內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度(doc)
第1條 為了規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量，明確審計責任，根據(jù)相關審計法律法規(guī)，特制定本制度。
第2條 本制度所稱內(nèi)部審計質(zhì)量控制，是指審計部為確保審計質(zhì)量，按照內(nèi)部審計準則的要求而制定并運用的一系列控制政策和程序。內(nèi)部審計質(zhì)量控制包括機構自我控制和項目自我控制。
第3條 機構自我質(zhì)量控制主要是指審計部工作、審計人員配備、上崗資格管理、審計工作計劃、審計工作實施、工作底稿復核、審計文書簽發(fā)、重大事項請示、審計資料歸檔等全面的質(zhì)量控制。
第4條 項目自我質(zhì)量控制主要是指審計小組開展審計項目時，對確定項目小組成員、確定項目負責人、編制項目審計方案、搜集審計證據(jù)、編寫審計工作底稿、形成審計意見、征求被審計單位意見、出具審計報告，實施后續(xù)審計、歸集審計檔案等全過程的質(zhì)量控制。
第5條 審計部在進行質(zhì)量控制時應重點遵循4個原則：系統(tǒng)性、重點性、可行性、經(jīng)濟性。在項目實施時有效運用內(nèi)部審計質(zhì)量控制政策和程序，使所有審計事項都符合內(nèi)部審計準則的要求。
第2章 機構自我控制
第6條 審計部代表審計委員會實施內(nèi)部審計監(jiān)督，凡集團內(nèi)部審計事項統(tǒng)一歸審計部管理。
第7條 審計部應當要求并督促全體審計人員嚴格遵守內(nèi)部審計準則，恪守職業(yè)道德規(guī)范，做到依法審計、客觀公正、忠于職守、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。
第8條 審計部要確保審計人員達到并保持履行其職責所需要的專業(yè)能力，為審計人員提供適當?shù)膶I(yè)培訓機會。
第9條 審計部根據(jù)實際情況建立分級督導制度，審計項目組長為一級督導責任人，審計部負責人為二級督導責任人，督導人員負有指導、監(jiān)督和復核責任。
第10條 根據(jù)崗位分工和審計工作需要建立分級匯報制度，審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大事項和重要問題應及時向?qū)徲嬳椖拷M長、審計部負責人匯報，由審計部負責人根據(jù)事項的情節(jié)輕重出處理。
第11條 審計部應當加強對委托審計業(yè)務的監(jiān)督和管理，合理確定委托審計事項，選擇信用好、專業(yè)能力強、認真負責的社會中介機構實施審計，確保審計質(zhì)量。

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