確認減值技巧

知識點聯(lián)系：之前確認的壞賬又收回，兩種會計處理方法取哪一種更完美？



第二講：負債的會計核算操作實務

一、短期借款

注意點：季末付息的核算

二、應付票據(jù)

1. 初始取得

2. 到期核算

案例：銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票核算的不同

三、應付賬款

注意點：附有現(xiàn)金折扣的會計核算

互動：結算金額少了，彼此結清了嗎？引出核算要點

四、預收賬款

注意點：核算過程中科目的使用

五、應交稅費

互動：大家在實務中遇到哪些稅費？

1. 增值稅

1）一般納稅人

注意點：視同銷售、進項稅不允許抵扣、進項稅額轉出、交納及期末結轉

2）小規(guī)模納稅人

注意點：進項稅不能抵扣，科目的設置

互動：結合實務相關業(yè)務，進行要點強化

2. 消費稅

案例：委托加工應稅消費品的核算

3. 其他稅費

注意點：現(xiàn)行準則規(guī)定房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等應計入“稅金及附加”

六、應付職工薪酬

1. 職工及職工薪酬的范圍

2. 月末及次月發(fā)放工資的實務操作

案例：強化實務操作中社會保險的最新變化

3. 交社保、公積金的實務操作

4. 發(fā)生職工教育經(jīng)費出支的實務操作

案例：實務操作易錯點

5. 實務經(jīng)常發(fā)生的非貨幣職工薪酬的核算操作

七、其他應付款

注意點：核算范圍

八、長期借款

注意點：利息費用的處理，特別是利息費用資本化的會計處理



第三講：所有者權益的會計核算操作實務

一、所有者權益的構成

注意點：其他權益工具、其他綜合收益、專項儲備

二、投入資本

注意點：非股份有限公司與股份有限公司的核算科目不同

三、留存收益

1. 盈余公積的核算實務

2. 未分配利潤的核算實務

1）期末結轉利潤

2）分配股利或利潤

案例：以典型案例強化留存收益的會計核算操作

四、其他權益工具

五、資本公積和其他綜合收益

1. 資本公積的核算業(yè)務

2. 其他綜合收益的核算業(yè)務

六、專項儲備

互動：專項儲備核算的內容有哪些？



第四講：生產(chǎn)成本與期間費用的會計核算操作實務

一、生產(chǎn)成本的核算實務

1. 生產(chǎn)成本的核算內容

2. 生產(chǎn)成本的核算實務

注意點：生產(chǎn)成本核算科目的設置

二、期間費用的核算實務

1. 管理費用

互動：業(yè)務招待費都記入管理費用嗎？

思考：由于稅法對業(yè)務招待費的稅前扣除有嚴格規(guī)定，在實務操作中如何進行科目設置以備數(shù)據(jù)的迅速抓??？

注意點：管理費用的核算內容

2. 銷售費用

注意點：銷售費用的核算內容

3. 財務費用

互動：實務中，你接觸較多的財務費用有哪些？



第五講：收入與利潤的會計核算操作實務

一、收入的核算實務

1. 收入的確認和計量

注意點：收入確認和計量的五大步

2. 合同成本

注意點：合同履約成本、取得成本、與之相關的資產(chǎn)的攤銷和減值

3. 特定交易的會計處理

二、利潤的核算實務

1. 三大利潤的構成

案例：通過案例數(shù)據(jù)強化利潤層次的含義

2. 營業(yè)外收入及營業(yè)外成本

1）營業(yè)外收入的核算內容

2）營業(yè)外支出的核算內容

注意點：現(xiàn)行會計準則的變化

3. 本年利潤的核算實務

4. 綜合收益總額

課程結束，現(xiàn)場答疑

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